【導(dǎo)讀】管理的省直部門。它肩負(fù)著質(zhì)量、計量、標(biāo)準(zhǔn)化、食品安全、認(rèn)證認(rèn)可、特種設(shè)備的監(jiān)督管理和行政執(zhí)法的兩大職能。局機(jī)關(guān)設(shè)有十二個處室和一個稽查隊。儀表產(chǎn)業(yè)基地，籌建儀器儀表質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢測中心。確的指導(dǎo)性意見。根據(jù)省市政府的要求，本著發(fā)展經(jīng)濟(jì)、服務(wù)企業(yè)的原則，業(yè)在全國的優(yōu)勢地位，為企業(yè)發(fā)展提供技術(shù)保障；擔(dān)、縮短檢驗檢測周期。是國內(nèi)同行業(yè)的佼佼者。家用煤氣表占國內(nèi)市場份額的40%；氣表、IC電表、IC水表等產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率都名列前茅。食品異物檢測系統(tǒng)等新產(chǎn)品也具有很大市場發(fā)展?jié)摿?。密切合作，共同打造東北東部經(jīng)濟(jì)帶。XX是中國最大的邊境。城市，在國際上被視為東亞大通道的中國端口。外開放逐漸活躍，成為國際投資的新領(lǐng)域。東物流將以XX作為新的陸路口岸。東部地區(qū)進(jìn)出口最便捷的出?？?。動整個地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。儀器儀表產(chǎn)業(yè)基地要達(dá)到600億元。模時，每年對檢驗需求約為5000萬元左右。

　　

【正文】 5 年完成基地項目建設(shè)、其投資建設(shè)主要是第一年100 萬，第二年 200 萬。第三年 —— 年五年滾動發(fā)展。 二、銷售收入、銷售稅金及附加估算 銷售收入估算本項目每年平均生產(chǎn)銷 5200 噸佛手瓜產(chǎn)品、年銷售收入 1040 萬元。 銷售稅金主要繳納營業(yè)稅，城市建設(shè)維護(hù)稅與教育附加費(fèi)稅，產(chǎn)品增值稅免除，以上三項稅費(fèi)率為 %，估算每年可繳納稅費(fèi) 萬元。 三、本項目五年計算期內(nèi)，平均每年總成本費(fèi)用均為 萬元，其中：固定成本 萬元，可變成本 萬元。成本主要構(gòu)成如下： 產(chǎn)品收購從基地農(nóng)戶手中以實地市場保護(hù)價收購計算估算平均每年需付 642 萬元。 產(chǎn)品銷售主要是以用汽車與火車運(yùn)到廣州銷售為主要依據(jù)估算，根據(jù)實際情況年平均需 萬元。 工資及職工勞保費(fèi)用，項目初期定員 25 人，按人均工資 1000元 /月計算，全年工資為 30 萬。勞保及其福利按工資總額的 29%提取，年計 萬元。兩項合計 387 萬元，第二年以后視項目發(fā)其人員與工資費(fèi)用逐年遞增。 折舊按平均年限計算，基地瓜相 投資折舊為 5 年，其它資 產(chǎn)為 10 年，殘值率取 5%，折舊 費(fèi)年折舊為 10% 修理費(fèi)按折舊費(fèi)用的 30%計起，計 萬元。 銷售費(fèi)及其管理費(fèi)按銷售收入的 10%計起，年需 萬元。 項目流動資金以年銷售收入總額 25%計算。 項目投資 300 萬元，其主要資金來源于銀行無息扶貧貸款支持，在編制項目報告書時，暫先以 6%年息計算。 進(jìn)行項目盈虧可行性與不確定性分析時，其計算 數(shù) 取 5年的年平均數(shù)計算。 項目摘和銷售時，可按銷售收入總額 15%先收取客戶貸款定金作為流動資金周轉(zhuǎn)， 5 年共可收取 750 萬元。 四、盈虧平衡與不確定性分析 S=年平均 銷售收入 1040 萬 P=產(chǎn)品銷售價 2020 元 /T Q=年平均設(shè)計生產(chǎn)量 5200T/年 C=年平均生產(chǎn)總成本 594 萬 /年 Co=年平均生產(chǎn)固定成本 164 萬元 /年 Cv=年平均生產(chǎn)可變成本 430 萬元 /年 F=年平均銷售稅金附加 萬元 /年 T=單位產(chǎn)品固定成本 315 元 /T Cp=單位產(chǎn)品可變成本 827 元 /T V=單位產(chǎn)品稅金 147 元 /T PB=單位產(chǎn)品盈虧銷售價 1289 元 /T 附表一總成本費(fèi)用估算表；表二銷售收入與銷售稅金附加表；表三損益表；表四投資現(xiàn)金流量表；表五貸款償還表 總成本費(fèi)用估算表 表一 單位萬元 /T 項目 合計 項目建設(shè)期 項目投產(chǎn)期 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 產(chǎn)品材料 1560 150 240 300 390 480 汽車火車運(yùn)費(fèi) 工資福利費(fèi)用 78 修理費(fèi)（ 30%） 折舊費(fèi)（ 10%） 85 17 17 17 17 17 利息支出（ 6%） 72 18 18 18 12 6 其它費(fèi)用支出（ 10%） 156 26 19 30 39 48 銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用 10% 156 26 19 30 39 48 年總成本費(fèi)用 年固定費(fèi)用 年可變成本費(fèi)用 銷售收入與銷售稅金及附加估算表 表二 萬元 項 目 合 計 投 產(chǎn) 期 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 產(chǎn)品銷售收入 5200 500 800 1000 1300 1600 銷售營業(yè)稅 260 25 40 50 65 80 增 值 稅 免 免 免 免 免 城建維護(hù) 104 10 16 20 26 32 教育附加 損 益 表 表三 萬元 項 目 年平 均數(shù) 合 計 建 設(shè) 期 投 產(chǎn) 期 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 設(shè)計生產(chǎn)負(fù)荷 5200 26000 30% 2500T 50% 4000T % 5000T 81% 6500T 100% 8000T 產(chǎn)品銷售收入 1040 5200 500 800 1000 1300 1600 銷售稅金及附加 總成本費(fèi)用 594 利潤總額 應(yīng)納所得稅 免 免 免 免 免 稅后利潤 盈利公積金 15 投資應(yīng)分利潤 252 可用于還款利潤 300 100 100 100 還貸 款后可分利潤 1362 252 投資現(xiàn)金流量表 表四 萬元 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 一、現(xiàn)金流入 300 1 銷售收入 500 800 1000 1300 1600 2 資產(chǎn)折舊 17 17 17 17 17 3 流動資金回收 130 230 280 350 405 二、現(xiàn)金流出 1 固定資產(chǎn)投資 170 2 流動資金投入 130 130 230 280 350 405 3 經(jīng)營成本 310 461 578 733 889 銷售稅金附加 36 59 73 95 118 年 份 5 所得稅 — — — — — 三、凈現(xiàn)金流 171 297 366 489 610 四、累計凈現(xiàn)金流 129 426 792 1281 1891 五、現(xiàn)值等數(shù)[P/] 六財務(wù)凈現(xiàn)值 111 125 99 86 69 七累計凈現(xiàn)值 NPV 111 236 335 421 490 投資現(xiàn)金流量表 表五 單位萬元 年 份 1 2 3 4 5 年初貸款累計 100 本年新增貸款 200 本年新增利息 6 18 本年可用于還款的資金總額 （ 1）未分配利潤 （ 2）推銷費(fèi)用 （ 3）累計折舊 8 16 （ 4）其它資金來源 本年償還貸款利息 18 18 18 12 6 n ∑ i 本年償還貸款本金 100 100 100 償還債后的余額 444 ③ PBEF=T+Cp+V=315+827+147=1289 元 /T ④ SBEF=（ T+Cp+V） QBEF =（ 315+827+147） 1598=206 從以上計算數(shù)據(jù)看，當(dāng)項目按設(shè)計年生產(chǎn)量 5200 噸進(jìn) 行時，只要年銷售量達(dá)到 1598噸，生產(chǎn)利用率 31%產(chǎn)品最低平衡銷售價不低于 1289元 /噸，那年銷售收入就有 206 萬元，項目就不含發(fā)生虧損。盈虧平衡圖如下： ① QBEF= Co PCpV 1640000 2020827147 = = 1598 噸 ② RBEF= QBEF Q 1598 5200 = = 31% 項目敏感性分析 根據(jù)表四表六現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，以 NPV 作為經(jīng)濟(jì)評估指標(biāo)，對項目投資額，產(chǎn)品價格和可變成本變動幅度分別177。 5%、177。 10%、177。 15%、177。20%進(jìn)行不確定因素敏感性分析 表六 單位萬元 1—— 5 年 合 計 投資額 300 750 1050 銷售 收入 5200 5200 固定成本 818 818 可變成本 2152 2152 100 200 300 400 500 600 金 額 百 萬 元 虧損區(qū) BEP 銷售收入 S=（ PT） Q 總成本費(fèi)用 C=F+VQ Q 100% 31% 生產(chǎn)能力 盈利區(qū) 年 份 項 目 銷售稅金 382 382 殘 值 20 20 ①計算中心 NPV 經(jīng)濟(jì)指標(biāo) （ i=54%） NPV=－ 1050+（ 5200－ 818－ 2152－ 382） [P/A54%.5] [P/F54%.1]+20[P/F54%6]=910 P/A54%.5= P/F54%1= P/F=54%6= 表七 20% 177。15% 10% 5% 0 +5% +10% +15% +20% 投資額 1122 1069 1016 963 910 857 804 751 698 產(chǎn)品價格 銷售收入 186 88 362 636 910 1184 1458 1733 2020 可變成本 1778 1561 1344 1127 910 693 476 259 42 ②按以上計算對應(yīng)數(shù)據(jù)，其敏感性分析圖如下 變 動 幅 度 因 素 NPV2020 產(chǎn)品價格 可變成本 由表及圖可見，三個變化因素中，產(chǎn)品銷售價格較為敏感，因為產(chǎn)品價格最大變動幅度為 — %時，可變成本就增加 14%，由此 說明，該項目抗風(fēng)險能力是很強(qiáng)的。 項目財務(wù)經(jīng)濟(jì)分析結(jié)論 根據(jù)財務(wù)經(jīng)濟(jì)效益分析結(jié)果，各項指標(biāo)是： 稅后收益率（ IRR） =54%＞行業(yè)基準(zhǔn)收益率 i=12% NPV=910＞ O 投資利潤率 =1847/1050 100%=175% 投資利稅率 =2229/1050 100%=212% 稅后投資回收期 =390/300= 年（包括項目建設(shè)期） 國內(nèi)借款償還期 =3 年（不包括建設(shè)期） 上述指標(biāo)說明項目盈利較強(qiáng)，均優(yōu)于行業(yè)基準(zhǔn)水平通過敏感性分析，說明項目面臨投資風(fēng)險不大，償債能力較強(qiáng)，因此該項目在財務(wù)上是可以接受的。 投資 因素變化幅度 % — 1000 20 15 10 5 0 5 10 15 20 十、項目社會效益 找到一個投入低、產(chǎn)出高、產(chǎn)品品質(zhì)優(yōu)良、經(jīng)濟(jì)效益好、社會效益大，不爭田，不爭地，又可為廣大農(nóng)戶擴(kuò)大種植面積和拓寬經(jīng)濟(jì)收入渠道，增加地方稅源稅收而可持續(xù)發(fā)展的農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)生態(tài)型項目。 能充分發(fā)揮高寒山區(qū)文體氣候資源優(yōu)勢，以及山多，坡多、溝多、荒地多的特點(diǎn)，增加山區(qū)農(nóng)民的收入；是加快脫貧致富，早日實現(xiàn)小康的有效途徑； 佛手瓜供應(yīng)高峰期恰巧是沿海中城市談?wù)勅辈说臅r候，又是典型的無公害菜，十分適宜市場的需要； 大力發(fā)展佛手瓜可大大增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)值和就近解決農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)； 能 帶動當(dāng)?shù)夭糠窒嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和為國家增加稅收。 第十章 結(jié)論 本項目依據(jù)高寒山區(qū)得無獨(dú)厚的氣候資源優(yōu)勢，大力發(fā)展無公害，無污染的后季節(jié)蔬菜（佛手瓜），符合國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)者的愿望與消費(fèi)生活需求， 同時也符合當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀實際條件與省內(nèi)外市場的需求，我們采用這種農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的運(yùn)作模式，最大的受益者是廣大農(nóng)戶，體現(xiàn)了項目不僅可使建設(shè)單位受惠，而且還可以對本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和廣大農(nóng)戶快速致富脫貧有極大的推動作用，是一個能實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益和諧統(tǒng)一可持續(xù)發(fā)展的好項目其發(fā)發(fā)展前景廣闊。經(jīng)分析和論證，項目建設(shè)條 件成熟，符合項目建設(shè)要 求，具有實現(xiàn)可行性。請上極有關(guān)部門給予大力支持。 項目申請單位： 冊亨縣美井村村委會 冊亨縣美井坡橋山農(nóng)業(yè)食品有限公司 項目報告編寫：潘 興 項目編寫日期：二 OO 八年九月二日