中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策-資料下載頁(yè)
2025-01-20 21:42本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】資金運(yùn)作困難，陷入財(cái)務(wù)困境。因此，作為中小企業(yè)管理者，必須深刻認(rèn)識(shí)到“現(xiàn)金為王”的道理，從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的。高度制定企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略，正確將公司的有限責(zé)任資源與公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。流管理并非一個(gè)單純財(cái)務(wù)操作層面的活動(dòng)，而是要從戰(zhàn)術(shù)上高度重視，了解企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的過(guò)程，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)。營(yíng)和財(cái)務(wù)的真實(shí)狀況，并通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，以正確制定企業(yè)戰(zhàn)略?？傤~均在5000萬(wàn)元至5億元之間；小型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5000萬(wàn)元以下。目前，在全國(guó)工商部門注冊(cè)登記的企業(yè)中，中。企業(yè)提供的就業(yè)崗位占全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的75%。流轉(zhuǎn)情況卻關(guān)注較少，這種認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)必然帶來(lái)管理上的偏頗，嚴(yán)重地影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
【正文】 大 宗開支 需用量來(lái) 確定最佳現(xiàn)金持有量，計(jì)算公式為： 某日最佳現(xiàn)金持有量 =日常零星開支預(yù)計(jì)需用量 +大宗開支預(yù)計(jì)需用量 日常零星開支需用量比較穩(wěn)定，可把它作為貨幣資金的最低限額。大宗開支需用量變化較大，但一般可以事先預(yù)測(cè)出來(lái)，如某日需要支出購(gòu)料款 80萬(wàn)元，某日支付工資需要 50 萬(wàn)元，某日納稅需要 10萬(wàn)元，等等。 沒有大宗開支的日子按“日常零星開支需用量”控制。 這種模式最靈活、簡(jiǎn)便、實(shí)用?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，許多企業(yè)，特別是中小企業(yè)正是這樣掌握現(xiàn)金持有量的。 . 2. 2 流速管理 加強(qiáng)現(xiàn)金流流速管理是中小企業(yè)提高現(xiàn)金使用效率的重要途徑?，F(xiàn)金流流速可以用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期衡量，要增加價(jià)值創(chuàng)造就必須加速現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。 第一， 縮短存貨周轉(zhuǎn)期。存貨周轉(zhuǎn)期是將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間。存貨的周轉(zhuǎn)是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的前提，因此，存貨周轉(zhuǎn)期越短，現(xiàn)金流動(dòng)越快 ； 反之，存貨周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，現(xiàn)金流動(dòng)越慢。在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)生活中，很多中小企業(yè)由于產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)、營(yíng)銷渠道不通暢等原因，不同程度都存在庫(kù)存積壓存貨，給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成很大困難。 第二，縮短應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)期。應(yīng)收賬款回收期可分為兩個(gè)時(shí)間段，一是從企業(yè)賒銷產(chǎn)品開始至客戶付款開出支票（或其他結(jié)算單據(jù)）這段時(shí)間；二是從客戶開出支票到貨款劃入企業(yè)開戶銀行存款賬戶這段時(shí)間。為縮短第一段時(shí)間，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，促使客戶及早付款。為縮短第二段時(shí)間，企業(yè)應(yīng)盡量讓客戶選用一種速度較快的結(jié)算方式，將款項(xiàng)及早劃入企業(yè)開戶行賬戶。當(dāng)企業(yè)收到客戶的支票或其他結(jié)算單據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)送交開戶行。 為了加速資金的回收和周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失，企業(yè)往往可采用向客戶提供現(xiàn)金折扣的辦法?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶及早支付貨款而給予客戶在貨 款上的減除額。它是企業(yè)對(duì)客戶提前付款的一種價(jià)格優(yōu)惠和鼓勵(lì)。 但企業(yè) 在運(yùn)用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期時(shí) 還必須 和賒銷條件聯(lián)系起來(lái)， 這樣 才能說(shuō)明問(wèn)題。 一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)期太長(zhǎng)不是好現(xiàn)象，但是太短也未必就好。 因此 要根據(jù)企業(yè)自身情況 對(duì)信用政策 進(jìn)行調(diào)整。 另外，在對(duì)應(yīng)收賬款的管理中，中小企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)信用控制制度的建設(shè)，建立一套完善的控制體系。比如搭建一個(gè)比較好的信用體系以監(jiān)控客戶的情況，加強(qiáng)賬齡表分析和監(jiān)控，對(duì)一些長(zhǎng)期拖欠的黑名單客戶加強(qiáng)控制，考核銷售人員業(yè)績(jī)的同時(shí)反饋現(xiàn)金回流表等。 第三，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。企 業(yè)在購(gòu)買原材料時(shí)，供貨商為吸引客戶通常都允許客戶延期付款，并且如果客戶提早付款可享受現(xiàn)金折扣。 因此企業(yè)可以充分利用對(duì)方信用政策 推遲付款時(shí)間 ，劉湘玲：中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 283 但 要注意應(yīng)以企業(yè)的信用不受顯著影響為前提。 如果企業(yè)付款周期比收款周期長(zhǎng)時(shí)，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無(wú)息貸款也就越多，因此企業(yè)發(fā)展的速度就會(huì)越快。 6 結(jié)論 總之，在社會(huì)日益關(guān)注中小企業(yè)發(fā)展的今天，中小企業(yè)亦應(yīng)加強(qiáng)自身的建設(shè)，追求利潤(rùn)的同時(shí)，注重現(xiàn)金的管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 健康發(fā)展。在實(shí)際操作中，應(yīng)結(jié)合中小企業(yè)實(shí)際，選擇一些簡(jiǎn)單易行的方法，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的有效管 理和控制。 參考文獻(xiàn) ： [1] 楊雄勝 ． 財(cái)務(wù)基本理論 [M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 2021： 116123 [2] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心 ． 財(cái)務(wù)管理 [M]． 北京 ： 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ,2021 [3] 陳志斌 ． 基于價(jià)值創(chuàng)造的現(xiàn)金流管理 [J]． 會(huì)計(jì)研究， 2021，（ 12）： 4549 [4] 韓吃疇 ． 中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式的研究 [M]． 北京 ： 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 ,2021 [5] 劉超 ． 現(xiàn)金流量表閱讀與分析 [M]． 武漢 ： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 ,2021:60124 [6] 財(cái)政部 ． 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 [S]， 北京 ： 中國(guó)財(cái)經(jīng) 出版社 ， 2021:917 [7]財(cái)政部 ． 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 現(xiàn)金流量表 [S]． 北京 :中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社 ,2021:7390 [8] 盧雁影 ． 財(cái)務(wù)分析 [M]． 北京 ： 中央廣播電視大學(xué)出版社 ， 2021:739 [9] 江麗華 ． 淺議現(xiàn)金流量管理 [J]． 牡丹江教育學(xué)院學(xué)報(bào) ,， 2021， （ 2）： 1214 [10] 宋獻(xiàn)忠 ． 加強(qiáng) 財(cái)務(wù)管理 和經(jīng)濟(jì)核算 [J]． 交通財(cái)會(huì) .2021：（ 6） ： 911 [11] 劉志遠(yuǎn) ． 中小企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與控制 [M]． 天津 ： 天津人民出版社， 2021： 97125 [12] 孫學(xué)敏 ， 鄒瑋 ． 中小企業(yè)金融與 財(cái)務(wù)研究 [M]． 鄭州 ： 鄭州大學(xué)出版社， 2021： 8290 [13] 陳毓圭 ． 財(cái)務(wù)學(xué)術(shù)前沿課題 [M]． 北京 ： 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2021： 3449 [14] 曹岡 ． 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 [M]，北京 ： 中央廣播電視大學(xué)出版社 ， 2021： 2561 [15] 國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心 ． 中小企業(yè)發(fā)展與政策研究 [M]． 北京 ： 北京科學(xué)技術(shù)出版社 ， 2021： 2156
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