財(cái)務(wù)管理--期中審計(jì)ppt55推薦??！-審計(jì)-資料下載頁
【導(dǎo)讀】期中審計(jì)與中期審計(jì)。計(jì)、半年審計(jì)等。定某段時(shí)間提前進(jìn)行的部分審計(jì)工作。確定是否接受或繼續(xù)接受委托。增進(jìn)對(duì)審計(jì)對(duì)象的了解。幫助組建適合的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。協(xié)助確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域。為管理建議提供證據(jù)、資料。審計(jì)報(bào)告的使用者。搜集整理有關(guān)證明文件和資料。主要工作及需搜集的證據(jù)。獲得客戶的聘任書面承諾及相關(guān)會(huì)議決議。發(fā)出接管函及獲取回函。請(qǐng)求授權(quán)范圍并得到客戶的同意?；卮鹫畬徲?jì)人員的詢問。客戶法定名稱、地址、聯(lián)絡(luò)人、電話、會(huì)計(jì)年度等。組織形式、股本構(gòu)成及重要股東。關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)關(guān)系。員工報(bào)酬、福利及保險(xiǎn)。復(fù)核以前年度工作底稿。查閱權(quán)威刊物、政府公布的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及相關(guān)規(guī)章。主要供應(yīng)商的供貨量、供貨金額及其所占全部采購。月度、季度經(jīng)營業(yè)績。對(duì)后續(xù)審計(jì)程序的增減作出判斷。對(duì)審定數(shù)進(jìn)行初步分析性復(fù)核，初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估備忘錄。與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的判斷因素。是否存在差錯(cuò)（帳戶余額、錯(cuò)誤表述、決議。是否存在重要利潤項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)交易、訴訟事
【正文】 控制系統(tǒng)的有效性，借以判斷控制風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的設(shè)計(jì)。 ? 符合性測(cè)試一般也按業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行，通常采用調(diào)查問卷的方式進(jìn)行，基本上使用觀察、詢問的方法。 ? 符合性測(cè)試后，應(yīng)對(duì)擬依賴的內(nèi)部控制系統(tǒng)補(bǔ)充進(jìn)行交易測(cè)試。 期中審計(jì) — 內(nèi)部控制復(fù)核 ?符合性測(cè)試要點(diǎn)： o 業(yè)務(wù)文件的種類、使用及有關(guān)部門間的傳遞 o 授權(quán)批準(zhǔn)記錄 o 帳務(wù)處理 o 不相容職務(wù)的分離 o 復(fù)核、查證及核對(duì) 期中審計(jì) — 內(nèi)部控制復(fù)核 ?銷售和收款循環(huán)的符合性測(cè)試要點(diǎn)： ? 訂貨單、提貨單、銷售發(fā)票的使用，及各部門間的傳遞，是否預(yù)先編號(hào)； ? 價(jià)格、折扣、裝運(yùn)及信用的確定和批準(zhǔn)； ? 銷售發(fā)票的開具、銷售日記帳的登記及應(yīng)收帳款的記錄職責(zé)是否分開 ? 與顧客對(duì)帳 ? 銷售業(yè)務(wù)的分類 ? 對(duì)上述工作的獨(dú)立復(fù)核及檢查 期中審計(jì) — 內(nèi)部控制復(fù)核 ? 購貨和付款循環(huán)的符合性測(cè)試要點(diǎn)： ? 請(qǐng)購單、驗(yàn)收單的簽發(fā)，及其與賣方發(fā)票的匹配； ? 訂貨單的授權(quán)批準(zhǔn)； ? 相關(guān)憑證的編號(hào)； ? 帳務(wù)處理的及時(shí)性； ? 復(fù)核和檢查購貨業(yè)務(wù)涉及的金額及計(jì)算、業(yè)務(wù)分類、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)、應(yīng)付帳款明細(xì)帳和存貨明細(xì)帳過帳過程的適當(dāng)性、及現(xiàn)金支付金額的計(jì)算和數(shù)量； ? 支票的簽發(fā)、付款授權(quán)； ? 已簽發(fā)支票的保管與應(yīng)付帳款記錄、銀行存款帳戶的核對(duì)和現(xiàn)金支付職能相分離； ? 與銀行核對(duì)并編制調(diào)節(jié)表 期中審計(jì) — 內(nèi)部控制復(fù)核 ?工資和人事循環(huán)的符合性測(cè)試要點(diǎn)： ? 人事政策及管理制度； ? 人事、工時(shí)記錄和工資發(fā)放之間的職責(zé)分工； ? 雇傭、付薪、加班的授權(quán)批準(zhǔn)； ? 銀行存款核對(duì)職能和工資發(fā)放職能的分開； ? 復(fù)核檢查工資計(jì)算、金額及相關(guān)成本費(fèi)用帳戶的結(jié)轉(zhuǎn)； ? 有關(guān)帳務(wù)處理的及時(shí)性。 期中審計(jì) — 內(nèi)部控制復(fù)核 ?存貨和生產(chǎn)循環(huán)的符合性測(cè)試要點(diǎn)： ? 實(shí)物的具體管理方法、制度和措施（驗(yàn)收、領(lǐng)用、產(chǎn)成品入庫與發(fā)出、庫房管理）； ? 實(shí)物盤點(diǎn)制度的存在和有效執(zhí)行； ? 存貨記錄及記錄保存的職能與存貨保管職能相分離； ? 復(fù)核檢查成本核算、生產(chǎn)報(bào)告、存貨記錄； ? 實(shí)物領(lǐng)用、發(fā)出的授權(quán)； ? 帳務(wù)處理的及時(shí)性。 期中審計(jì) — 內(nèi)部控制復(fù)核 ?籌資和還款循環(huán)的符合性測(cè)試要點(diǎn)： ? 應(yīng)有債務(wù)合同等有關(guān)證明文件； ? 董事會(huì)的授權(quán)（籌資、分紅等）； ? 償還債務(wù)的適當(dāng)授權(quán)； ? 股權(quán)記錄與股權(quán)證制作職能分離、未償付債務(wù)的核對(duì)職能與現(xiàn)金支付職能分離； ? 與債權(quán)人對(duì)帳； ? 復(fù)核檢查利息支付和債務(wù)支付的計(jì)算和金額； ? 相關(guān)的帳務(wù)處理。 期中審計(jì) — 內(nèi)部控制復(fù)核 ?符合性測(cè)試的程序設(shè)計(jì)： ?適用于客戶的業(yè)務(wù)特點(diǎn) ?符合內(nèi)部控制的一般要求 ?突出重點(diǎn)，便于作出有關(guān)結(jié)論 ?建議按行業(yè)設(shè)計(jì)通用程序 期中審計(jì) ? 內(nèi)部控制調(diào)查的結(jié)果，尤其是符合性測(cè)試的結(jié)果，影響著具體審計(jì)計(jì)劃的制定。 ? 審計(jì)計(jì)劃主要內(nèi)容： ? 審計(jì)策略（直接實(shí)質(zhì)性測(cè)試、依賴內(nèi)控的測(cè)試） ? 審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域 ? 審計(jì)人員和時(shí)間安排（項(xiàng)目管理法） ? 經(jīng)費(fèi)預(yù)算 ? 重要（主要）審計(jì)程序 ? 其他 期中審計(jì) ?期中審計(jì)的具體工作內(nèi)容 o 接受委托調(diào)查 o 首次受托后調(diào)查 o 客戶概況調(diào)查 o 內(nèi)部控制復(fù)核 o 編制計(jì)劃和預(yù)算 o 交易測(cè)試 提問和解答 本幻燈片版權(quán)歸主講老師所有，未經(jīng)許可不得用于商業(yè)目的 本幻燈片由 中國會(huì)計(jì)視野網(wǎng)站 提供下載
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