【正文】 生局“衛(wèi)函[20xx]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、 針灸推拿、　　急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。　　二、內(nèi)部控制情況　　在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率?！　。ㄒ唬┮?guī)章制度　　貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于20xx年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對缺失的情況?！　。ǘ徫辉O(shè)置　?。?）貴院在計審科下設(shè)了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責(zé)，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。　?。?）貴院設(shè)置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理?！　∫蛩幤贰⑵餍档谋９芎陀涃~屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派，并對財務(wù)科負(fù)責(zé)?！　。ㄈ┴泿刨Y金內(nèi)部控制　　貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：　　（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄?！　。?）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。　　為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資?！　。ㄋ模┧幤芳捌餍档牟少?、付款、保管　　貴院每年初對當(dāng)年所需的藥品全部實行了招標(biāo)采購，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。　　貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：　?。?）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象?！　。?）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個部門全權(quán)負(fù)責(zé)。　?。?）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。 建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械　　盤點制度，至少每三個月應(yīng)盤點一次；對盤點差異應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程　　貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致?！　。┢睋?jù)管理　　貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。 貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。　?。ㄆ撸嫼怂恪　嫼怂懔鞒獭　≠F院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負(fù)責(zé)將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復(fù)核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金?！　嫼怂銏?zhí)行情況　　會計憑證的填制、會計賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。　　三、審計查證情況　　（一）帳列收支情況　　貴院2xxx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：　　收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元?！　≈С隹傤~___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專項支出___元、其他支出___元?！　∈罩ЫY(jié)余及分配情況　?。?）結(jié)余情況　　2xxx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2xxx年結(jié)余__元、20xx年 結(jié)余___元、20xx年結(jié)余___元、20xx年結(jié)余__元，20xx年結(jié)余 ___元?！　。?）結(jié)余分配情況　　2xxx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。