【正文】 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 　　最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。 　　其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類 　　注意問題： 　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括三個(gè)報(bào)表，包括：編制現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表以及損益預(yù)測(cè)表。（1） 現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表（the Balance Sheet)亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。（3） 損益預(yù)測(cè)表（或利潤(rùn)預(yù)測(cè)表）是用以反映公司在一定期間利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)(或發(fā)生虧損)的財(cái)務(wù)報(bào)表。它是一張動(dòng)態(tài)報(bào)表。損益預(yù)測(cè)表可以為報(bào)表的閱讀者提供作出合理的經(jīng)濟(jì)決策所需要的有關(guān)資料, 可用來分析利潤(rùn)增減變化的原因, 公司的經(jīng)營(yíng)成本, 作出投資價(jià)值評(píng)價(jià)等。報(bào)表具體內(nèi)容 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 會(huì)企03表 項(xiàng)目 行次 金額 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 　 　 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金： 1 收到的稅費(fèi)返還： 3 　 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 8 現(xiàn)金流入小計(jì) 9 REF! 購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 18 現(xiàn)金流出小計(jì) 20經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 21 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 　 　 收回投資所收到的現(xiàn)金 22 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 23 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 25 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金流入小計(jì) 29 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 30 投資所支付的現(xiàn)金 31 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 35 ! 現(xiàn)金流出小計(jì) 36 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 37 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 　 　 吸收投資所收到的現(xiàn)金 38 取得借款所收到的現(xiàn)金 40 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 43 現(xiàn)金流入小計(jì) 44 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 45 分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金 46 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 52 　 現(xiàn)金流出小計(jì) 53 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 54 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 55 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 56 補(bǔ)充資料 行次 金額 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 　 　 凈利潤(rùn) 57 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 58 　 固定資產(chǎn)折舊 59 無形資產(chǎn)攤銷 60 　 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 61 　 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 64 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 65 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 66 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 67 　 財(cái)務(wù)費(fèi)用 68投資損失（減：收益） 69 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 70 存貨的減少（減：增加） 71 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 72 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 73 其他 74 　 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 75 不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 　 　 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 76 　 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 77 　 融資租入固定資產(chǎn) 78 　 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況 　 　 現(xiàn)金的期未余額 79 減：現(xiàn)金的期初余額 80 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期未余額 81 　 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 82 　 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 83 損益預(yù)測(cè)表?yè)p 益 表 會(huì)商02表 編制單位：公司 ****年**月 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、產(chǎn)品銷售收入 1 　 　 減：銷售折扣與折讓 2 　 商品銷售收入凈額 3 減：商品銷售成本 4 　 　 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 5 　 　 商品銷售稅金及附加 6 　 二、商品銷售利潤(rùn) 10 加：代購(gòu)代銷收入 11 　 三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 14 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 15 　 減：管理費(fèi)用 16 　 　 財(cái)務(wù)費(fèi)用 17 　 　 匯兌損失 18 　 四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 20 加：投資收益 21 　 營(yíng)業(yè)外收入 22 　 　 減：營(yíng)業(yè)外支出 23 　 　 五、利潤(rùn)總額 25 減：應(yīng)交所得稅 26 六、稅后利潤(rùn) 31 補(bǔ)充資料：企業(yè)自有外匯額度 　 元； 其中：留成外匯額度 　 元。 使用說明：有顏色的區(qū)域?yàn)樘畛淞吮砀窆?，無需填寫，將自動(dòng)計(jì)算結(jié)果 資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：A公司 2010年5月 單位：元資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn) 　 　 　 流動(dòng)負(fù)債 　 　 　 貨幣資金 1 　 短期借款 46 　 　 短期投資 2 　 　 應(yīng)付票據(jù) 47 　 　 應(yīng)收票據(jù) 3 　 　 應(yīng)付賬款 48 　 　 應(yīng)收賬款 4 　 預(yù)收賬款 49 　 　 減：壞賬準(zhǔn)備 5 　 　 其他應(yīng)付款 50 　 　 應(yīng)收賬款凈額 6 應(yīng)付工資 51 　 　 預(yù)付賬款 7 　 　 應(yīng)付福利款 52 　 　 其他應(yīng)收款 8 　 　 未交稅金 53 　 　 存貨 9 　 　 未付利潤(rùn) 54 　 　 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 10 　 　 其他未交款 55 　 　 待攤費(fèi)用 11 　 　 預(yù)提費(fèi)用 56 　 　 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 12 　 　 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 57 　 　 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 13 　 　 其他流動(dòng)負(fù)債 58 　 　 其他流動(dòng)資產(chǎn) 14 　 　 　 　 　 　 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 20 　 　 　 　長(zhǎng)期投資： 　 　 　 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 65 長(zhǎng)期投資 21 　 　 　 　 　 　固定投資： 　 　 　 長(zhǎng)期負(fù)債： 　 　 　 固定資產(chǎn)原價(jià) 24 　 　 長(zhǎng)期借款 66 　 　 減：累計(jì)折舊 25 　 　 應(yīng)付債卷 67 　 　 固定資產(chǎn)凈值 26 長(zhǎng)期應(yīng)付款 68 　 　 固定資產(chǎn)清理 27 　 　 其他長(zhǎng)期負(fù)債 75 　 　 在建工程 28 　 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 76 待處理固定資產(chǎn)凈損失 29 　 　 負(fù)債合計(jì): 　 　 　 固定資產(chǎn)合計(jì) 35 所有者權(quán)益： 　 　 　無形及遞延資產(chǎn)： 　 　 　 實(shí)收資本 78 　 　 無形資產(chǎn) 36 　 　 資本公積 79 　 　 遞延資產(chǎn) 37 　 盈余公積 80 　 　 無形及遞延資產(chǎn)合計(jì) 40 未分配利潤(rùn) 81 　 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)： 　 　 　 所有者權(quán)益合計(jì) 85 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 41 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 資產(chǎn)總計(jì) 45 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 90 補(bǔ)充資料： 　 　 元； 　 　 　 　 　 　 元； 　 　 　 　 　 　 元； 　 　 　 　 　 　 元。 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　使用說明：有顏色的區(qū)域?yàn)樘畛淞吮砀窆?，無需填寫，將自動(dòng)計(jì)算結(jié)果 　 　 　 　 　 　 　投資計(jì)劃的分析(一)市場(chǎng)分析　　 (二)財(cái)務(wù)分析　　 (三)資金來源運(yùn)用及償還計(jì)劃 企業(yè)投資計(jì)劃表　　 投資項(xiàng)目名稱 投資原因 投資金額 預(yù)計(jì)收益 備注 項(xiàng)目一 項(xiàng)目二 …… 合計(jì) 填表人 審核人 審核日期 部門資金需求計(jì)劃位 支付內(nèi)容 合同應(yīng)付金額 累計(jì)應(yīng)付金額 本月擬付金額 預(yù)計(jì)付款額 備注 一季度 二季度 三季度 四季度 預(yù)計(jì)合計(jì) 審核人： 制表人：蔡霖（九）風(fēng)險(xiǎn)分析1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析：裝飾行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在裝飾的設(shè)計(jì)能力和施工的能力上面上。具體來說，則是表現(xiàn)在企業(yè)的品牌上。如果我們想超越老品牌的話，只能提供的是比對(duì)手更精致的設(shè)計(jì)和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。只有這樣才能能夠立足。也只有這樣我們才能取得不敗的動(dòng)力。 2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析：　由于軟件項(xiàng)目的研制需要開發(fā)新的技術(shù)，或使用許多已經(jīng)過驗(yàn)證的技術(shù)和產(chǎn)品，但產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)目一般較少，這些技術(shù)和加工工藝不容易達(dá)到成熟或定型的程度。且大型項(xiàng)目的研制需要長(zhǎng)時(shí)間大規(guī)模的組織、指揮協(xié)調(diào)工作，以及漫長(zhǎng)的研制周期等，都會(huì)帶來種種難以預(yù)見的不確定性因素。這些不確定因素的存在使得軟件項(xiàng)目能否按照預(yù)定的計(jì)劃－－費(fèi)用、進(jìn)度和性能完成研制任務(wù)往往難以預(yù)料，不可能做到研制完全成功，存在著失敗的風(fēng)險(xiǎn)。所以在項(xiàng)目研制的可行性分析和方案認(rèn)證時(shí)，加強(qiáng)方案風(fēng)險(xiǎn)分析是十分必要的。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析： 目前公司的前期投入包括房租及店面租金、人員工資、開辦費(fèi)、廣告費(fèi)等一切必要地費(fèi)用。 盈虧平衡點(diǎn)＝固定成本247。邊際貢獻(xiàn)，這里邊際貢獻(xiàn)以凈利潤(rùn)率來代替 達(dá)到盈虧平衡時(shí)地銷售額為6萬元，及各分店在銷售收入達(dá)到6萬時(shí)，才能保本。 六、投資回收期投資回收期就是使累計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益等于最初的投資費(fèi)用所需的時(shí)間。本公司采用的是靜態(tài)回收期計(jì)算。