【導(dǎo)讀】易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目。易縣云蒙山林果建設(shè)開發(fā)有限公司

　　

【正文】 林業(yè) 工程 730 萬元， 修路 210 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 24 萬元， 水利工程 260 萬元， 土建及其他 232 萬元， 植樹 440 萬元 ，工程量及工程費(fèi)用組成情況見下表。 表 建筑工程費(fèi)用估算表 序號(hào) 建筑物、構(gòu)筑物名稱 單位 工程量 單價(jià) (萬元 ) 費(fèi)用合計(jì) (萬元 ) 1 林業(yè)工程 0 730 平整土地 畝 200 100 水平溝、雨淋坑 畝 1800 630 2 修路 0 210 運(yùn)輸路 米 6000 120 作業(yè)路 米 9000 90 3 水利工程 0 0 260 防洪排水渠 米 2020 100 建魚塘 座 2 20 40 打井 (含水泵 ) 眼 8 10 80 鋪設(shè)輸水管道 米 8000 40 4 土建及其他工程 0 0 232 辦公室、宿舍、庫房 m2 1000 200 鐵絲網(wǎng)圍欄 米 4000 32 5 植樹 0 0 440 果樹 萬棵 7 50 350 柴樹 萬棵 2 20 40 苗木 萬棵 1 50 50 合計(jì) 0 0 1872 設(shè)備購置費(fèi) 設(shè)備購置費(fèi) 包括 5 個(gè)方面 。 詳情見下表 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 25 表 國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)估算表 序號(hào) 設(shè)備名稱 型號(hào)規(guī)格 單位 數(shù)量 設(shè)備購置費(fèi) 出廠價(jià) (萬元 ) 運(yùn)雜費(fèi) (萬元 ) 總價(jià) (萬元 ) 1 挖掘機(jī) 臺(tái) 1 20 0 20 2 推土機(jī) 臺(tái) 1 20 0 20 3 運(yùn)輸及辦公車 輛 4 15 0 60 4 其 他工具 臺(tái)套 10 2 0 20 5 變壓器及線路 套 2 50 0 100 合計(jì) 0 0 0 220 工程建設(shè)其他費(fèi) 工程建設(shè)其他費(fèi)包括 土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi) 等 ，詳見下表。 表 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算表 單位：萬元 序號(hào) 費(fèi)用名稱 形成資產(chǎn)類別 總價(jià) 固定 無形 其他 合計(jì) 其中外幣 1 土地使用費(fèi) 0 0 10 10 0 2 建設(shè)單位管理費(fèi) 0 0 5 5 0 3 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 0 0 3 3 0 4 研究實(shí)驗(yàn)費(fèi) 0 0 5 5 0 5 工程咨詢費(fèi) 0 0 2 2 0 6 環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi) 0 0 2 2 0 7 引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用 0 0 5 5 0 8 生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi) 0 0 2 2 0 9 辦公及生活家具購置費(fèi) 0 0 5 5 0 合計(jì) 0 0 39 39 0 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 26 預(yù)備 費(fèi) 預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，基本預(yù)備費(fèi) 按以上投資總和的 9%計(jì)取 ；漲價(jià)預(yù)備費(fèi)按以上投資總和的 0%計(jì)取，總計(jì)為 萬元。 以上 建設(shè) 投資 總計(jì)為 萬元 。 流動(dòng)資金 流動(dòng)資金投資 萬元。 主要用于：林業(yè)生產(chǎn)資料 購置； 種植 費(fèi)用；工人工資； 燃料動(dòng)力費(fèi)用等 。 生產(chǎn)資料購置費(fèi) 包括施肥、澆水、 生物農(nóng)藥、抗旱濟(jì) 等項(xiàng)目 ；年施肥、澆水等費(fèi)用詳見表： 外購材料及備件費(fèi)用估算表 ； 員工 46人， 工人 平均 年 工資 20200 元 ， 技術(shù)人員平均 年 工資 30000 元，管理人員平均年工資 30000 元 ； 燃料動(dòng)力主要是電和燃油，年用電 18 萬千瓦時(shí)，用油 10 噸 。 詳細(xì)見： 外購燃料動(dòng)力費(fèi)用估算表 和 工資及福利費(fèi)估算表 。 同時(shí) 考慮在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、原材料、燃料等周轉(zhuǎn)次數(shù)，流動(dòng)資金總計(jì)為 萬元。詳情見： 工資及福利費(fèi)估算表 、 流動(dòng)資金估算表 。 資金籌措 本項(xiàng)目 總投資 3000 萬元 人民幣。 資金籌措方式：企業(yè)自籌。 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 27 表 流動(dòng)資金估算表 萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 合計(jì) 建設(shè)期 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 流動(dòng)資產(chǎn) 0 0 應(yīng)收帳款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 存貨 0 0 原材料 180 2 2150 0 0 0 0 0 215 215 215 215 215 215 215 215 215 215 燃料 180 2 0 0 0 0 0 在產(chǎn)品 180 2 3551 產(chǎn)成品 90 4 0 0 0 0 0 現(xiàn)金 30 12 預(yù)付賬款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 流動(dòng)負(fù)債 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 應(yīng)付帳款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 預(yù)收賬款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 流動(dòng)資金(12) 0 0 4 流動(dòng)資金期增加額 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 流動(dòng)資金借款額 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 流動(dòng)資金借款利息 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 28 表 工資及福利費(fèi)估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 建設(shè)期 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 工人 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 人數(shù) 600 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 人均年工資 30 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 工資額 1200 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 2 技術(shù)人員 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 人數(shù) 45 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 人均年工資 工資額 3 管理人員 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 人數(shù) 45 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 人均年工資 45 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 工資額 135 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 4 工資總額 5 福利費(fèi) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合計(jì) 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 29 第 九 章 效益分析 經(jīng)濟(jì) 評(píng)價(jià)也就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，它是 在我國現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的條件下，在財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算以及編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，考察和分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，以此來判定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)分析計(jì)算期按 15 年，建設(shè)期 5 年， 滿負(fù)荷 經(jīng)營(yíng)期從第 6 年開始，財(cái)務(wù)分析用預(yù)期價(jià)格，并遵循采用數(shù)據(jù)穩(wěn)妥原則。 基準(zhǔn)收益率的確定 ： 根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版），確定本項(xiàng)目融資前所得稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為 12%，融資后所得稅后財(cái)務(wù)基本收益率為 12%。 9. 2 銷售收入 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期年均收 入是 2120 萬元。包括 桃、 核桃、板栗、 棗 出售 及 苗木、魚塘 收入幾個(gè)方面。 桃滿負(fù)荷生產(chǎn)按年產(chǎn) 80 萬公斤計(jì)算， 2 元 /公斤 ， 年均收入為 160 萬元。 核桃按年產(chǎn) 50 萬公斤計(jì)算， 25 元 /公斤 ， 年均收入為 1250 萬元。 板栗按年產(chǎn) 30 萬公斤計(jì)算， 6 元 /公斤 ， 年均收入為 180 萬元。 棗及其他按年產(chǎn) 80 萬公斤計(jì)算， 6 元 /公斤 ， 年均收入為 480 萬元。 魚塘及苗木收入每年按 50 萬元計(jì)算。 9. 3 增值稅 增值稅 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 30 本項(xiàng)目增值稅率為 17%，增值稅應(yīng)繳稅額 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期年均銷項(xiàng)稅額為 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為 萬元，經(jīng)計(jì)算應(yīng)交增值稅 萬元。 營(yíng)業(yè)稅金及附加 本項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì) 萬元。 城市維護(hù)建設(shè)稅 本項(xiàng)目城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅額的 7%征計(jì)，經(jīng)測(cè)算本項(xiàng)目的城市維護(hù)建設(shè)稅為 萬元。 教育費(fèi)附加 教育費(fèi)附加按增值稅額的 4%征計(jì)，經(jīng)計(jì)算本項(xiàng)目的教育費(fèi)附加為 萬元。 總成本費(fèi)用估算 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期成本費(fèi)用主要包括： 外購原材料費(fèi) 、 燃料及動(dòng)力費(fèi) 、 工人工資、設(shè)備維修費(fèi)、折舊費(fèi)、其它費(fèi)用等。 、飼料等，年費(fèi)用共計(jì) 430 萬元 。 2. 燃料及動(dòng)力包括電和柴油 ，年費(fèi)用共計(jì) 萬元。 3 工資及福利費(fèi)年計(jì) 萬元 。 4. 設(shè)備修理及維護(hù)費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的 5%計(jì) ，年計(jì) 萬元。 5. 折舊費(fèi)：本項(xiàng)目折舊費(fèi)用計(jì)算方法按直線法，采用分類折舊。設(shè)備的折舊年限為 10 年，殘值率為 4%。房屋、建筑物的折舊年限為 30 年，殘值率為 5%。 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 31 固定資產(chǎn)年折舊額 =固定資產(chǎn)總額 (1 殘值率 )/折舊年限 經(jīng)計(jì)算每年平均折舊費(fèi)用為 萬元。 詳見：總成本費(fèi)用表 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配 本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期年均銷售收入為 2120 萬元，扣除總成本、增值稅、銷售稅金及附加即為年利潤(rùn)總額。 本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的年均利潤(rùn)總額為 萬元。 所得稅：本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的年均利潤(rùn)總額為 萬元，應(yīng)納所得稅稅率按 25%計(jì)取。經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期年均應(yīng)納所得稅金為 萬元。 本項(xiàng)目的年均稅后利潤(rùn)為 萬元。 本項(xiàng)目盈余公積金按可供分配利潤(rùn)的 10%計(jì)取，盈余公積金 平均每年 為 83. 67 萬元。 詳見表：利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表。 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 32 表 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 建設(shè)期 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 外購原材料費(fèi) 4300 0 0 0 0 0 430 430 430 430 430 430 430 430 430 430 2 外購燃料及動(dòng)力費(fèi) 0 0 0 0 0 3 工資及福利費(fèi) 4 修理費(fèi) 0 0 0 0 0 5 其他費(fèi)用 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 經(jīng)營(yíng)成本 (1+2+3+4+5) 7 折舊費(fèi) 0 0 0 0 0 8 攤銷費(fèi) 39 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 總成本費(fèi)用合計(jì)(6+7+8+9) 其中：可變成本 0 0 0 0 0 固定成本 總成本費(fèi)用凈現(xiàn)值： (折現(xiàn)率 = %) 修理費(fèi)計(jì)提比率： % 易縣紫荊關(guān)鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目 33 表 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 建設(shè)期