【導(dǎo)讀】山西宏明養(yǎng)殖有限公司。無公害冷卻豬肉氣調(diào)保鮮包裝生產(chǎn)線項(xiàng)目

　　

【正文】 表 序號(hào) 部 門 工人 工程技術(shù)人員 管理人員 合計(jì) 1 分割肉 車間 16 2 3 21 2 氣調(diào)包裝 車間 22 2 3 27 3 冷庫 18 2 3 23 4 裝配式冷庫 3 2 5 5 研發(fā)中心 3 4 1 8 合計(jì) 62 10 12 84 比例 % 100 職工培訓(xùn) 培訓(xùn)對(duì)象主要是技術(shù)人員和關(guān)鍵崗位操作工人，培訓(xùn)人數(shù)為 42 人，培訓(xùn)時(shí)間三個(gè)月。 培訓(xùn)方式為工程技術(shù)專家在 本廠進(jìn)行理論指導(dǎo)及現(xiàn)場(chǎng)操作相結(jié)合 ，操作人員 做到先培訓(xùn)，后上崗，確保產(chǎn)品質(zhì)量 。 34 第九章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度建議 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排建議 編制依據(jù) 本項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃主要根據(jù)項(xiàng)目各階段實(shí)施過程中所必須具備的條件，并結(jié)合考慮項(xiàng)目在實(shí) 施過程中不可預(yù)見因素對(duì)進(jìn)度的影響，使項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的編制盡量切合實(shí)際，更為科學(xué)。 ，合理安排各單位工程開工時(shí)間 及相應(yīng)的銜接時(shí)間。 ，合理安排各單項(xiàng)工程。分期開工，合理穿插，既要防止開工面過大，引起人力、財(cái)力不足的問題，又要避免開工面過小，出現(xiàn)窩工現(xiàn)象，影響工程進(jìn)度，切實(shí)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度均衡開展。 ，以保證工程質(zhì)量和建設(shè)進(jìn)度。 、施工單位、工程監(jiān)理公司、設(shè)備制造廠，以及建設(shè)單位的專業(yè)技術(shù)人員，共同協(xié)調(diào) 解決工程中出現(xiàn)的問題，確保項(xiàng)目建設(shè)按期保質(zhì)完工，并順利投產(chǎn)。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 本項(xiàng)目從可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)之日起到竣工投產(chǎn)止，建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃為一年。實(shí)施準(zhǔn)備 2 個(gè)月，勘測(cè)設(shè)計(jì) 2 個(gè)月，土建施工 4 個(gè)月，設(shè)備考察定貨 2 個(gè)月，設(shè)備安裝調(diào)試 3 個(gè)月，職工培訓(xùn) 3 個(gè)月，聯(lián)合試車 2 個(gè)月。為了加快實(shí)施，早日投產(chǎn)，各實(shí)施階段可以穿插進(jìn)行。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 計(jì)劃表 本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表詳見表 91。 35 表 91 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表 序號(hào) 實(shí)施階段 進(jìn)度（月） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 實(shí)施準(zhǔn)備 2 勘察設(shè)計(jì) 3 設(shè)備購置 4 土建施工 5 設(shè)備安裝調(diào)試 6 職工培訓(xùn) 7 聯(lián)合試車生產(chǎn) 36 第十章 投資估算與資金籌措 估算依據(jù)及說明 。 、運(yùn)雜費(fèi)和備品備件費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)和備品備件分別按設(shè)備原價(jià)的 6%和 1%估算。 ，生產(chǎn)設(shè)備安裝費(fèi)包括安裝和管道費(fèi)，按設(shè)備原價(jià) 10%估算，其它設(shè)備參照概算指標(biāo)估算。 ，按第一部分費(fèi)用的 %估算。 。 3000 元 /人估算。 350 元估算。 、二部分工程費(fèi)用之和的 10%估算。 [1999]299 號(hào)文件規(guī)定，暫停固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 期利息按國家銀行 13 年貸款利率 %估算。 投資 估算 固定資產(chǎn)投資 根據(jù)上述估算依據(jù)，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算為 660 萬元，其中：土建工程費(fèi) 71 萬元，占 %；設(shè)備購置費(fèi) 386 萬元，占 %；安裝工程費(fèi) 萬元，占 %，其它 工程 費(fèi)用 萬元，占 %，詳見表 101。 鋪底流動(dòng)資金 37 流動(dòng)資金根據(jù)分類估算法估算，正常生產(chǎn)年份需流動(dòng)資金 400 萬元，其中，鋪底流動(dòng)資金 占全額流動(dòng)資金的 30%為 120 萬元 ， 詳見表 103 流動(dòng)資金估算表。 總投資 本項(xiàng)目總投資 ？ 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 ？ 萬元，占 ？ %，鋪底流動(dòng)資金 ？ 萬元，占總 投資？ %。 資金籌措 申請(qǐng)銀行貸款 200 萬元。 申請(qǐng)省財(cái)政扶持資金 100 萬元。 企業(yè) 自 籌措 460 萬元。 資金運(yùn)用計(jì)劃 本項(xiàng)目建設(shè)期為 一 年， 建設(shè)投資當(dāng)年完成，即建設(shè)期使用固定資產(chǎn)投資 660 萬元，建成投產(chǎn)第二年投入鋪底流動(dòng)資金 120 萬元。 還款資金來源 本項(xiàng)目還款資金來源為未分配利潤，提取的折舊費(fèi)及攤銷費(fèi)。借款償還期為 年（包括建設(shè)期 1 年）。 投資指 標(biāo) 元 /百元。 。 2030 元 /t。 元 /百元。 38 表 101 固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱 建筑 工程 設(shè)備 購置 安裝 工程 其它 費(fèi)用 合計(jì) 第一部分：工程費(fèi)用 1 主要生產(chǎn)工程 分割肉車間 氣調(diào)包裝車間 2 輔助生產(chǎn)工程 冷庫 3 廠區(qū)總圖工程 4 環(huán)保工程 第一部分費(fèi)用合計(jì) 第二部分：其它工程費(fèi)用 5 遞延資產(chǎn)投資 建設(shè)單位管理費(fèi) 勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi) 聯(lián)合試車 工程監(jiān)理費(fèi) 辦公器具購置 職工培訓(xùn) 費(fèi) 第二部分費(fèi)用合計(jì) 第一、二部分費(fèi)用合計(jì) 606 6 預(yù)備費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi)用 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用 7 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 8 建設(shè)期利息 固定資產(chǎn)投資合計(jì) 9 鋪底流動(dòng)資金 10 總投資 39 表 102 投資構(gòu)成分析表 序號(hào) 項(xiàng)目 投資額（萬元） 比例（ %） 備注 1 固定資產(chǎn)投資 建筑工程投資 設(shè)備購置投資 安裝工程投資 其它工程和費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 2 鋪底流動(dòng)資金 3 總投資 40 表 103 投資計(jì)劃與資金籌措表 序號(hào) 項(xiàng) 目 年 份 建設(shè)期 投產(chǎn)期 合計(jì) 1 2 人民幣 小計(jì) 人民幣 小計(jì) 1 總投資 120 120 建設(shè)投資 0 0 其中 :投資方向調(diào)節(jié)稅 0 0 0 0 建設(shè)期利息 5 5 0 0 鋪底流動(dòng)資金 0 0 120 2 資金籌措 120 120 自籌資金 120 120 政府扶持資金 100 企業(yè)自有資金 120 120 其中 :用于流動(dòng)資金 120 120 借款 200 0 0 長期借款 200 流動(dòng)資金借款 0 0 0 其他短期 借款 0 0 41 表 104 流動(dòng)資金估算表 單位：萬元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 最低周轉(zhuǎn) 天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 投產(chǎn)期 3～ 15 年 /年 2 1 流動(dòng)資產(chǎn) 451 742 應(yīng)收帳款 30 12 237 391 存貨 183 302 原材料 3 114 22 36 動(dòng)力 16 23 1 1 在產(chǎn)品 2 180 16 26 產(chǎn)成品 15 24 119 196 其他 30 12 26 43 現(xiàn)金 30 12 31 49 2 流動(dòng)負(fù)債 205 342 應(yīng)付帳款 30 12 205 342 3 流動(dòng)資金 (12) 246 4 流動(dòng)資金本年增加額 246 154 5 流動(dòng)資金借款 126 280 42 第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 成本 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本 本項(xiàng)目主要是 肉制品 加工，生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn) 氣調(diào)保鮮肉 4800t，單位產(chǎn)品直接成本 為 12612 元 /t。其單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本 詳見表 111。 產(chǎn)品總成本 本項(xiàng)目達(dá)設(shè)計(jì)能力后，正常生產(chǎn)年份的總成本費(fèi)用為 4750 萬元 /年，其中經(jīng)營成本為 4695 萬元 /年，詳見表 112。 產(chǎn)品成本估算依據(jù) a. 原材料、燃料、動(dòng)力價(jià)格根據(jù)參照同類企業(yè)并結(jié)合市場(chǎng)現(xiàn)狀確定，消耗定額參照同行的先進(jìn)消耗指標(biāo)確定。 工資和福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 1000 元 /人 月，年工資及福利費(fèi)為 62 萬元。 c. 折舊和 攤銷 (1) 可折舊的固定資產(chǎn)投資 560 萬元，使用年限為 15 年，預(yù)計(jì)殘值率 10%，綜合折舊率 6%，年折舊額 萬元。 (2)修理費(fèi)按折舊費(fèi)的 40%計(jì)算，每年 萬元。 (3)無形資產(chǎn) 萬元，按 10 年攤銷，年攤銷 10 萬元，詳見表 114。 (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要包括生產(chǎn)經(jīng)營期發(fā)生的長期借款利息，流動(dòng)資金借款利息等。 (5)其他費(fèi)用包括：銷售費(fèi)、制造費(fèi)、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)中扣除工資、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。 43 產(chǎn)品成本分析 從產(chǎn)品成本表中可知，原材料、燃 料、動(dòng)力費(fèi)用占的比例很大，所以企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中應(yīng)做好原材料和動(dòng)力的管理工作，從管理中要效益。 建設(shè)期生產(chǎn)計(jì)劃建 議 本項(xiàng)目建設(shè)期為一年，第二年投入生產(chǎn)，達(dá)設(shè)計(jì)能力的 60%，產(chǎn)量為 1950t；第三年達(dá)到 100%設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。 利潤 產(chǎn)品價(jià)格：產(chǎn)品擬定價(jià)格 16 元 /kg。 銷售稅金及附加 本項(xiàng)目繳納增值稅，稅率 17%；城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的 7%計(jì)?。唤逃郊淤M(fèi)按增值稅值的 3%計(jì)??；價(jià)格調(diào)控稅按增值稅的 %計(jì)取，河道管理費(fèi)按增值稅的 1%計(jì)取，則第一年 銷售 稅金及附加為 5 萬元 ， 增值稅 36 萬元； 第二年達(dá)產(chǎn)年為 8 萬元 ， 增值稅 60 萬元； 詳見表 115。 正常年銷售收入為 5200 萬元，詳見表 115。 利潤估算 利潤估算及分析 達(dá)產(chǎn)后正常年利潤總額 443 萬元；按 33%繳納所得稅為 146 萬元，計(jì)算期利潤總額 5858 萬元，詳見表 116。 利潤指標(biāo) 投資利潤率： % 投資利稅率： % 利潤估算詳見表 116。 44 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析 (1)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：稅前為 %，稅后為 %。 (2)財(cái)務(wù) 凈現(xiàn)值（ Ic=16%）稅前為 1378 萬元，稅后為 766 萬元，現(xiàn)金流量分析詳見表 117。 (3)投資回收期：稅前為 年，稅后為 年（包括建設(shè)期 1 年）。 本行業(yè)基準(zhǔn)收益率為 16%，基準(zhǔn)投資回收期 年，本項(xiàng)目?jī)身?xiàng)指標(biāo)均高于行業(yè)基準(zhǔn)要求，說明該項(xiàng)目的效益高于行業(yè)的平均水平，詳見 117。 項(xiàng)目?jī)斶€能力分析 本項(xiàng)目還款資金來源：利潤、折舊及攤銷，借款償還期 年（包括建設(shè)期 1 年），詳見表 118。 借款償還平衡 項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)共實(shí)現(xiàn)利潤 5858 萬元，折 舊及攤銷 570 萬元，上繳所得稅1868 萬元，除還清所有借款（包括流動(dòng)資金借款），尚有 4295 萬元盈余。項(xiàng)目盈利較大，經(jīng)濟(jì)分析是可行的。 資產(chǎn)負(fù)債能力分析 資產(chǎn)負(fù)債率在投產(chǎn)初期為 33%，到第十五年為 12%，流動(dòng)比率投產(chǎn)初期為136%，到第十五年為 810%。項(xiàng)目的速動(dòng)比率第三年大于 1，表明項(xiàng)目的凈資產(chǎn)可以抵補(bǔ)負(fù)債。 詳見 表 1110。 不確定性分析 盈虧平衡分析 根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品的固定成本和可變成本、產(chǎn)品的銷售價(jià)格，計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn) BEP=%，可見本項(xiàng)目只要 生產(chǎn)能力達(dá) %就可保45 本，超過即能盈利，詳見圖 111 盈虧平衡圖。 敏感分析 對(duì)本項(xiàng)目的總投資、經(jīng)營成本和銷售價(jià)格，分別提高和降低 10%的單因素變化作敏感性分析，分析結(jié)果見下表及圖 112 敏感性分析圖。 項(xiàng) 目 基本方案 投資變化 經(jīng)營成本 銷售價(jià)格 +5% 5% +5% 5% +5% 5% 內(nèi)部收益率 % 較基本方案增減 % 從表中可以看出，總投資費(fèi)用的增減為非敏感性因素，而經(jīng)營成本和銷售價(jià)格為強(qiáng)敏感性因素，對(duì)項(xiàng)目的效益影響較大，但當(dāng)經(jīng)營成本提高 10%、銷售價(jià)格降低 10%時(shí)，項(xiàng)目的收益率仍然高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 經(jīng)濟(jì)