【導讀】周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。單位的結(jié)算、貸款和資金管理工作。公司應在每年年初根據(jù)股東會下達的利潤。年度中．財務部將嚴格按照限額計劃控制公刮借款規(guī)模，如。因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，以財務部審查核實后，提出意見，報董事會審批追加。核準，并經(jīng)股東會會議通過。性、盈利性等情況進行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)押物、保證人情況。文本規(guī)范性，嚴格審查調(diào)查人員所提供資料的真實性。借貸雙方的權(quán)利、義務、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。抵押、質(zhì)押物應當符合《擔保法》中抵押物、質(zhì)。押物條件，抵押、質(zhì)押物價值必須足夠清償貸款本息。財產(chǎn)共有人均須到場簽約。土地使用權(quán)抵押須經(jīng)市、區(qū)土地管理部門評估并進行抵押登記，值不得少于貸款余額的2倍以上確認。

　　

【正文】 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支 出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費 、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的 1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收賬款余額的 1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他 費用。 第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。 第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟?手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營 業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按 國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）彌補公司以前年度虧損； （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10％提取，盈余公積金已達注冊資本的 50％時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的 5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括 資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月 15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀 況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及 為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微 機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、 UPS 電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟 件發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。 第四十八條 每月 10 日前對上個月的會計 資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關(guān)閉設備的電源。設備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程式進行。 第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。 第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧 IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是 使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。 第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。 (二 ) 安全保衛(wèi)制度 根據(jù)公安部門頒發(fā)的“保安管理工作規(guī)定”，總結(jié)有關(guān)單位的經(jīng)驗教訓，結(jié)合我企業(yè)的實際情況，為加強安全保衛(wèi)隊伍的建設和管理，特制定本制度和守則。 第一條、安全保衛(wèi)工作，要認真落實責任制?？偨?jīng)理是公司安全保衛(wèi)的第一責任人，應把安全保衛(wèi)工作切實提上議 事日程，進行研究、部署，對本公司的安全保工作負全責。 第二條、根據(jù)實際需要，辦公室主任兼職安全保衛(wèi)干事，負責安全保工作，切實負起安全保衛(wèi)責任。 第三條、落實防火措施，會議中心等重要場所設置的消防栓，不得作他用，專人應定期檢查消防栓是否完好無損；配備的各種滅火器，要按期更換；防火通道必須保持暢通，嚴禁堆放任何物品堵纂防火通道。 第四條、抓好安全用電： 電線、電器殘舊不符合規(guī)范的，應及時更換； 嚴禁擅自私接電源和使用額外電器，不準在辦公場所使用電爐； 會議中心、配電房等重地，嚴禁吸煙和使用明火，非專 業(yè)管理人員，不得隨意進入。 第五條、落實防盜措施： 財務室要安裝防盜門窗和自動報警器，下班時要接通報警器 的電源； 重要部門的房間要設置防盜門窗，辦公房間無人時要關(guān)好門窗和電燈； 公司財物不得隨便放置，重要文件及貴重物品必須鎖好； 車輛停放時應采取必要的防盜措施。