【正文】 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核。交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的。(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的。(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。_______________________公 司二0__年__月___日財(cái)務(wù)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則篇九為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。第一章 財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)人員等。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉(cāng)庫(kù)主管(未設(shè)倉(cāng)庫(kù)主管的分支機(jī)構(gòu)為倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人)為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報(bào)工作，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)、庫(kù)房制度建設(shè)、盤點(diǎn)等庫(kù)存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營(yíng)管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納(所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員)主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。一、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：審核倉(cāng)庫(kù)入倉(cāng)單，保證調(diào)撥入庫(kù)數(shù)量無(wú)誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整。 控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行。完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理(包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等)。 月底和業(yè)務(wù)人員對(duì)賬，出具正式對(duì)賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對(duì)賬，跟蹤對(duì)賬情況。 月底組織對(duì)庫(kù)存商品的盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告。 審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷并協(xié)助總公司控制費(fèi)用。 控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額。 制作分支機(jī)構(gòu)工資表每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)無(wú)誤。 報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷售報(bào)表(每月5日前向總公司報(bào)送)。 1保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)：經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶。 根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)。建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金收支情況，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對(duì)銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金。 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。 三、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管(倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人)的工作職責(zé)：合理安排倉(cāng)庫(kù)人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫(kù)的手續(xù)，保證庫(kù)存商品的安全和完整。 依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫(kù)的工作流程，做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫(kù)等各項(xiàng)工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行。與分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合，組織倉(cāng)庫(kù)商品的盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處理。 負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地?cái)[放。對(duì)下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)思想教育工作，及時(shí)反映并解決問(wèn)題。 做好庫(kù)房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)殘次商品的管理，將每周(或月)發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)總公司處理。 遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國(guó)洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況。第二章 貨幣資金管理一、收支兩線管理分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)設(shè)二個(gè)銀行賬戶，一個(gè)“收入”賬戶，一個(gè)“費(fèi)用支出”賬戶。 (一)收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項(xiàng)。對(duì)于有檔口的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。除有門市(檔口)在銷售商品時(shí)可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機(jī)構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后，以書面委托收款形式通知客戶付款。(委托書如附表一)未經(jīng)同意私自收取客戶款項(xiàng)屬嚴(yán)重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。對(duì)客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)通知總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單(附表二)的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。 (二)費(fèi)用支出賬戶管理費(fèi)用支出賬戶專門用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出，其資金來(lái)源由總公司撥入。分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶支出，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。 對(duì)于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序?yàn)樵摽偣救藛T向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，財(cái)務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)?？偣救藛T提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)需及時(shí)通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司(分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件)。 二、對(duì)分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款的規(guī)定： 分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款審批權(quán)限規(guī)定：a、 借款累計(jì)余額在個(gè)人月工資的50%以內(nèi)(含50%)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審批。 b、超過(guò)個(gè)人月工資的50%并少于100%的(含100%)，由財(cái)務(wù)中心審批。 c、 超過(guò)個(gè)人月工資的100%并少于1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)，由管理本部審批。 d、1萬(wàn)元以上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。對(duì)于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理。 分支機(jī)構(gòu)員工無(wú)生活費(fèi)用，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款。原則上借款期限不能超過(guò)一個(gè)月，對(duì)個(gè)人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷或歸還時(shí)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須從借款人當(dāng)月工資中扣回。對(duì)于未還清借款的員工，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請(qǐng)。第三章 費(fèi)用開(kāi)支管理一、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于每月28日前向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財(cái)務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，憑總公司審批同意報(bào)銷的金額報(bào)銷費(fèi)用。二、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報(bào)銷程序執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷支出。 三、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附《分公司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表》及《辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表》執(zhí)行。 四、費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單/差旅費(fèi)報(bào)銷單，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理性，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對(duì)報(bào)銷單簽字確認(rèn)。報(bào)銷人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報(bào)銷單交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)按《分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表》的要求審核單據(jù)并填寫《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》。其中，分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等由出納統(tǒng)一支付和報(bào)銷。對(duì)超支的費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報(bào)銷人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)查核總公司的審批情況進(jìn)行審核。次月3日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整理報(bào)銷單和《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》并寄回總公司，按總公司報(bào)銷程序處理。報(bào)銷單據(jù)完成公司的報(bào)銷程序后，由總公司主辦會(huì)計(jì)按審批情況補(bǔ)填《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》的“同意報(bào)銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納，由出納按《分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表》的“同意報(bào)銷金額”沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金。流程圖如下：五、工資審核與發(fā)放流程分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月15日。每月8日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公