【導(dǎo)讀】（本題共30分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）。股份，并在一定期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。該期間是指（）。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，該公。司的發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于（）萬股。公司違約，丁公司雖及時(shí)采取措施，但仍發(fā)生2O萬元的實(shí)際損失。丙公司除應(yīng)支付丁公司違約金。外，還應(yīng)支付給丁公司賠償金（）萬元。批專用機(jī)器配件的任務(wù)。將機(jī)器配件的毛坯交給乙公司，9月15日甲公司將定金匯給己公司。在該類主體中，具有特殊地位、擔(dān)負(fù)組織管理和協(xié)調(diào)經(jīng)。告，經(jīng)審查符合法律、法規(guī)規(guī)定的，才能支付。

　　

【正文】 腦，由此發(fā)生糾紛。關(guān)于本案的下列表述中，正確的有（）。 A. 育紅學(xué)校的發(fā)函屬于要約邀請(qǐng) B. 育紅學(xué)校的發(fā)函屬于要約 C. 育紅學(xué)校拒絕接受華夏公司電腦屬于違約行為 D. 育紅學(xué)校拒絕接受華夏公司電腦不屬 于違約行為 3. 根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。 A. 原始憑證 B. 單位內(nèi)部控制制度 C. 記賬憑證 4. 根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有（）。 A. 會(huì)計(jì)報(bào)表 B. 財(cái)務(wù)情況說明書 C. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 5. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。 A. 更改簽發(fā)日期的票據(jù) B. 更改收款單位名稱的票據(jù) C. 中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù) D. 出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規(guī)范填寫的票據(jù) 6. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有（）。 A. 委托收款 B. 支票 7. 根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。 A. 銀行存款利息收入 B. 金融債券利息收入 D. 國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 8. 根據(jù)我國《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的 規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（）。 A. 檢查納稅人會(huì)計(jì)資料 B. 檢查納稅人存放地的應(yīng)納稅商品 C. 檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 D. 經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查核納稅人在銀行的存款賬戶 9. 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。 A. 廣告業(yè) B. 旅游業(yè) C. 租賃業(yè) 10. 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅時(shí)，下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符 合稅法規(guī)定的有（）。 A. 一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額 B. 有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營業(yè)額 C. 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額 D. 外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額 11. 根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有（）。 A. 消費(fèi)稅 B. 營業(yè)稅 C. 增值稅 12. 某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)兌付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（）。 A. 原告住 所地人民法院 B. 票據(jù)兌付地人民法院 C. 被告住所地人民法院 D. 票據(jù)出票地人民法院 13. 根據(jù)我國《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國有工業(yè)企業(yè)法定終止的情形有（）。 A. 違反法律被責(zé)令撤銷 B. 政府主管部門解散 C. 被人民法院宣告破產(chǎn) D. 企業(yè)職工代表大會(huì)決定解散 14. 根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng) 暫停其股票上市交易的有（）。 A. 不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況 B. 有重大違法行為 C. 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載 D. 最近 3 年連續(xù)虧損 15. 根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效合同的有（）。 A. 訂立時(shí)顯失公平的合同 B. 損害社會(huì)公共利益的合同 C. 因重大誤解訂立的合同 D. 惡意串通損害第三人利益的合同 三、判斷題 （請(qǐng)將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用 2B 鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共 10分，每小題 1 分。每小題判斷結(jié)果正確的是 1 分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣 分， 不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。） 1. 抵押權(quán)與其擔(dān)保的債權(quán)同時(shí)存在，債權(quán)消滅的，抵押權(quán)也消滅。（） 2. 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。（） 3. 單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（） 4. 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的 3 個(gè)最基本的要素。（） 5. 納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除 。（） 6. 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（） 7. 民事案件的一般地域管轄通常實(shí)行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。（） 8. 國有工業(yè)企業(yè)被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由政府主管部門組織清算組進(jìn)行清算。（） 9. 股份有限公司發(fā)行公司債券所籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。（） 10. 受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約。（） 四、計(jì)算題 （本類題 1 題， 5 分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn) 后兩位小數(shù)。） A 企業(yè) 2020 年度利潤總額為 萬元；發(fā)放工資合計(jì) 50 萬元，另發(fā)放各類獎(jiǎng)金合計(jì)８萬元；計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì) 萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法核定 A 企業(yè)計(jì)稅工資總額為 40 萬元。 A企業(yè) 1999 年度應(yīng)納稅所得額為 32 萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)同意 A企業(yè) 2020年每月按 1999 年度應(yīng)納所得稅稅額的 1/12 預(yù)繳所得稅。截止 2020 年度， A企業(yè)已按 1999 年度應(yīng)納所得稅稅額全額預(yù)繳企業(yè)所得稅。 已知：企業(yè)所得稅稅率為 33%，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例分別為 2%、 14%、%。 要求：（ 1）計(jì)算 A企業(yè) 2020 年度應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過程。 （ 2）計(jì)算 A企業(yè) 2020 年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。 （ 3）計(jì)算 A企業(yè) 2020 年每月預(yù)繳所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。 （ 4）計(jì)算 A企業(yè) 2020 年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計(jì)算過程。 （答案中的金額單位用萬元表示） 五、簡答題 （本類題共 2 題，共 10 分。每小題 5 分。） 1. 2020 年 10 月 10日，甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲公司會(huì)計(jì)人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理， 并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)人員李某認(rèn)為只要保管期滿的會(huì)計(jì)檔案就可以銷毀。 要求：根據(jù)我國會(huì)計(jì)法制制度的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）會(huì)計(jì)人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡要說明理由。 （ 2）會(huì)計(jì)人員李某的觀點(diǎn)是否正確？簡要說明理由。 2. A公司會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章外，還有 6 張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交 銀行的現(xiàn)金支票 2 張、轉(zhuǎn)賬支票 1 張；未填明 現(xiàn)金 字樣的銀行本票 3 張。上述票據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。 要求：根據(jù)我國金融制度的規(guī)定，回答下列問題： （ 1） A公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？ （ 2） A公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，還可以采用哪些補(bǔ)救措施？ （ 3）如果 A 公司辦理票據(jù)掛失止付前，可以掛失止付的票據(jù)票款被冒領(lǐng)，其所造成的資金損失由誰負(fù)責(zé)？簡要說明理由。 六、綜合題 （本類題共 2 題，共 20 分。每小題 10 分。） 1. A股份有限公司 2020 年度有關(guān)事項(xiàng)如下： （ 1）公司召開董事會(huì)，通過以下決議： ①根據(jù)經(jīng) 理丙的提名解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人甲； ②決定發(fā)行公司債券，責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報(bào)送有關(guān)部門審批。 （ 2）該公司注冊(cè)資本 5 000萬元人民幣， 2020年度稅后利潤 3 000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計(jì)額為 2 600 萬元。公司決定不再提取法定公積金，只提取法定公益金 100 萬元。 （ 3）公司經(jīng)理丙將其持有的 A公司股份轉(zhuǎn)讓給?。槐€以 B 公司代理人的身份從事與 A公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動(dòng)，從中獲得收入 2 萬元。 （ 4）公司以 財(cái)政部門無權(quán)對(duì)股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查 為由，拒絕市財(cái)政局的檢查。 要求： 根據(jù)上述情況，回答下列問題： （ 1） A公司董事會(huì)通過的兩項(xiàng)決議是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 2） A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 3） A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 4）公司經(jīng)理丙將其持有的 A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 5）公司經(jīng)理丙能否以 B 公司代理人的身份從事與 A 公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動(dòng)？丙從該營業(yè)活動(dòng)中獲得的收入應(yīng)如何處理？ （ 6） A公司拒絕市財(cái)政局對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作檢查的理由是否符合我國會(huì)計(jì)的規(guī)定？為 什么？ 2. 2020 年 4 月，市財(cái)稅部門對(duì) A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn) A家具公司 3 月份以下事項(xiàng)： （ 1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。 （ 2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅） 1 170 元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。 （ 3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 1 700元。據(jù)查，該銷售退回的家具系 2 月 7 日銷售的，當(dāng)時(shí)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為 1 700 元； 3 月 5日，因該批家具質(zhì)量問 題，對(duì)方全部退貨； 4 月 6 日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。 （ 4）將生產(chǎn)的電腦桌 200 張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為 117 元。 （ 5）從庫房領(lǐng)出外購木村一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為 1 500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 255 元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在 3 月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 已知： A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 17%。 要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題： （ 1） A公司讓出納李某兼任王 某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國會(huì)計(jì)法的規(guī)定？簡要說明理由。 （ 2） A 公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定， A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？ （ 3） A公司 3 月份扣減銷項(xiàng)稅額 1 700 元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。 （ 4） A公司將生產(chǎn)的 200 張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡要說明理由。 （ 5） A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定？簡要說明理 由。 （ 6） A公司是否要補(bǔ)繳 3 月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？ 參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1. C 2. C 3. D 4. D 5. C 6. B 7. A 8. A 9. A 10. D 11. D 12. D 13. A 14. C 15. D 16. D 17. B 18. B 19. A 20. B 21. B 22. B 23. B 24. A 25. C 二、多項(xiàng)選擇題 1. ABC 2. AD 3. ACD 4. ABC 5. ABC 6. ABD 7. ABD 8. ABCD 9. ABC 10. ACD 11. ABD 12. BC 13. ABC 14. ABCD 15. BD 三、判斷題 1. √ 2. √ 3. 4. √ 5. 6. √ 7. √ 8. 9. √ 10. √ 四、計(jì)算題 ） A企業(yè) 2020 年度應(yīng)納稅所得額 =+(50+840)+[(40 2%+40 14%+40 %)]=52（萬元） （ 2） A企業(yè) 2020 年度應(yīng)納所得稅稅額 =應(yīng)納稅所得額 33％ =52 33％ =（萬元） （ 3） A企業(yè) 2020 年度每月預(yù)繳所得稅稅額 =32 33% 1/12=（萬元） （ 4） A企業(yè) 2020 年年終匯算清繳所得稅稅額 = 12=(萬元 ) 五、簡答題 1. （ 1）會(huì)計(jì)人員張某的做法不正確。 理由 :根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí) ,應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。 （ 2）會(huì)計(jì)人員李某的觀點(diǎn)不正確。 理由：根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。 2.（ 1）可以掛失止付的票據(jù)有：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票 2 張、轉(zhuǎn)賬支票 1 張。 （ 2） A公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，可以采取的補(bǔ)救措施有： ①公示催告②普通訴訟（或：向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額）。 （ 3）向 A公司（和有關(guān)責(zé)任人員）負(fù)責(zé)。 理由：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》