20xx年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案-資料下載頁
2025-08-13 10:17本頁面
【導讀】2020年初級會計職稱考試《經(jīng)濟。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分）。資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿。以虛假的經(jīng)濟業(yè)務。下列各項中，屬于我國法定會計年度。永久和定期兩類。根據(jù)規(guī)定，會計檔案的。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。格證書及有關(guān)材料，辦理會計從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)登記。會計人員每年應接受一。人員每年接受培訓（面授）的時間累計不應少于24小時。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是。該企業(yè)所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅義。資源稅的征稅范圍中并。根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日。應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。
【正文】 得額為 ，已累計預繳企業(yè)所得稅 285萬元，應補繳企業(yè)所得稅 。 在對該企業(yè)納稅申報表進行審核時，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報： （ 1）稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支 43萬元； （ 2）繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62 萬元已在管理費 用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除； （ 3）將違法經(jīng)營罰款 20萬元、稅收滯納金 支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除； （ 4） 9 月 1 日以經(jīng)營租賃方式租入 1 臺機器設備，合同約定租賃期 10個月，租賃費 10萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入 2020年度管理費用中扣除； （ 5）從境外取得稅后利潤 20萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為 20%），未補繳企業(yè)所得稅。 已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 33%。 要求： （ 1）計算該企業(yè) 2020年度境內(nèi)所得應繳納的所得稅稅額； （ 2） 按分國不分項抵扣法計算該企業(yè) 2020年度境外所得稅應補繳的所得稅稅額； （ 3）計算該企業(yè) 2020年度境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅總額。 參考答案： （ 1 ）調(diào)整后的應納稅所得額（不含境外所得）＝+43+62+20++（ 10－ 10247。104）＝ （萬元） 2020 年度境內(nèi)所得應繳納的所得稅稅額＝ 33％＝ （萬元） （ 2）境外收入應納稅所得額＝ 20247。（ 1－ 20％）＝ 25（萬元） 境外收入按照我國稅法規(guī)定應繳納的所得稅＝ 2533％＝ （萬元） 境外所得稅稅款 抵扣限額＝（ +） [25247。（ +25） ]＝ （萬元） 境外所得已繳納的所得稅額＝ 20247。（ 1－ 20％） 20％＝ 5（萬元） 境外所得應補繳所得稅額＝ － 5＝ （萬元） （本問的簡便算法： 20247。（ 1－ 20％） （ 33％－ 20％）＝ （萬元） （ 3）境內(nèi)、境外所得應繳納的所得稅總額＝ +＝ （萬元） 2020 年度境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅總額＝ － 285＝（萬元） 試題點評： 本題很多人認為三項經(jīng)費也應該進行調(diào) 整，其實題目并沒有提示三項經(jīng)費出現(xiàn)了問題，說明三項經(jīng)費是按照稅法的規(guī)定記入了原先的應納稅所得額 ，不用進行調(diào)整，僅僅調(diào)整工資超支額就可以。 五、綜合題（本類題共 1題，共 10分） 某市甲公司于 2020 年 3 月 1 日丟失一本普通發(fā)票。該公司于 3月 10 日到主管稅務機關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年 4月 5日，市稅務機關(guān)在對甲公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題： （ 1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度； （ 2）將 2020年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀； （ 3）有兩張已作賬務處理的發(fā)票票物 不符。 稅務機關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。 經(jīng)稅務機關(guān)核實，甲公司通過銷毀發(fā)票存根聯(lián)、開具票物不符發(fā)票等手段，共計少繳稅款 30萬元（占應納稅額的 20%）。 根據(jù)以上情況，市稅務機關(guān)除責令其限期補繳少繳的稅款 30 萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。 甲公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關(guān)在多次催繳無效的情況下，經(jīng)局長批準于 6 月 18日查封了甲公司的一處房產(chǎn)，準備以拍賣所得抵繳稅款。 甲公司認為該房產(chǎn)已于 4 月 22日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。 據(jù)此，甲公司向上級稅務機關(guān)提出行政復議。 要求： 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）甲公司丟失發(fā)票的補救措施是否有不符合法律規(guī)定之處？說明理由。 （ 2）甲公司拒絕稅務機關(guān)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印是否符合法律規(guī)定？說明理由。 （ 3）甲公司少繳稅款 30萬元屬于何種行為？是否構(gòu)成犯罪？ （ 4）稅務機關(guān)在甲公司拖延納稅款，經(jīng)多次催繳無效的情況下，是否可以查封其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款？說明理由。 （ 5）甲公司認為其房產(chǎn)已抵押，稅務機關(guān)無權(quán)查封其房產(chǎn)的觀點是否符合法律規(guī)定？說明理由。 參考答案： （ 1）該公司于 3月 10日才到主管稅務機關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失，應于丟失 “當日 ”書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。本題中，丟失發(fā)票的時間是 2020 年 3月 1日，因此在 3月 10日才到主管稅務機關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告是不符合規(guī)定的。（ 2020年教材 p308頁） （ 2）甲公司拒絕稅務機關(guān)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復印不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（ 2020年教材 p308頁） （ 3）甲公 司少繳稅款 30萬元屬于偷稅行為。已經(jīng)構(gòu)成了犯罪。 （根據(jù)《刑法》的相關(guān)規(guī)定，偷稅數(shù)額占應納稅額的 10％以上不滿 30％并且偷稅數(shù)額在 1萬元以上不滿 10萬元的，應該給予相應的刑事處罰。本題中，偷稅數(shù)額為 30 萬元，占應納稅額比例為 20％， “數(shù)額 ”標準和 “比例 ”標準均達到了犯罪的界限，因此甲公司的偷稅構(gòu)成了犯罪。） （ 4）稅務機關(guān)在甲公司拖延納稅款，經(jīng)多次催繳無效的情況下，可以查封其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng) “縣以上 ”稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。本題中，市稅務機關(guān)已經(jīng)責令其限期補繳少繳的稅款，但甲公司仍未繳納，那么經(jīng)多次催繳無效的情況下可以查封其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。 （ 5）甲公司的觀點不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。本題中，市稅務機關(guān)在同年 4月 5日進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)的甲欠稅行為，而甲公司在 4 月 22日將該房產(chǎn)抵押給乙公司 作為合同擔保，說明欠稅的行為發(fā)生在該房產(chǎn)設定抵押之前，因此，稅務機關(guān)有權(quán)查封其房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款。 試題點評： 本題第（ 1）問，甲公司在報紙上公開聲明作廢就可以了，不用同時在電視上公開；第（ 3）問中，由于題目沒有要求說明理由，因此不用寫理由，直接判斷就可以。此題的考點雖然有些偏
畢業(yè)設計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1