【導(dǎo)讀】原文來源：ResearchPaper,July2009,formsofcontrols.

　　

【正文】 簡單的任務(wù)，不可能是一個(gè)實(shí)現(xiàn)通過快速修復(fù)短套。在此討論了內(nèi)部文件的概念的不同方面的內(nèi)部控制和管制。 關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制，管理控制，控制環(huán)境，控制 活動，監(jiān)督 介紹 環(huán)境需要新的業(yè)務(wù)控制變量不為任何潛在的股東和管理人士的響應(yīng)因子為 1，另外應(yīng)執(zhí)行 /她組織了一個(gè)很大的控制權(quán)。 控制是管理活動的東西或以上施加控制。思想的產(chǎn)生和近十年的發(fā)展需要有系統(tǒng)的商業(yè)資源和控制這種財(cái)富一個(gè)新的關(guān)注。 主題之一熱一回合管制的商業(yè)資源是分析每個(gè)控制成本效益。 作為內(nèi)部控制和欺詐的第一道防線，維護(hù)資產(chǎn)以及預(yù)防和偵查錯(cuò)誤。內(nèi)部控制，我們可以說是一種控制整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)和其他方面的管理制定了為企業(yè)的順利運(yùn)行 。它包括內(nèi)部的臉頰，內(nèi)部審計(jì)和其他形式的控制。 6 COSO 的內(nèi)部控制描述如下。內(nèi)部控制是一 個(gè)客觀的方法用來幫助確保實(shí)現(xiàn)。 在會計(jì)和組織理論，內(nèi)部控制是指或目標(biāo)目標(biāo)的過程實(shí)施由組織的結(jié)構(gòu)，工作和權(quán)力流動，人員和具體的管理信息系統(tǒng)，旨在幫助組織實(shí)現(xiàn)。這是一種手段，其中一個(gè)組織的資源被定向，監(jiān)控和測量。它發(fā)揮著無形的（重要的作用，預(yù)防和偵查欺詐和保護(hù)組織的資源，包括生理（如，機(jī)械和財(cái)產(chǎn)）和乙二醇，聲譽(yù)或知識產(chǎn)權(quán)，如商標(biāo)）。在組織水平，內(nèi)部控制目標(biāo)與可靠性的目 標(biāo)或戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)上的成就，并遵守法律，法規(guī)。 在具體的交易水平，內(nèi)部控制是指第三方采取行動以實(shí)現(xiàn)一個(gè)具體目標(biāo)（例如，如何確保本組織的款項(xiàng)，在申請服務(wù)提供有效的。）內(nèi)部控制程序 reduce 程變異，導(dǎo)致更加具有可預(yù)見性 outes。 在業(yè)務(wù)實(shí)體內(nèi)部控制也被稱為業(yè)務(wù)控制。它們是日常的工具使用的經(jīng)理。 *寫作程序，以鼓勵(lì)遵守，鎖定你的辦公室，以防止盜竊，并審核您的帳戶月結(jié)單，以核實(shí)交易的具體目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)共同的內(nèi)部控制聘用。 所有管理人員使用的內(nèi)部控制，以幫助確保他們的經(jīng)營單位，按照計(jì)劃，他們使用的方法 政策，程序，組織設(shè)計(jì)，和身體的障礙，構(gòu)成。 內(nèi)部控制是對以下組合 ： 財(cái)務(wù)控制 其他控件 根據(jù)內(nèi)部控制研究所印度特許會計(jì)師是該組織計(jì)劃和所有的方法和程序，通過了包括一個(gè)由管理機(jī)構(gòu)，以協(xié)助實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的目的是確保盡可能高效有序進(jìn)行可能的堅(jiān)持管理政策，對資產(chǎn)的安全護(hù)衛(wèi)預(yù)防和信息檢測欺詐行為和錯(cuò)誤的準(zhǔn)確性和完整性的財(cái)務(wù)會計(jì)的可靠記錄，及時(shí)編制，控制系統(tǒng)內(nèi)部的事務(wù)以外延伸涉及到會計(jì)系統(tǒng)的功能。 換句話說內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制下由管理奠定了它的對象的順利運(yùn)行的業(yè)務(wù)的成就。這些控件可以分為兩個(gè)部分，即財(cái)務(wù)控制和其他控制。 財(cái)務(wù)控制： 控制交易的會計(jì)記錄正確。 控制適當(dāng)?shù)陌踩o(hù)衛(wèi)公司債務(wù)人如現(xiàn)金股票等資產(chǎn)銀行 早期發(fā)現(xiàn)和預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊。 7 正確和及時(shí)編制財(cái)務(wù)記錄我 233。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 以利潤最大化和成本最小化。 其他控制： 其它控制包括以下內(nèi)容： 質(zhì)量控制。 控制原材料。 控制成品。 營銷控制等 負(fù)責(zé)，受影響的內(nèi)部控制 雖然一個(gè)組織的人都是有效的內(nèi)部控制的組成部分，某些方面值得特別一提。這些包括管理，董事會（包括審計(jì)犯發(fā)球），內(nèi)部審計(jì)員和外部審計(jì)員。 為發(fā)展和維護(hù)內(nèi)部控制的主要責(zé)任在于一個(gè)組織的管理。隨著對控制環(huán)境放在更大的重要性，對內(nèi)部控制的重點(diǎn)已經(jīng)從政策和程序，以壓倒一 切的理念和經(jīng)營作風(fēng)在組織內(nèi)。這些無形的方面重點(diǎn)突出了高層管理人員在內(nèi)部控制系統(tǒng)的參與的重要性。如果內(nèi)部控制是不是管理工作的重中之重，那么它將不屬于任何組織的人之一。 作為管理部門的責(zé)任，在公有機(jī)構(gòu)的最高管理層表示將包括在該組織的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，股東聲明，說明管理層已建立了內(nèi)部控制的管理層認(rèn)為是有效的制度。聲明還可以提供有關(guān)該組織的內(nèi)部控制制度的具體細(xì)節(jié)。 內(nèi)部控制必須進(jìn)行評估，以提供一些關(guān)于其有效性保障管理。內(nèi)部控制評價(jià)涉及所有管理不控制，努力實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的組織。內(nèi)部控制的評價(jià)將作為有效的，如果它的 成分和功能是目前有效的運(yùn)營，財(cái)務(wù)報(bào)告和遵守。他公司的董事和審計(jì)委員會已為確保組織內(nèi)的內(nèi)部控制制度的責(zé)任是足夠的。這種責(zé)任包括確定在何種程度上的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。兩個(gè)內(nèi)部控制評價(jià)有關(guān)各方都是該組織的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)師。 內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)通常包括：確保對內(nèi)部控制制度是否充分，數(shù)據(jù)的可靠性，以及該 8 組織的資源的有效利用。內(nèi)部審計(jì)查明的問題和控制發(fā)展，改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制的解決方案。內(nèi)部審計(jì)人員關(guān)心的是一個(gè)組織的內(nèi)部控制的范圍，包括業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)，及合規(guī)監(jiān)控。 內(nèi)部控制，也可以由外部審計(jì)師進(jìn)行評估。外部審計(jì) 人員在評估一個(gè)組織的內(nèi)部控制的有效性，以計(jì)劃的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。相對于內(nèi)部審計(jì)，外部審計(jì)的重點(diǎn)主要放在控制影響的財(cái)務(wù)報(bào)告。外聘核數(shù)師有責(zé)任報(bào)告內(nèi)部控制的弱點(diǎn)（以及有關(guān)的內(nèi)部控制報(bào)告的情況）向董事會審計(jì)委員會。 限制實(shí)體的內(nèi)部控制 內(nèi)部控制，無手術(shù)無論多么精心設(shè)計(jì)，并能提供的控制目標(biāo)合理保證實(shí)現(xiàn)實(shí)體的。該成果的可能性是控制受限制固有的內(nèi)部。包括現(xiàn)實(shí)，人的判斷決策可以有故障而在內(nèi)部控制故障發(fā)生的原因人類的失敗，如簡單的錯(cuò)誤或失誤。例如，錯(cuò)誤可能發(fā)生在設(shè)計(jì)， 維持，或監(jiān)測自動化控制。如果一個(gè)實(shí)體的資訊科技人員不完全了解一個(gè)訂單輸入系統(tǒng)處理銷售交易，他們可能會錯(cuò)誤地設(shè)計(jì)系統(tǒng)改變到到銷售的，以過程產(chǎn)品線換成一個(gè)新的，另一方面，這種變化可能是正確的設(shè)計(jì)，但個(gè)人誤解誰翻譯成程序代碼的設(shè)計(jì)。錯(cuò)誤也可 能會出現(xiàn)在 IT 產(chǎn)品使用信息。例如，自動化控制，可設(shè)計(jì)報(bào)告的審查交易超過限額管理的規(guī)定美元，但個(gè)人負(fù)責(zé)進(jìn)行有關(guān)檢討可能不明白這樣的目的，報(bào)告和因此，他們可能無法審查或調(diào)查不尋常的物品。 此外，控制，無論是手動或自動的，可控制規(guī)避內(nèi)部勾結(jié)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的管理凌駕于人 或不適當(dāng)?shù)摹＠?，管理人員可進(jìn)入方的協(xié)定，客戶改變的條款和銷售條件的實(shí)體的標(biāo)準(zhǔn)合同的方式，將排除收入確認(rèn)。此外，編輯殘疾人例程一個(gè)軟件程序，旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告交易，或超過規(guī)定的信用額度可能會被改寫。 內(nèi)部控制是影響的定量和定性的估計(jì)和控制的判斷作出管理評估一個(gè)公司的內(nèi)部成本效益的關(guān)系。在控制成本的一個(gè)實(shí)體的內(nèi)部不應(yīng)超過所帶來的利益是預(yù)期。雖然成本效益的關(guān)系是首要的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)考慮在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，精密測量和福利的費(fèi)用通常是不可能的。 9 自定義，文化和公司治理制度可能抑制欺詐，但他們不是絕對的威懾。一個(gè)有效的控制環(huán)境，也可能有助于減少欺詐風(fēng)險(xiǎn)。 例如，一個(gè)有效的董事會董事，審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)功能可以限制管理層的不當(dāng)行為。 另外，控制環(huán)境，可減少對其他部門的效力。例如，當(dāng)激勵(lì)性質(zhì)的管理增加了財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的，控制的有效性的活動可能會減少。 權(quán)衡風(fēng) 險(xiǎn)與控制 風(fēng)險(xiǎn)的概率是一個(gè)事件或行動會產(chǎn)生不利影響的組織。 類別的風(fēng)險(xiǎn)的基本都是錯(cuò)誤，遺漏，延誤和欺詐為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和目的，管理需要有效地平衡風(fēng)險(xiǎn)和控制。因此，控制程序，必須制定減少風(fēng)險(xiǎn)，使他們到一個(gè)水平，管理可以接受的風(fēng)險(xiǎn)這一點(diǎn)。通過執(zhí)行這個(gè)平衡法 “ 合理的保證 ” ，可以實(shí)現(xiàn)的。由于涉及到財(cái)政和遵守的目標(biāo)，正在失去平衡可能會導(dǎo)致以下問題： 過度管制 過度管制 資產(chǎn)損失，捐贈或資助 增加官僚 可憐的商業(yè)決策 生產(chǎn)率下降 不服從 日益復(fù)雜 增加規(guī)定 增加周期時(shí)間 公共丑聞 貨值錄得升幅的無活動 為了達(dá)到一個(gè)平衡風(fēng)險(xiǎn)與控制，內(nèi)部控制應(yīng)積 極主動，增值，成本效益和解決所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。 1結(jié)論 該組織內(nèi)部控制的概念，并在任何方面是如此的重要，因此了解組件和 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參加由管理。 內(nèi)部控制是一個(gè)組織管理的重要組成部分。 內(nèi)部控制是一種錯(cuò)誤的會計(jì)程序或系統(tǒng)，旨在促進(jìn)效率或保證一個(gè)執(zhí)行政策或保護(hù)資產(chǎn)或避免欺詐和。 按照慣例的定義，分類，即內(nèi)部控制是一個(gè)過程的影響下由一個(gè)實(shí)體的董事會中，管理人員和其他人員設(shè)計(jì)方面的成就，提供合理保證的目標(biāo)。 內(nèi)部控制的主要因素是控制環(huán) 10 境，風(fēng)險(xiǎn)評估，控制活動，信息與溝通，監(jiān)控。 本文綜述了主要的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制原則，并介紹公司的類型為所有相關(guān)的內(nèi) 部控制的概念。