最新應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法崗位職責(zé)5篇(模板)-資料下載頁
2025-08-09 12:13本頁面
【正文】 為()元。a．500 000 b．490 000 c．485 000 d．495 000 6．某企業(yè)1996年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元；1997年確認(rèn)壞賬損失30 000元，年末應(yīng)收賬款余額為4 000 000元；1998年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬20 000元，年末應(yīng)收賬款余額為3 500 000元。壞賬準(zhǔn)備提取比例為5％o。該企業(yè)3年內(nèi)計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的金額累計(jì)為()元。a．47 500 b．22 500 c．27 500 d．40 000二、多項(xiàng)選擇題1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有()。a．應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各種賠款 b．應(yīng)收的各種罰款 c．應(yīng)收出租包裝物的租金 d．應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng) 2．企業(yè)將無息票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，影響貼現(xiàn)利息計(jì)算的因素有()。a．票據(jù)的面值 b．票據(jù)期限 c．企業(yè)持票天數(shù) d．貼現(xiàn)利率3．采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項(xiàng)中，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的項(xiàng)目有()。a．應(yīng)收賬款 b．已轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù) c．應(yīng)收票據(jù) d．已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付賬款4．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有()。a．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 b．收回過去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 c．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬 d．確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款 5．企業(yè)進(jìn)行壞賬核算時(shí)，估計(jì)壞賬損失的方法有()a．直接轉(zhuǎn)銷法 b．應(yīng)收賬款余額百分比法 c．賬齡分析法 d．銷貨百分比法6．按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以計(jì)入“應(yīng)收賬款”賬戶的有()。a．增值稅銷項(xiàng)稅額 b．商業(yè)折扣 c．現(xiàn)金折扣 d．代購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)三、判斷題1．商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。()2．銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。()3．企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)無論是帶息票據(jù)，還是不帶息票據(jù)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表中均應(yīng)以原賬面價(jià)值反映。()4．企業(yè)按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備金額，應(yīng)等于年末結(jié)賬后“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額。()5．企業(yè)無息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)面值，而有息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)面值。()6．企業(yè)將應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)后，可能在短期內(nèi)形成對(duì)銀行的負(fù)債，因此應(yīng)將其列為資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。()7．商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，被背書人應(yīng)對(duì)票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任。()8．在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用總價(jià)法核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計(jì)的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。()9．應(yīng)收票據(jù)的利息收入，一般可在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn)；金額較大的，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在票據(jù)到期前的各期期末確認(rèn)。()10．企業(yè)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，如果承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將票款劃回，收款企業(yè)應(yīng)按所付票據(jù)本息轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款。()四、計(jì)算與會(huì)計(jì)處理題某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5％o，有關(guān)資料如下：(1)該企業(yè)從1994年開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，該年末應(yīng)收賬款余額為1 000 000元；(2)1995年和1996年年末應(yīng)收賬款余額分別為2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未發(fā)生壞賬損失；(3)1997年6月，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)一筆壞賬損失，金額為18 000元；(4)1997年10月，上述已核銷的壞賬又收回5 000元；(5)1997年年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元。要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法崗位職責(zé)篇五北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理 第一章 總 則第一條 為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條 應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理第四條 應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。賒銷產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項(xiàng)：（一）簽訂購(gòu)銷合同；（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；（三）延期付款的違約責(zé)任； 第五條 公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整，第六條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對(duì)應(yīng)收賬款情況，如有差異，需及時(shí)找出原因，并限期解決。第七條 應(yīng)收賬款分析北京深藍(lán)世紀(jì)管理咨詢有限公司（一）經(jīng)理會(huì)議研究處理方法；（二）提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；（三）依法起訴。第十三條 本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第四章 附則第十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十五條 本制度自2002年 月 日起實(shí)施。
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