【正文】 規(guī)章制度，特制定本辦法。第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。凡是收益已經實現，費用已經發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。凡是用于增加固定資產而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數來執(zhí)行。第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。第10條復式記賬。復式記賬就是對每一項經濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。我公司統一使用借貸復式記賬。第11條填制和審核憑證。對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。第12條第13條設置與登記賬簿。根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統的記錄。成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。第14條第15條財產清查。通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。編制會計報表。根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第21條記賬錯誤處理。記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。記賬后發(fā)現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。報出會計報表后，發(fā)現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關賬簿。本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。賬實核對，主要分兩類。（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。公司財務規(guī)章制度正規(guī)版篇十二全面統籌規(guī)劃公司財務管理戰(zhàn)略，擬定公司財務規(guī)劃方案。按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財務體系的運作管理。以合理的企業(yè)資源成本適時制定、修正、和完善財務組織體系，指導下屬員工的有效職責分工和高效協作。負責主持編制預算并監(jiān)督其執(zhí)行。負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。負責財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告。分析企業(yè)經濟環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。主持財務會計政策和職能范圍內的財務制度的研究、設計、和提審核。建立財務風險的預警與防范體系。確保不會出現資金安全風險、稅務風險等財務風險。向公司高層決策者提供有關財務管理、會計核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。執(zhí)行公司預算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。公司財務規(guī)章制度正規(guī)版篇十三(一)有關零用金之設置劃分如下：公司本部由財務部負責各單位之零星支付。工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。(二)零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。(三)零用金借支程序如下：各單位零星費用開支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業(yè)部經理核準。零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續(xù)時得將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經理核閱。零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續(xù)，如經手人延擱不辦得照有關規(guī)定辦理。零用金帳戶應逐月清結。(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。(六)本細則經奉準后實施。公司財務規(guī)章制度正規(guī)版篇十四公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。不準用“白條”入帳。不準私人挪用、占用和借用公款現金。到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往?，F金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙?，F金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券。私人財物不得存放入內。現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據法等相關的結算管理制度。作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決?？瞻足y行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。庫存現金和有價證券每季抽查一次?，F金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。小公司財務流程：每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、費附加等。月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益、其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算，所得稅=貸方差額x所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務流程。其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。