【導(dǎo)讀】1企業(yè)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)共存。2企業(yè)失敗使風(fēng)險(xiǎn)顯化，并表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。危險(xiǎn)損失觀—風(fēng)險(xiǎn)是可能發(fā)生的未來(lái)危險(xiǎn)和損失.結(jié)果差異觀--風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際結(jié)果與預(yù)計(jì)結(jié)果之間的差。新的天樹(shù)公司和她的丈夫姜作賢的臥云公司，張樹(shù)新任總裁。其線上用戶收入達(dá)到110萬(wàn)元。1998年6月22日，由于持續(xù)虧損，興發(fā)集團(tuán)與張樹(shù)新之間日漸。1998年11月7日，瀛海威15名中高層管理人員又集體宣布辭職。2020年6月，興發(fā)集團(tuán)提出由兆比特公司以零收購(gòu)的方式收購(gòu)。消息公之于眾，并稱已籌足首期收購(gòu)款。同年8月28日，瀛海威股東會(huì)未能就張樹(shù)新回購(gòu)一事做出決定，滾動(dòng)式銷(xiāo)售，年銷(xiāo)售額突破1億元。19977年1月，秦池被評(píng)為“中國(guó)企業(yè)形象最佳單位”。年秦池的年度銷(xiāo)售額僅為3億元。裁定拍賣(mài)“秦池”注冊(cè)商標(biāo)。聯(lián)播后5秒黃金標(biāo)版，成為第四屆“標(biāo)王”。債一案，廣東愛(ài)多進(jìn)入破產(chǎn)程序。萬(wàn)元債權(quán)人的身份入主愛(ài)多，全面接收了愛(ài)多品牌的使用權(quán)。胡志標(biāo)涉嫌商業(yè)欺詐。其前后在玫瑰園的債權(quán)達(dá)。

　　

【正文】 題 ? 市 場(chǎng) 進(jìn) 入 期－－ 以 資 本 預(yù) 算 為 重 點(diǎn)。 ? 市 場(chǎng) 成 長(zhǎng) 期－－ 以 銷(xiāo) 售 預(yù) 算 為 重 點(diǎn)。 ? 市 場(chǎng) 成 熟 期－－ 以 成 本 預(yù) 算 為 重 點(diǎn)。 ? 市 場(chǎng) 衰 退 期－－ 以 現(xiàn) 金 流 量 為 核 心。 現(xiàn) 實(shí) 分 析： 我 國(guó) 企 業(yè) 全 面 預(yù) 算 管 理 的 不 足。 ? 對(duì) 全 面 預(yù) 算 科 學(xué) 性 的 認(rèn) 識(shí) ? 預(yù) 算 編 制 情 況 的 組 織 情 況 ? 預(yù) 算 編 制 的 種 類(lèi) 和 方 法 ? 預(yù) 算 控 制 情 況 ? 預(yù) 算 調(diào) 整 情 況 會(huì) 計(jì) 信 息 控 制 ? 雙 軌 制 ? 單 軌 制 面 向 管 理 者 的 激 勵(lì) ? 適 當(dāng) 滿 足 管 理 者 的 權(quán) 力 需 要 ? 滿 足 管 理 者 的 晉 升 需 要 ? 確 定 合 理 的 經(jīng) 濟(jì) 報(bào) 酬 結(jié) 構(gòu) ? 控制主體：管理者 。 ? 控制客體：普通員工及責(zé)任中心的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 。 ? 控制目標(biāo)：完成責(zé)任目標(biāo) （ 資產(chǎn)安全 、 交易合法 、如實(shí)報(bào)告 和 業(yè) 務(wù) 優(yōu) 化 ） ， 員工忠誠(chéng)和積極性 ? 信息溝通：會(huì)計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)告 。 ? 控制手段： 員 工 工 作 設(shè) 計(jì) 和 員 工 聘 用 管理者對(duì)員工的 一 般控制方式 業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制 員 工 錯(cuò) 弊 控 制 面 對(duì) 員工 的激勵(lì)。 管 理 者 約 束 和 激 勵(lì) 的 目 標(biāo) ? 完 成 受 托 責(zé) 任 安 全 性 目 標(biāo)－－ 資 產(chǎn) 安 全、 交 易 合 法、 如 實(shí) 報(bào) 告 效 益 性 目 標(biāo)－－ 業(yè) 務(wù) 優(yōu) 化 ? 員 工 忠 誠(chéng) 和 積 極 性 一般控制方式 ? ── 職 務(wù) 分 離控制 ? ──授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? ──文件記錄控制 ? ──實(shí)物保護(hù) ? ──員工素質(zhì)控制 職 務(wù) 分 離：不 相 容 職 務(wù) 的 分 離 ?授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 ?執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 ?執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 ?保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)要分離 職 務(wù) 分 離： 會(huì) 計(jì) 和 財(cái) 務(wù) 的 組 織 控 制 ? 內(nèi) 控 精 要 P11 企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 處 的 主 要 職 責(zé)： ? 籌 集 資 金 ? 負(fù) 責(zé) 固 定 資 產(chǎn) 投 資 ? 負(fù) 責(zé) 營(yíng) 運(yùn) 資 金 管 理 ? 負(fù) 責(zé) 證 券 的 投 資 與 管 理 ? 負(fù) 責(zé) 利 潤(rùn) 的 分 配 ? 負(fù) 責(zé) 財(cái) 務(wù) 預(yù) 測(cè)、 財(cái) 務(wù) 計(jì) 劃 和 財(cái) 務(wù) 分 析 工 作。 會(huì) 計(jì) 處 的 主 要 職 責(zé)： ? 按 照 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則 的 要 求 編 制 對(duì) 外會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 ? 按 照 內(nèi) 部 管 理 的 要 求 編 制內(nèi) 部 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 ? 進(jìn) 行 成 本 核 算 工 作 ? 負(fù) 責(zé) 納 稅 的 計(jì) 算 和 申 報(bào) ? 執(zhí) 行 內(nèi) 部 控 制 制 度， 保 護(hù) 企 業(yè) 財(cái) 產(chǎn) ? 辦 理 審 核 報(bào) 銷(xiāo) 等 其 它 有 關(guān) 會(huì) 計(jì) 核 算 工 作 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的責(zé)任 ?明確每類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序 ?建立授權(quán)批準(zhǔn)檢查制度 文件記錄控制 ?管理文件 組織圖 崗位工作說(shuō)明 方針和程序的手冊(cè) ?會(huì)計(jì)記錄 實(shí)物保護(hù) ?限制接近 ?定期盤(pán)點(diǎn)和比較 ?記錄的保護(hù) ?保險(xiǎn) 員工素質(zhì)控制 ?招聘慣例 ?作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ?培訓(xùn)計(jì)劃 ?考核與晉升 ?員工信用保險(xiǎn) ?休假與工作輪換 ?工作環(huán)境 業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制 ? ──銷(xiāo)售循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──采購(gòu)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──生產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──工薪和人事循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──存貨循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──固定資產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──籌資循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──投資循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? ──貨幣資金循環(huán)中的內(nèi)部控制 采購(gòu)循環(huán) 采 購(gòu) 循 環(huán) 中 的 內(nèi) 部 控 制 ? 對(duì) 采 購(gòu) 循 環(huán) 的 各 項(xiàng) 業(yè) 務(wù) 建 立 職 責(zé) 分 工， 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 建 立 采 購(gòu) 申 批 制 度 ? 建 立 訂 貨 控 制 制 度 ? 建 立 后 續(xù) 檢 查 制 度 ? 建 立 嚴(yán) 格 的 貨 款 支 付 制 度 采 購(gòu) 業(yè) 務(wù)職 務(wù) 分 離 控 制 ? 采 購(gòu) 需 要 申 請(qǐng) 必 須 由 生 產(chǎn) 或 銷(xiāo) 售 部 門(mén) 提 出， 采 購(gòu) 部 門(mén) 采 購(gòu) ? 貨 物 的 采 購(gòu) 人 不 能 同 時(shí) 擔(dān) 任 貨 物 的 驗(yàn) 收 工 作 ? 付 款 審 批 人 和 付 款 執(zhí) 行 人 不 能 同 時(shí) 辦 理 尋 求 供 應(yīng) 商 和 索 價(jià) 業(yè) 務(wù) ? 貨 物 的 采 購(gòu)、 儲(chǔ) 存 和使 用 人 不 能 擔(dān) 任 財(cái) 務(wù) 的 記 錄 工 作 ? 付 款 審 核 人 應(yīng) 同 付 款 執(zhí) 行 人 職 務(wù) 分 離 ? 記 錄 應(yīng) 付 帳 款 的 人 不 能同 時(shí) 擔(dān) 任 付 款 職 務(wù) 建 立 嚴(yán) 格 的 貨 款 支 付 制 度 ? 發(fā) 票 價(jià) 格、 運(yùn) 輸 費(fèi)、 稅 款 等 必 須 與 合 同 復(fù) 核 無(wú) 誤， 憑 證 齊 全 后 才 可 辦 理 結(jié) 算。 支 付 貨 款。 ? 貨 款 結(jié) 算 方 式 ? 購(gòu) 貨 發(fā) 票 以 外 增 加 購(gòu) 貨 錯(cuò) 成 本 的 各 種 費(fèi) 用、 損 失 的 合 法 性 和 合 理 性 分 析。 ? 應(yīng) 付 帳 款 明 細(xì) 分 類(lèi) 帳 和 總 分 類(lèi) 帳 的 經(jīng) 常 核 對(duì)。 固定資產(chǎn)循環(huán) 固定資產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? 對(duì) 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 資 本 支 出 預(yù) 算 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 取 得 的 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 入 帳 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 維 修 和 保 養(yǎng) 制 度 ? 折 舊 的 控 制 ? 定 期 盤(pán) 點(diǎn) 控 制 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 資 產(chǎn) 的 需 要 應(yīng) 由 使 用 部 門(mén) 提 出 ? 資 產(chǎn) 請(qǐng) 購(gòu) 或 建 造 的 審 批 人 應(yīng) 同請(qǐng) 購(gòu) 或 建 造 要 求 提 出 者 分 離 ? 資 本 預(yù) 算 的 復(fù) 核 審 批 人 應(yīng) 獨(dú) 立 于 資 本 預(yù) 算 的 編 制 人 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 驗(yàn) 收 人 應(yīng) 同 采 購(gòu) 或 承 建 人、 款 項(xiàng) 支 付 人 在 職 務(wù) 上 分 離 ? 資 產(chǎn) 使 用 或 保 管 人 不 能 同 時(shí) 擔(dān) 任 資 產(chǎn) 的 記 帳 工 作 ? 資 產(chǎn) 盤(pán) 查 工 作 不 能 只 有 使 用 或 保 管 人 員 或 只 有 負(fù) 責(zé) 記 帳 的 職 員 來(lái) 進(jìn) 行， 應(yīng) 有 獨(dú) 立 于 這 些 人 員 的 其 它 人 員 共 同 參 加 ? 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 的 審 批 人 不 能 同 時(shí) 是 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 通 知 單 的 編 制 人 員 工激勵(lì) ? 把 握 普 通 員 工 的 真 實(shí) 需 要 ? 激 勵(lì) 普 通 員 工 的 基 本 原 則 激 勵(lì) 要 漸 增 情 景 要 適 當(dāng) 激 勵(lì) 要 公 平 ? 對(duì) 普 通 員 工 的 激 勵(lì) 方 式 金錢(qián) 認(rèn)可和贊賞 帶薪休假 員工持股 提供個(gè)人發(fā)展和晉升機(jī)會(huì) 管 理 者 和 工人 自 己 對(duì) 工 人 需 要 的 排 序 對(duì) 比 需 要 的 內(nèi) 容 管 理 者 認(rèn) 為 工 人 認(rèn) 為 高 薪 1 5 工 作 穩(wěn) 定 性 2 4 升 遷 及企 業(yè) 的 成 長(zhǎng) 3 7 好 的 工 作 環(huán) 境 4 9 有 趣 的 工 作 5 6 管 理 當(dāng) 局 對(duì) 工 作 的 關(guān) 心 6 8 技 巧 的 訓(xùn) 練 7 10 工 作 所 受 的 贊 賞 8 1 對(duì) 個(gè) 人 問(wèn) 題 的 同 情 與 了 解 9 3 對(duì) 事 情 的 投 入 感 10 2