中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策(完整版)
【正文】 其 發(fā)展現(xiàn)狀 按照國(guó)家有關(guān)部門對(duì)《大中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》的修訂，中型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為年銷售收入和資產(chǎn)總額均在 5000萬(wàn)元至 5億元之間；小型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為年銷售收入和資產(chǎn)總額均在 5000萬(wàn)元以下。 劉湘玲：中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 277 2 現(xiàn)金 與現(xiàn)金流 現(xiàn)金，我們從不同的角度有不同的理解。 關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理；戰(zhàn)略；戰(zhàn)術(shù) The Question and Countermeasure of small and middle Enterprise Cash Flow Management LIU Xiangling College of Economics Management Financial Management Faculty adviser YU Mingxia Abstract: Products flow, cash flow and information source are three important ways in the management of enterprise. Nowadays, most of the enterprises in our country cannot make full use of the management of cash flow as a valuable profit source. Being a manager of small and middlesized enterprise, he must be conscious of the profound principle “Cash is first when conducting management of cash flow. He should make a cash flow strategy for his enterprise by standing on a height of financial strategy, in order to make the limited source match with development strategy and maximize the value of enterprise. Only when the manager master cash flow in tactics as a kind of necessary technique can he understand the procedure of cash flow, know the actual status of production, management and finance。 so that he can make a correct strategy for his enterprise by means of analyzing cash flow table and picking out the problems during the management. Key words: Small and Middle Enterprise Cash flow management Strategy Tactics 1 導(dǎo)論 中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展起著舉足輕重的促進(jìn)作用。從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上講，現(xiàn)金是一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)用于價(jià)值儲(chǔ)存和交換的媒介，因而在經(jīng)濟(jì)學(xué)中現(xiàn)金本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)社會(huì)所認(rèn)可的、用于價(jià)值交換的手段。 在我國(guó)企業(yè)中，中小企業(yè)在數(shù)量上占絕大多數(shù)。我國(guó)許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者很多都是搞技術(shù)出身，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展方式?jīng)]有深層次的領(lǐng)悟，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，只重會(huì)計(jì)報(bào)表，而不理會(huì)企業(yè)本身是否實(shí)實(shí)在在地拿到了錢。然后根據(jù)不同的市場(chǎng)占有率和銷售增長(zhǎng)率組合分為四個(gè)象限，分別叫做問(wèn)題產(chǎn)品、明星產(chǎn)品、現(xiàn)金牛產(chǎn)品和瘦狗產(chǎn)品 1，如圖 1所示。由于 同時(shí)具有競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和擴(kuò)展機(jī)會(huì)，因此可以為企業(yè)提供長(zhǎng)期的利潤(rùn)和增長(zhǎng)的可能性。 實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)或處于擴(kuò)張階段的中小企業(yè)根據(jù)以上對(duì)業(yè)務(wù)的分類和各類業(yè)務(wù)的投資特點(diǎn)制定正確的現(xiàn)金流向決策，從而在總體上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的優(yōu)化和企業(yè)價(jià)值最大化。但令人驚奇的是大廈從 1994 年 2月破土動(dòng)工到1996年 7月巨人集團(tuán)未申請(qǐng)過(guò)一分錢的銀行貸款，全憑自有資金和賣樓花的錢支撐。進(jìn)入 7 月份，全國(guó)保健品市場(chǎng)普遍下滑，巨人保健品的銷量也急劇下滑，維持生物工程正常運(yùn)作的基本費(fèi)用和廣告費(fèi)用不足，生物產(chǎn)業(yè)的發(fā)展受到了極大的影響。與相關(guān)多元化相比，不相關(guān)多元化能更好地分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣镜耐顿Y可以分開在有著完全不同的技術(shù)、競(jìng)爭(zhēng)力量、市場(chǎng)特征和顧客群的業(yè)務(wù)之中，尤其是來(lái)自低增長(zhǎng)和低利潤(rùn)前景業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流可以轉(zhuǎn)向具有高增長(zhǎng)和高利潤(rùn)潛力的業(yè)務(wù)，從而在某些業(yè)務(wù)的周期性下降與多元化進(jìn)入的其他業(yè)務(wù)的周期性上浮之間取得現(xiàn)金流和利潤(rùn)的平衡。巨人在多元化經(jīng)營(yíng)中涉足了三個(gè)產(chǎn)業(yè)：電腦、生物工程和房地產(chǎn)。 現(xiàn)金流的預(yù)算管理要以營(yíng)業(yè)收入為重點(diǎn) 現(xiàn)金流入預(yù)算是現(xiàn)金
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