【導讀】（本題共30分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分）。股份，并在一定期內不得轉讓。該期間是指（）。根據我國《公司法》的規(guī)定，該公。司的發(fā)起人認購的股份不得少于（）萬股。公司違約，丁公司雖及時采取措施，但仍發(fā)生2O萬元的實際損失。丙公司除應支付丁公司違約金。外，還應支付給丁公司賠償金（）萬元。批專用機器配件的任務。將機器配件的毛坯交給乙公司，9月15日甲公司將定金匯給己公司。在該類主體中，具有特殊地位、擔負組織管理和協調經。告，經審查符合法律、法規(guī)規(guī)定的，才能支付。

　　

【正文】 腦，由此發(fā)生糾紛。關于本案的下列表述中，正確的有（）。 A. 育紅學校的發(fā)函屬于要約邀請 B. 育紅學校的發(fā)函屬于要約 C. 育紅學校拒絕接受華夏公司電腦屬于違約行為 D. 育紅學校拒絕接受華夏公司電腦不屬 于違約行為 3. 根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。 A. 原始憑證 B. 單位內部控制制度 C. 記賬憑證 4. 根據我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的有（）。 A. 會計報表 B. 財務情況說明書 C. 會計報表附注 5. 根據《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。 A. 更改簽發(fā)日期的票據 B. 更改收款單位名稱的票據 C. 中文大寫金額和阿拉伯數碼金額不一致的票據 D. 出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規(guī)范填寫的票據 6. 根據《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，沒有金額起點限制的有（）。 A. 委托收款 B. 支票 7. 根據我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）。 A. 銀行存款利息收入 B. 金融債券利息收入 D. 國家重點建設債券利息收入 8. 根據我國《稅收征收管理法》及其實施細則的 規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（）。 A. 檢查納稅人會計資料 B. 檢查納稅人存放地的應納稅商品 C. 檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證 D. 經法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶 9. 根據我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。 A. 廣告業(yè) B. 旅游業(yè) C. 租賃業(yè) 10. 根據我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關營業(yè)額的確定方法符 合稅法規(guī)定的有（）。 A. 一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額 B. 有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額 C. 轉貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額 D. 外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 11. 根據我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金有（）。 A. 消費稅 B. 營業(yè)稅 C. 增值稅 12. 某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據兌付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時可以選擇的人民法院有（）。 A. 原告住 所地人民法院 B. 票據兌付地人民法院 C. 被告住所地人民法院 D. 票據出票地人民法院 13. 根據我國《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于國有工業(yè)企業(yè)法定終止的情形有（）。 A. 違反法律被責令撤銷 B. 政府主管部門解散 C. 被人民法院宣告破產 D. 企業(yè)職工代表大會決定解散 14. 根據我國《公司法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，國務院證券監(jiān)督管理機構應 暫停其股票上市交易的有（）。 A. 不按照規(guī)定公開其財務狀況 B. 有重大違法行為 C. 對財務會計報告作虛假記載 D. 最近 3 年連續(xù)虧損 15. 根據我國《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效合同的有（）。 A. 訂立時顯失公平的合同 B. 損害社會公共利益的合同 C. 因重大誤解訂立的合同 D. 惡意串通損害第三人利益的合同 三、判斷題 （請將判斷結果，按答題卡要求，用 2B 鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共 10分，每小題 1 分。每小題判斷結果正確的是 1 分，判斷結果錯誤的扣 分， 不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。） 1. 抵押權與其擔保的債權同時存在，債權消滅的，抵押權也消滅。（） 2. 國家統一的會計制度，是指國務院財政部門根據我國《會計法》制定的關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度。（） 3. 單位的工資、獎金等現金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（） 4. 納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的 3 個最基本的要素。（） 5. 納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除 。（） 6. 納稅人發(fā)生納稅義務，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（） 7. 民事案件的一般地域管轄通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。（） 8. 國有工業(yè)企業(yè)被宣告破產的，應當由政府主管部門組織清算組進行清算。（） 9. 股份有限公司發(fā)行公司債券所籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產性支出。（） 10. 受要約人對要約的內容作出實質性變更的，為新要約。（） 四、計算題 （本類題 1 題， 5 分。計算結果出現小數的，均保留小數點 后兩位小數。） A 企業(yè) 2020 年度利潤總額為 萬元；發(fā)放工資合計 50 萬元，另發(fā)放各類獎金合計８萬元；計提職工工會經費、職工福利費、職工教育經費合計 萬元。稅務機關根據稅法核定 A 企業(yè)計稅工資總額為 40 萬元。 A企業(yè) 1999 年度應納稅所得額為 32 萬元。稅務機關同意 A企業(yè) 2020年每月按 1999 年度應納所得稅稅額的 1/12 預繳所得稅。截止 2020 年度， A企業(yè)已按 1999 年度應納所得稅稅額全額預繳企業(yè)所得稅。 已知：企業(yè)所得稅稅率為 33%，職工工會經費、職工福利費、職工教育經費計提比例分別為 2%、 14%、%。 要求：（ 1）計算 A企業(yè) 2020 年度應納稅所得額，并列出計算過程。 （ 2）計算 A企業(yè) 2020 年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。 （ 3）計算 A企業(yè) 2020 年每月預繳所得稅稅額，并列出計算過程。 （ 4）計算 A企業(yè) 2020 年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計算過程。 （答案中的金額單位用萬元表示） 五、簡答題 （本類題共 2 題，共 10 分。每小題 5 分。） 1. 2020 年 10 月 10日，甲公司收到一張應由甲公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理， 并保存該原始憑證；同時應乙公司要求將該原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結清債權債務的原始憑證，會計人員李某認為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。 要求：根據我國會計法制制度的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）會計人員張某將原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務處理的做法是否正確？簡要說明理由。 （ 2）會計人員李某的觀點是否正確？簡要說明理由。 2. A公司會計科被盜，會計人員在清點財物時，發(fā)現除現金、財務印章外，還有 6 張票據被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交 銀行的現金支票 2 張、轉賬支票 1 張；未填明 現金 字樣的銀行本票 3 張。上述票據均在法定提示付款期限內。 要求：根據我國金融制度的規(guī)定，回答下列問題： （ 1） A公司票據被盜后，哪些票據可以掛失止付？ （ 2） A公司對票據掛失止付后，還可以采用哪些補救措施？ （ 3）如果 A 公司辦理票據掛失止付前，可以掛失止付的票據票款被冒領，其所造成的資金損失由誰負責？簡要說明理由。 六、綜合題 （本類題共 2 題，共 20 分。每小題 10 分。） 1. A股份有限公司 2020 年度有關事項如下： （ 1）公司召開董事會，通過以下決議： ①根據經 理丙的提名解聘財務負責人甲； ②決定發(fā)行公司債券，責成董事乙準備有關發(fā)行文件報送有關部門審批。 （ 2）該公司注冊資本 5 000萬元人民幣， 2020年度稅后利潤 3 000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計額為 2 600 萬元。公司決定不再提取法定公積金，只提取法定公益金 100 萬元。 （ 3）公司經理丙將其持有的 A公司股份轉讓給丁；丙還以 B 公司代理人的身份從事與 A公司業(yè)務同類的營業(yè)活動，從中獲得收入 2 萬元。 （ 4）公司以 財政部門無權對股份有限公司進行會計檢查 為由，拒絕市財政局的檢查。 要求： 根據上述情況，回答下列問題： （ 1） A公司董事會通過的兩項決議是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 2） A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 3） A公司提取法定公益金的數額是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 4）公司經理丙將其持有的 A公司股份轉讓給丁是否符合我國公司法的規(guī)定？說明理由。 （ 5）公司經理丙能否以 B 公司代理人的身份從事與 A 公司業(yè)務同類的營業(yè)活動？丙從該營業(yè)活動中獲得的收入應如何處理？ （ 6） A公司拒絕市財政局對該公司會計工作檢查的理由是否符合我國會計的規(guī)定？為 什么？ 2. 2020 年 4 月，市財稅部門對 A家具公司在進行例行檢查中，發(fā)現 A家具公司 3 月份以下事項： （ 1）會計王某休產假，公司一時找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費用賬目的登記工作。 （ 2）處理生產家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅） 1 170 元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會計賬冊之外另行登記保管。 （ 3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務，扣減當月銷項稅額 1 700元。據查，該銷售退回的家具系 2 月 7 日銷售的，當時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為 1 700 元； 3 月 5日，因該批家具質量問 題，對方全部退貨； 4 月 6 日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。 （ 4）將生產的電腦桌 200 張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進行相關的應繳納增值稅核算和賬務處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為 117 元。 （ 5）從庫房領出外購木村一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為 1 500元，負擔的增值稅進項稅額為 255 元，該進項稅額已在 3 月份計算應繳納增值稅時從銷項稅額中抵扣。 已知： A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 17%。 要求：根據上述情況，回答下列問題： （ 1） A公司讓出納李某兼任王 某的收入、費用賬目登記工作是否符合我國會計法的規(guī)定？簡要說明理由。 （ 2） A 公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？如不符合，根據我國《公司法》的規(guī)定， A公司應當承擔什么法律責任？ （ 3） A公司 3 月份扣減銷項稅額 1 700 元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。 （ 4） A公司將生產的 200 張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應當繳納增值稅？簡要說明理由。 （ 5） A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在 3 月份銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定？簡要說明理 由。 （ 6） A公司是否要補繳 3 月份增值稅？如果需要補繳，應補繳增值稅稅額是多少？ 參考答案 一、單項選擇題 1. C 2. C 3. D 4. D 5. C 6. B 7. A 8. A 9. A 10. D 11. D 12. D 13. A 14. C 15. D 16. D 17. B 18. B 19. A 20. B 21. B 22. B 23. B 24. A 25. C 二、多項選擇題 1. ABC 2. AD 3. ACD 4. ABC 5. ABC 6. ABD 7. ABD 8. ABCD 9. ABC 10. ACD 11. ABD 12. BC 13. ABC 14. ABCD 15. BD 三、判斷題 1. √ 2. √ 3. 4. √ 5. 6. √ 7. √ 8. 9. √ 10. √ 四、計算題 ） A企業(yè) 2020 年度應納稅所得額 =+(50+840)+[(40 2%+40 14%+40 %)]=52（萬元） （ 2） A企業(yè) 2020 年度應納所得稅稅額 =應納稅所得額 33％ =52 33％ =（萬元） （ 3） A企業(yè) 2020 年度每月預繳所得稅稅額 =32 33% 1/12=（萬元） （ 4） A企業(yè) 2020 年年終匯算清繳所得稅稅額 = 12=(萬元 ) 五、簡答題 1. （ 1）會計人員張某的做法不正確。 理由 :根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時 ,應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位，而不是給復制件。 （ 2）會計人員李某的觀點不正確。 理由：根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，保管期滿但未結清的債權債務原始憑證，不得銷毀。 2.（ 1）可以掛失止付的票據有：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現金支票 2 張、轉賬支票 1 張。 （ 2） A公司對票據掛失止付后，可以采取的補救措施有： ①公示催告②普通訴訟（或：向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據金額）。 （ 3）向 A公司（和有關責任人員）負責。 理由：根據《支付結算辦法》