20xx年會計核算管理辦法實施細則(精選7篇)-資料下載頁
2025-07-30 12:01本頁面
【正文】 費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。確需現(xiàn)金支付的其他支出。第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機關領導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員，要有培訓和開會通知的證明文件。第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。第十五條 通過銀行轉賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。第四章 備用金管理第十六條 公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務需要備用金的，應報總公司機關領導審批并報財務執(zhí)行。第十七條 公司財務代收款出納每人實行500020000元備用金，客服部的備用金1000020000 元。第五章 庫存現(xiàn)金管理第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準，一般在50000100000元。超過限額的部分應及時存入銀行，并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存。第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時，應由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責。第二十條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務部經(jīng)理負責保管。第二十一條 財務部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。第二十二條 調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時報部門經(jīng)理并追查原因，追究相關人員責任。第二十三條 財務經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。主管會計應經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。第二十四條 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見。第二十五條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。第二十六條 財務室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。第二十七條 財務室金庫實行晚上值班制。第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中，司機監(jiān)負保安職能，確保資金的安全。第六章 銀行賬戶管理第二十九條 財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責管理。第三十條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，追究相關人員責任。第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務。第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項。第七章 賬目管理第三十三條 財務部應按照國家財政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴禁登記總賬。第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時，做到賬目日清月結，確保賬款相符。第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。第八章 處罰第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關財務處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。第九章 附則第四十條 本制度由財務部制定，本制度由財務科負責解釋。第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行。
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