【導(dǎo)讀】人員結(jié)構(gòu)：合作社現(xiàn)有固定職工50人。其中，管理人員4人；專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員10人；主營(yíng)業(yè)務(wù)總收入為萬(wàn)元，利潤(rùn)總。額為萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為萬(wàn)元。本項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)紫花苜蓿種子牧草生產(chǎn)基地5300畝。項(xiàng)目建成后實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)合格苜蓿種子60噸，年生產(chǎn)苜蓿草。產(chǎn)品（風(fēng)干）5200噸。的實(shí)驗(yàn)，拿出本項(xiàng)目新建方案。萬(wàn)元，科技投資15萬(wàn)元，前期工作費(fèi)萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用10萬(wàn)元。項(xiàng)目擬申請(qǐng)中央財(cái)政資金100萬(wàn)元，申請(qǐng)地方財(cái)政資金40萬(wàn)元，稅后凈利潤(rùn)正常年度為：萬(wàn)元；地區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步繁榮。促進(jìn)畜牧業(yè)及畜禽產(chǎn)品加工業(yè)等的發(fā)展。2021年農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)新型合作示范項(xiàng)目申報(bào)指南的通知》；農(nóng)業(yè)部《農(nóng)產(chǎn)品加工發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃》，2021年。國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)會(huì)、稅收制度。國(guó)家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范。的供給是保證該項(xiàng)工程順利實(shí)施的基礎(chǔ)條件。進(jìn)程，加快本地生態(tài)環(huán)境治理有效的途經(jīng)。優(yōu)良牧草品種，但因種種原因，目前尚未形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模。也有利于種子提純復(fù)壯，科學(xué)管理，提高種性，提高質(zhì)量。

　　

【正文】 合計(jì) 地方財(cái)政資金使用方向： 地方財(cái)政資金總額為 40 萬(wàn)元 ，用于購(gòu)買(mǎi)谷糙分離機(jī) 、 噴風(fēng)碾米機(jī) 、 去石機(jī)、 全部 技術(shù)投資 和部分前期費(fèi)用投資 。 表 85 地方財(cái)政投資明細(xì)表 序號(hào) 項(xiàng)目 投資 其中：財(cái)政投資 1 谷糙分離機(jī) 2 噴風(fēng)碾米機(jī) 3 去石機(jī) 4 技術(shù)指導(dǎo)費(fèi) 5 培訓(xùn)費(fèi) 6 前期費(fèi)用 6 合 計(jì) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 46 本項(xiàng)目 財(cái)政資金 資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用管理， 嚴(yán)格按照本報(bào)告方案所列的開(kāi)支項(xiàng)目報(bào)帳，落實(shí)“三專(zhuān)一封閉”資金管理制度 , 任何人、任何事都不得挪作他用， 每筆資金的使用都 接受財(cái)政部門(mén)檢查監(jiān)督 。 詳見(jiàn)附表 4：資金籌措與使用計(jì)劃表。 詳見(jiàn)附表 41：財(cái)政資金使用明細(xì)表。 自籌資金的使用及管理 自籌資金的使用： 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱(chēng) 投資 自籌資金 1 提升機(jī) 2 白米分級(jí)回轉(zhuǎn)篩 3 光學(xué)色選機(jī) 4 輸送機(jī) 5 原料庫(kù) 6 成品庫(kù) 7 其他附設(shè)備（電氣、照明、排污等） 8 前期費(fèi)用 9 設(shè)計(jì)勘查費(fèi) 10 建設(shè)單位管理費(fèi) 11 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 12 環(huán)評(píng)、安評(píng)、能評(píng)費(fèi) 13 預(yù)備費(fèi) 14 流動(dòng)資金 15 合計(jì) 本資金的使用由 公司董事會(huì) 成立專(zhuān)門(mén)的督察小組進(jìn)行監(jiān)督使用，同時(shí)也接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 47 第 九 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部共同編制的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法》（第二版），中國(guó)國(guó)際工程咨詢(xún)公司編著的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢(xún) 評(píng)估指南》。 財(cái)務(wù)制度規(guī)定： 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。 稅收政策： 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》。 本項(xiàng)目 原料水稻和產(chǎn)品大米增值稅率為 17%， 教育費(fèi)附加 3%，城市維護(hù)建設(shè)稅 7%，所得稅率為 25%。 基準(zhǔn)貼現(xiàn)率： 項(xiàng)目為 種植 項(xiàng)目，基準(zhǔn)貼現(xiàn)率 8%。 項(xiàng)目計(jì)算期： 10 年。其中 ，項(xiàng)目建設(shè)期為 5 個(gè)月。 本項(xiàng)目以第 5 期作為正常年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入 銷(xiāo)售 收入： 2100 萬(wàn)元 ： 6300 萬(wàn)元 ： 4200 萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ： 處理 能力：水稻 5000 噸 生產(chǎn)能力：大米 3500 噸 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 48 銷(xiāo)售價(jià)格： 6000 元 /噸 銷(xiāo)售收入： 2100 萬(wàn)元 銷(xiāo)售稅金及附加： 萬(wàn)元 增值稅： 萬(wàn)元 ： 處理 能力：水稻 15000 噸 生產(chǎn)能力：大米 10500 噸 銷(xiāo)售價(jià)格： 6000 元 /噸 銷(xiāo)售收入： 6300 萬(wàn)元 銷(xiāo)售稅金及附加： 萬(wàn)元 增值稅： 萬(wàn)元 ： 處理 能力：水稻 10000 噸 生產(chǎn)能力：大米 7000 噸 銷(xiāo)售價(jià)格： 6000 元 /噸 銷(xiāo)售收入： 4200 萬(wàn)元 銷(xiāo)售稅金及附加： 萬(wàn)元 增值稅： 萬(wàn)元 見(jiàn)附表 71 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算表 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 成本核算相關(guān)數(shù) 基礎(chǔ) 據(jù) ： 有項(xiàng)目 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 49 水稻年 處理 量： 15000 噸 水稻價(jià)格： 3600 元 /噸 電年消耗量： 萬(wàn)度 電價(jià)： 9000 元 /萬(wàn)度 煤年消耗量： 24 噸 煤價(jià)： 550 元 /噸 年包裝及其他輔助材料費(fèi)用： 75 萬(wàn)元 管理人員年工資福利： 3 萬(wàn)元 技術(shù)人員年工資福利： 3 萬(wàn)元 工作人員及工人年工資福利： 萬(wàn)元 無(wú)項(xiàng)目 水稻年 處理 量： 5000 噸 水稻價(jià)格： 3600 元 /噸 電年消耗量： 萬(wàn)度 電價(jià)： 9000 元 /萬(wàn)度 煤年消耗量： 噸 煤價(jià)： 550 元 /噸 年包裝及其他輔助材料費(fèi)用： 25 萬(wàn)元 管理人員年工資福利： 3 萬(wàn)元 技術(shù)人員年工資福利： 3 萬(wàn)元 工作人員及工人年工資福利： 萬(wàn)元 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 50 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 擴(kuò)建完成后，本項(xiàng)目單位產(chǎn)品成本為 元 /噸。 項(xiàng)目總成本估算 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元。 經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 固定成本 。 可變成本 萬(wàn)元。 折舊攤銷(xiāo) 擴(kuò)建 前固定資產(chǎn)凈值為 。 其中 ： 房屋、建筑物凈值為 萬(wàn)元，年折舊費(fèi)用為 萬(wàn)元； 機(jī)械設(shè)備凈值為 ，年折舊費(fèi)用為 。 擴(kuò)建 前無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和可遞延資產(chǎn)，無(wú)攤銷(xiāo)。 項(xiàng)目 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元。 經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 固定成本 。 可變成本 。 折舊攤銷(xiāo) 年折舊攤銷(xiāo)費(fèi)為 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 51 其中： 折舊費(fèi)為 ?，F(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊為 ，新增固定資產(chǎn)折舊 萬(wàn)元。 年攤銷(xiāo)費(fèi)用為 。原項(xiàng)目無(wú)攤銷(xiāo)，新 增項(xiàng)目攤銷(xiāo)費(fèi)為 萬(wàn)元。 詳見(jiàn)附表 5：有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表； 詳見(jiàn)附表 52：無(wú)項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表 詳見(jiàn)附表 6：有項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形和遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元。 經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 折舊攤銷(xiāo) 新增資產(chǎn)年折舊攤銷(xiāo)費(fèi)用為 萬(wàn)元。 其中新增固定資產(chǎn)折舊 萬(wàn)元。新增房屋、建筑物 萬(wàn)元，按 30 年進(jìn)行折舊，年折舊費(fèi)為 萬(wàn)元；新增機(jī)器設(shè)備 萬(wàn)元，按 10 年折舊，殘值率按 4%準(zhǔn)備，年折舊費(fèi)為 萬(wàn)元。其他固定資產(chǎn) 萬(wàn)元，按 20 年折舊，年折舊費(fèi)用為 。 新增投資也不涉及無(wú)形資產(chǎn)，其它可攤銷(xiāo)資產(chǎn)為 ，按 5 年攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期內(nèi)正常年攤銷(xiāo)費(fèi)為 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 52 經(jīng)營(yíng)成本估算 年經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 其中： 外購(gòu)原輔材料費(fèi)： 萬(wàn)元。 外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)： 萬(wàn)元。 工資及福利費(fèi)： 萬(wàn)元。 修理費(fèi)： 萬(wàn)元。 其他費(fèi)用： 萬(wàn)元。其中： 管理費(fèi)用： 萬(wàn)元； 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 萬(wàn)元； 詳見(jiàn)附表 51：無(wú)項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表 年經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 其中： 外購(gòu)原輔材料費(fèi)： 萬(wàn)元 。 外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)： 萬(wàn)元 。 工資及福利費(fèi)： 萬(wàn)元 。 修理費(fèi)： 萬(wàn)元 。 其他費(fèi)用： 萬(wàn)元。其中： 管理費(fèi)用 ： 萬(wàn)元 ； 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ： 萬(wàn)元 ； 詳見(jiàn)附表 5：有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 53 財(cái)務(wù)效益分析 效益 分析 項(xiàng)目完成后，正常年凈利潤(rùn)為 萬(wàn)元 ： 無(wú)項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為 ： 萬(wàn)元。 年所得稅為： 萬(wàn)元。 年凈利潤(rùn)為： 萬(wàn)元。 有項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為： 萬(wàn)元。 年所得稅為： 萬(wàn)元。 年凈利潤(rùn)為： 萬(wàn)元。 按 10%計(jì)提法定盈余公積金： 萬(wàn)元。 3 增量投資 有項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為： 萬(wàn)元。 年所得稅為： 萬(wàn)元。 年凈利潤(rùn)為： 萬(wàn)元。 詳見(jiàn) :附表 7 有項(xiàng)目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 。 附表 73 增量利潤(rùn)與所得稅計(jì)算表 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) ： 項(xiàng)目擴(kuò)建完成后， 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 所得稅 后 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ IRR） ： %； 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 54 所得稅 后 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ NPV）（ Ic=8%） ： 萬(wàn)元； 所得稅 后 投資回收期（ PP）（含建設(shè)期） ： 年 。 詳見(jiàn)附表 8：有項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。 詳見(jiàn) 附表 81 增量全部投資 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)： 所得稅 后 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ IRR） ： %； 所得稅 后 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ NPV）（ Ic=8%） ： 萬(wàn)元； 所得稅 后 投資回收期（ PP）（含建設(shè)期） ： 年 。 由以上指標(biāo)可以看出，所得稅 后 的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求。而且 所得稅后 的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零， 所得 稅后 的投資回收期（含建設(shè)期）均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。根據(jù)利潤(rùn)分配表和資金籌措使用計(jì)劃表計(jì)算： 新增投資 利潤(rùn)率 = 247。100%= %。 本次 投資利潤(rùn)率高于行業(yè)平均利潤(rùn)率，因此，投資該項(xiàng)目可以增加企業(yè)價(jià)值。 詳見(jiàn)附表 81：增量投資現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表 91： 表 91 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 序 號(hào) 項(xiàng) 目 指 標(biāo) 有項(xiàng)目 新增投資 所得稅前 所得稅后 所得稅前 所得稅后 1 內(nèi)部收益率（全部投資） （ %） 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 55 2 凈現(xiàn)值（ Ic=8%）（萬(wàn)元） 3 投資回收期（年） 4 投資利潤(rùn)率（ %） 不確定性分析 盈虧平衡分析 由盈虧平衡分析可知， 正常年份，當(dāng) 項(xiàng)目營(yíng)業(yè)能力利用率達(dá)到 %時(shí)，即達(dá)到盈虧平衡。由于盈虧平衡點(diǎn)會(huì)隨著固定成本、可變成本和銷(xiāo)售收入的變化而變化，因此，企業(yè)應(yīng)該控制成本，增加產(chǎn)量，增強(qiáng)項(xiàng)目贏利能力。 圖 91 盈虧平衡分析 圖： 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 56 表 92 盈虧平衡分析表 計(jì)算項(xiàng)目 \計(jì)算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 年銷(xiāo)售收入 年銷(xiāo)售稅金及附加 年增值稅 年可變成本 年固定總成本 BEP(%，生產(chǎn)能力利用率 ) % % % % % % % % % % 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 57 敏感性 分析 影響 本次增量投資 的主要因素有 生產(chǎn)負(fù)荷 、 產(chǎn)品價(jià)格 、 原輔料價(jià)格、建設(shè)投資 ，敏感性分析以 此次增量投資 為基礎(chǔ)分析 生產(chǎn)負(fù)荷 、 產(chǎn)品價(jià)格 、 原輔料價(jià)格、建設(shè)投資 分別正負(fù)變 5%、 10%、15%時(shí)對(duì)所得稅前 內(nèi)部投資收益率的影響。 敏感性分析 具體情況 如表 9 94 所示： 表 93 敏感性分析表 變化因素 \變化率 % % % % % % % 基準(zhǔn)折線率 % % % % % % % 產(chǎn)品產(chǎn)量 % % % % % % % 產(chǎn)品價(jià)格 % % % % % % % 原材料價(jià)格 % % % % % % % 建設(shè)投資 (不含建息 ) % % % % % % % 表 94 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表 序號(hào) 不確定因素 變化率(%) 內(nèi)部收益率 敏感系數(shù) 臨界點(diǎn)(%) 臨界值 1 產(chǎn)品產(chǎn)量 % % % 大米 % % 數(shù)量 (單位：噸 )臨界值： % % 2 產(chǎn)品價(jià)格 % % % 大米 % % 單價(jià) (含稅 )臨界值： % % 3 原材料價(jià)格 % % % 水稻 % % 單價(jià) (含稅 )臨界值： % % 4 建設(shè)投資 (不含建息 ) % % % 建設(shè)投資 % % 臨界值： % % 從表 9 94可以看出， 本項(xiàng)目對(duì)建設(shè)投資并不敏感，對(duì) 原料財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 58 價(jià)格最 為敏感，其次是對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品價(jià)格較為敏感， 因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理， 對(duì)原輔料實(shí)行訂單采購(gòu)， 降低產(chǎn)品成本，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí)，通過(guò)帶動(dòng)農(nóng)戶、帶動(dòng)合作社，保證原料供應(yīng)，保證產(chǎn)品產(chǎn)量；做好運(yùn)營(yíng)運(yùn)作，創(chuàng)建產(chǎn)品品牌，保證產(chǎn)品價(jià)格。 敏感性分析 如 圖 92 所示。 圖 92 敏感分析圖 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 本次 擴(kuò)建 增量投 資 利潤(rùn)率 %， 所得稅后 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=8%時(shí)） 萬(wàn)元，投資回收期（含建設(shè)期） 年。 且項(xiàng)目改造完成后，所得稅后 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 為 %， 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=8 時(shí)） 萬(wàn)元，投資回收期（含建設(shè)期） 年。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)良好，顯示 項(xiàng)目 在 財(cái)務(wù)上切實(shí)可行。 59 第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論 通過(guò)該項(xiàng)目的實(shí)施，使水稻加工技術(shù)進(jìn)一步提高，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，由于新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的投入使用，可大幅度地提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和資源利用率 , 促進(jìn)水稻產(chǎn)業(yè)向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方向發(fā)展，延長(zhǎng)了水稻產(chǎn)業(yè)鏈，可向社會(huì)提供高質(zhì)量的大米食品，滿足了社會(huì)的需求。 項(xiàng)目除了企業(yè)獲得直接的經(jīng)濟(jì)效益以外，還可以帶動(dòng)種植業(yè)的發(fā)展，增加農(nóng)民收入，企業(yè)可新增就業(yè)崗位 85 個(gè)，每年可以為財(cái)政增加稅收 萬(wàn)元。將給項(xiàng)目區(qū)的財(cái)源建設(shè)增添活力，為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村做貢獻(xiàn)?？蓪①Y源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，對(duì)我國(guó)食品工業(yè)的發(fā)展具有重要意義，是一個(gè)利國(guó)利民的好項(xiàng)目。 參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)示范性分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 項(xiàng)目地?fù)碛胸S富的土地資源和良好的氣候條件，加之當(dāng)?shù)剞r(nóng)民具有種植水稻的傳統(tǒng)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，是全國(guó)優(yōu)質(zhì)水稻生產(chǎn)基地，目前散都 綠色 水稻種植面積已達(dá)到 3 萬(wàn)畝，年產(chǎn)量達(dá) 16500噸。近年來(lái)，當(dāng)?shù)卣鶕?jù)國(guó)家政策，加快種植結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐。依托資源優(yōu)勢(shì)和氣 候條