【正文】 工種技術(shù)含量低而忽略教育。技術(shù)工人的培訓(xùn) 要求所有技術(shù)工人了解生產(chǎn)線中的各個主要環(huán)節(jié)的設(shè)備性能和工藝特征；重點掌握各自工種崗位中的技術(shù)要求，熟練操作相關(guān)的設(shè)備、設(shè)施，同時能夠排除所轄設(shè)備的小故障?；炄藛T的培訓(xùn) 化驗人員包括生產(chǎn)化驗人員和原料管理員。主要對他們進行原料的取樣方法、原料品種的認證、原料規(guī)格的檢驗方法、生產(chǎn)工藝中的技術(shù)指標檢測、產(chǎn)成品的品質(zhì)化驗等專業(yè)技術(shù)職能知識的培訓(xùn)，時間一至二周。確保在原料的收購過程和生產(chǎn)過程中起到成本控制、質(zhì)量監(jiān)督的作用。質(zhì)檢人員的培訓(xùn) 要求全面掌握國家有關(guān)的質(zhì)量檢驗規(guī)定和方法，重點培訓(xùn)本項目中各主要加工環(huán)節(jié)和關(guān)鍵質(zhì)量控制點的檢驗方法和控制標準，確保產(chǎn)品質(zhì)量。銷售人員的培訓(xùn) 主要以禮儀、銷售策劃、銷售方法、資金回收、經(jīng)濟合同、售后服務(wù)與信息歸納反饋等方面的專業(yè)知識為內(nèi)容進行培訓(xùn)，同時對生產(chǎn)線的全過程進行培訓(xùn)，使他們了解生產(chǎn)過程、產(chǎn)品性質(zhì)，產(chǎn)品質(zhì)量等與銷售有關(guān)的知識。第十章 項目進度建議在完成本項目的可行性研究報告、送交有關(guān)單位評估通過之后報請各級主管部門審批立項，項目所需資金按計劃籌措到位后項目正式開始啟動實施。實施過程分為以下幾個階段：第一階段：完成項目的工藝設(shè)計、基建工程施工圖紙設(shè)計、生產(chǎn)設(shè)備和輔助設(shè)備采購和對外工程施工簽約等前期工作。 第二階段：完成全部土建施工工程、加工設(shè)備和輔助設(shè)備的安裝工作。第三階段：完成產(chǎn)品商標注冊、產(chǎn)品標準申報審批、產(chǎn)品包裝設(shè)計制作，辦理食品衛(wèi)生生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品標簽審批、條形碼等相關(guān)工作，為產(chǎn)品順利進入市場作好準備。第四階段：完成項目中的生產(chǎn)線設(shè)備調(diào)試和生產(chǎn)工藝調(diào)試等試生產(chǎn)工作，同時完成全廠員工的職業(yè)培訓(xùn)。第五階段：對在線設(shè)備的性能指標和生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品質(zhì)量進行考核驗收，合格后交付使用投入生產(chǎn)。整個項目的建設(shè)周期為12個月，其中設(shè)計周期6個月，工程建設(shè)6個月，生產(chǎn)設(shè)備調(diào)試4個月，試生產(chǎn)2個月。 項目計劃進度項目月份123456789101112工藝設(shè)計施工圖設(shè)計設(shè)備訂貨土建施工設(shè)備到貨商標、包裝注冊設(shè)備安裝管道安裝試車投產(chǎn)第十一章 投資估算與資金籌措一、投資估算依據(jù) 采用概算指標法計算。 主要設(shè)備價格參考專業(yè)設(shè)備生產(chǎn)廠家提供的報價。 土建工程費用按項目建構(gòu)筑物結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)要求，結(jié)合地方建筑工程預(yù)算，估算工程造價。 生產(chǎn)材料價格參照地方市場價格。 估算以人民幣為貨幣單位。二、固定資產(chǎn)投資估算 項目固定資產(chǎn)投資2750萬元。建設(shè)投資靜態(tài)部分2750萬元，包括： 建筑工程費：。詳見表11—1—1《建筑工程費用估算表》 設(shè)備及工器具購置費：。詳見表11—1—2《設(shè)備購置費估算表》 安裝及管線工程費：。工程建設(shè)其它費用：。預(yù)備費。建設(shè)投資動態(tài)部分為零。三、流動資金估算根據(jù)項目生產(chǎn)的行業(yè)特點及經(jīng)營成本，采用擴大指標法估算流動資金。項目流動資金3000萬元。詳見表11—1《項目投入總資金估算匯總表》四、分年投資計劃表項目固定資產(chǎn)投資第一年投入建設(shè)資金，總計2750萬元。流動資金第二年投入2400萬元，第三年投入600萬元，總計5750萬元。詳見表11—2《分年資金投入計劃表》五、資金籌措項目總投入5750萬元。其中：固定資產(chǎn)投資2750萬元，流動資金3000萬元。項目財務(wù)評價估算方案為：項目固定資產(chǎn)投資2750萬元。全部建設(shè)單位自籌。項目流動資金3000萬元，全部企業(yè)自籌690萬元。第十二章 財務(wù)評價一、財務(wù)評價的依據(jù)和說明《建設(shè)項目評價方法與參數(shù)》（第二版）《投資項目可行性研究指南》《建設(shè)項目評價方法選編》現(xiàn)行的財務(wù)和稅收政策。項目建設(shè)單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項目建設(shè)期一年，第二年達產(chǎn)80%，第三年達產(chǎn)100%。項目正常年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。根據(jù)國家有關(guān)政策，項目免征增值稅。項目所得稅按利潤總額的33%計征。項目基準收益率為8%。項目建設(shè)期1年，生產(chǎn)期14年，計算期15年。三、項目銷售收入及稅金估算項目正常年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。項目年生產(chǎn)銷售苜蓿顆粒飼料50000噸，銷售價格按1200元/噸平均價格估算。項目第三年達產(chǎn)100%。達產(chǎn)后，正常年實現(xiàn)銷售收入3920萬元。按國家稅收有關(guān)政策，項目免征增值稅。詳見表12—1 《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》四、成本估算項目正常年總成本費用4667萬元。可變成本4171萬元。固定成本503萬元。經(jīng)營成本4501萬元。詳見表12—2《總成本費用估算表》。原材料費項目年原材料消耗費用3540萬元。詳見表12—2—1《外購原材料費用估算表》燃料動力費項目年燃料動力費用主要為煤、電、水、油料消耗。工資及福利費項目勞動定員130人，福利費按工資的14%計取，項目年工資及福利費130萬元。 折舊及攤銷按直線法估算，工程建筑折舊年限20年，設(shè)備折舊年限15年，殘值均按5%計（利用的固定資產(chǎn)計入折舊）。按平均年限法。詳見表12—2—1《固定資產(chǎn)折舊費用估算表》無形資產(chǎn)為30萬元，按10年攤銷，年攤銷費3萬元，遞延資產(chǎn)為36萬元，按5年攤銷。詳見表12—2—2《無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表》。修理費按固定資產(chǎn)折舊費用的40%計算。 銷售費用項目年銷售費用按銷售額的8%計提，項目年銷售費用480萬元。財務(wù)費用項目財務(wù)費用主要為長期借款和流動資金短期借款利息，項目無借款，財務(wù)費用為零。其他費用其他費用包括管理費用等，年其他費用200萬元。五、利潤項目年銷售收入6000萬元。項目所得稅按稅率33%計征。項目盈余公積金按利潤總額的10%計取。項目公益金按利潤總額的5%計算。詳見表12—5《損益和利潤分配表》。六、盈利能力分析 根據(jù)表12—3《項目財務(wù)現(xiàn)金流量表》、表12—4《資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表》、表12—5《損益和利潤分配表》計算各項評價指標。靜態(tài)指標投資利潤率：%；投資利稅率：%；銷售利潤率： %；銷售利稅率： %；資本金利潤率：%；投資回收期：。動態(tài)指標全部投資： 財務(wù)內(nèi)部收益率：%。財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=8%）：。自有資金：財務(wù)內(nèi)部收益率：%。由以上指標看出，投資利潤率較好，說明項目投資對國家積累的貢獻水平較高；投資回收期估算表明項目投資能盡快回收；項目內(nèi)部收益率（IRR）大于基準收益率，其他指標也高于行業(yè)基準要求，并有超額盈余，該項目財務(wù)上可行。 七、不確定性分析 盈虧平衡分析（BEP） 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（BEP）= %； %，企業(yè)保本經(jīng)營。 敏感性分析對項目所得稅前全部投資進行敏感性分析，基本方案財務(wù)內(nèi)部收益率%，對固定資產(chǎn)投資作提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化，經(jīng)營成本、項目銷售收入作提高5%、10%和降低5%、10%的單因素變化對內(nèi)部收益率的敏感性分析。見《敏感性分析表》和《敏感性分析圖》。敏感性分析表明，固定資產(chǎn)投資的變化對項目的經(jīng)濟效益沒有較明顯的影響，項目銷售收入、經(jīng)營成本的變化對內(nèi)部收益率有較大影響，銷售收入對項目的影響最大。銷售收入下降10%時，%，說明項目有較強的的抗風險能力和盈利能力。序號不確定因素變化率變化率基本方案變化率變化率　10%%0%%10%1投資2經(jīng)營成本3銷售價格 敏感性分析表 敏感性分析圖八、結(jié)論通過對項目經(jīng)濟效益的分析及各項指標的測算表明，財務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)水平，投資回收期高于同行業(yè)基準投資回收期，從財務(wù)分析看，該項目具有較強的盈利能力和抗風險能力，本項目建設(shè)在財務(wù)上可行。48 / 48