稅務(wù)稽查案卷管理辦法解讀(五篇)-資料下載頁(yè)
2025-08-04 21:56本頁(yè)面
【正文】 罰款、滯納金7500元。（4）2003年8月50號(hào)憑證白條入賬5000元。(九)個(gè)人所得稅2004年2月工會(huì)發(fā)放春節(jié)補(bǔ)貼每人1000元，未并入工薪所得代扣代繳個(gè)人所得稅。(十)發(fā)票違章2004年8月50號(hào)原始憑證未按規(guī)定取得正式發(fā)票，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條、二十二條規(guī)定（附原始憑證復(fù)印件）。三、處理意見(jiàn)(一)營(yíng)業(yè)稅及附加根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第一、二、四、五條的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅500元（100005%）。根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二、三、四條的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅1525元（100005%5%+800005%2500）。根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第二條和《福建省人民政府關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的通知》（閩政［1994］13號(hào)）的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加915元(100005%3%+800003%1500)。根據(jù)《福建省地方教育附加征收管理暫行辦法》第二、三條的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳地方教育費(fèi)附加305元(100005%1%+800001%500)。(二)房產(chǎn)稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第一、二、三、四條和《永泰縣人民政府關(guān)于建城區(qū)稅種征管范圍認(rèn)定的批復(fù)》(樟政[2000]文144號(hào))的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅5700元[1000012%+1000000247。2（125%）%]。(三)土地使用稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第二、三、四條和《福建省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整我省城鎮(zhèn)土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（閩地稅政三(1996)011號(hào)）[2006年起應(yīng)為《福建省財(cái)政廳、福建省地方稅務(wù)局關(guān)于統(tǒng)一調(diào)整全省城鎮(zhèn)土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（閩財(cái)稅[2006]13號(hào)）]通知及《永泰縣人民政府關(guān)于建城區(qū)稅種征管范圍認(rèn)定的批復(fù)》(樟政[2000]文144號(hào))的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅1000元（2000247。2）。(四)車(chē)船使用稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船使用稅暫行條例》第一、二條規(guī)定，應(yīng)退還車(chē)船使用稅140元[2002+（200+40）247。22]。(五)印花稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第一、二、三條和《福建省印花稅征收管理辦法》（閩地稅政三[1998]38號(hào)）的規(guī)定，（注：2005年1 月 1 日之后的適用“《福建省印花稅核定征收管理辦法（試行）》（閩地稅發(fā)[2004]319號(hào)）第二條”），責(zé)令補(bǔ)貼印花稅300元（1000000%）。印花稅多貼不退:根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第一、二、三條及其實(shí)施細(xì)則第二十四條的規(guī)定，(六)資源稅建筑用砂石扣繳資源稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》第一、二、五、十一條和《永泰縣地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)資源稅征管工作的通知》（樟地稅政[2001]92號(hào)文）的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳資源稅其他項(xiàng)目扣繳資源稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》第一、二、五、十一條和《關(guān)于貫徹＜中華人民共和國(guó)稅收征收管理法＞及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知》第二款第三項(xiàng)（國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào)）的規(guī)定，責(zé)成補(bǔ)扣繳資源稅（注：視情況可增引如《福建省人民政府關(guān)于資源稅征稅問(wèn)題的通知》（閩政［1995］綜70號(hào)）、《福建省財(cái)政廳、福建省地方稅務(wù)局關(guān)于增列資源稅征稅項(xiàng)目的通知》（閩財(cái)稅政[2000]44號(hào)）等）,應(yīng)補(bǔ)繳資源稅500元。(七)企業(yè)所得稅查帳征收企業(yè)所得稅: 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第二、三、四、五、六、七、十一條和《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)調(diào)整項(xiàng)目中14點(diǎn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額150000元，調(diào)整后企業(yè)2003計(jì)稅所得額為1000000元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅49500元（100000033%280500）。核定征收企業(yè)所得稅: 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第二、五、十七條和《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)［2000］38號(hào)）的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅49500元（100000033%280500）。(八)個(gè)人所得稅查帳征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅: 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一、二、三、六條的規(guī)定，核定征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一、二、三條和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅10000元。核定征收股利所得個(gè)人所得稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一、二、三條和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅10000元。扣繳個(gè)人所得稅（責(zé)成扣繳）:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一、二、三、六、八條和《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)[1995]65號(hào)）及《關(guān)于貫徹＜中華人民共和國(guó)稅收征收管理法＞及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知＝（國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào)）的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅10000元。(九)滯納金除追繳以上少繳稅款外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條和《福州市人民政府關(guān)于同意調(diào)整教育費(fèi)附加滯納金征收比率的批復(fù)》（榕政綜［2001］175號(hào)）的規(guī)定，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金（注：《福州市人民政府關(guān)于同意調(diào)整教育費(fèi)附加滯納金征收比率的批復(fù)》（榕政綜［2001］175號(hào)）僅在從費(fèi)加收滯納金時(shí)增引），（10005%150天+49500%40天）。四、以上合計(jì)：查補(bǔ)稅費(fèi)59505元，責(zé)令補(bǔ)扣繳個(gè)人所得稅10000元，責(zé)令補(bǔ)貼印花稅300元。退還車(chē)船使用稅140元。五、其它情況說(shuō)明：附列資料（一）《稽查工作底稿》共50份65頁(yè)，其中：帳證票證證據(jù)共14份16頁(yè)當(dāng)事人陳述、申辯共1份1頁(yè)其他證據(jù)材料（含原始工作底稿）共35份48頁(yè)，其中：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）1份1頁(yè)（2）稅務(wù)登記證（復(fù)印件）1份1頁(yè)（3）稽查底稿5份5頁(yè)（4）所得稅征收方式核準(zhǔn)通知書(shū)2份2頁(yè)（5）印花稅征收方式審請(qǐng)表2份2頁(yè)（二）稽查文書(shū)共3份6頁(yè)，其中：稅務(wù)稽查告知書(shū)及送達(dá)回證1份3頁(yè)稽查通知書(shū)及送達(dá)回證1份2頁(yè)監(jiān)督卡送達(dá)回證1份1頁(yè)稽查人員簽名：稽查報(bào)告日期：稽查科長(zhǎng)簽名：
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