【正文】 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 　　最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 　　其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 　　注意問題： 　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收報表企業(yè)會計報表包括三個報表，包括：編制現金流量表、資產負債表以及損益預測表。（1） 現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨）（2） 資產負債表（the Balance Sheet)亦稱財務狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益”交易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經營狀況。（3） 損益預測表（或利潤預測表）是用以反映公司在一定期間利潤實現(或發(fā)生虧損)的財務報表。它是一張動態(tài)報表。損益預測表可以為報表的閱讀者提供作出合理的經濟決策所需要的有關資料, 可用來分析利潤增減變化的原因, 公司的經營成本, 作出投資價值評價等。報表具體內容 現金流量表現金流量表 會企03表 項目 行次 金額 一、經營活動產生的現金流量： 　 　 銷售商品、提供勞務收到的現金： 1 收到的稅費返還： 3 　 收到的其他與經營活動有關的現金： 8 現金流入小計 9 REF! 購買商品接受勞務支付的現金 10 支付給職工以及為職工支付的現金 12 支付的各項稅費 13 支付的其他與經營活動有關的現金 18 現金流出小計 20經營活動產生的現金流量凈額 21 二、投資活動產生的現金流量： 　 　 收回投資所收到的現金 22 取得投資收益所收到的現金 23 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 25 收到的其他與投資活動有關的現金 28 現金流入小計 29 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 30 投資所支付的現金 31 支付的其他與投資活動有關的現金 35 ! 現金流出小計 36 投資活動產生的現金流量凈額 37 三、籌資活動產生的現金流量： 　 　 吸收投資所收到的現金 38 取得借款所收到的現金 40 收到的其他與籌資活動有關的現金 43 現金流入小計 44 償還債務所支付的現金 45 分配股利、利潤和償付利息所支付的現金 46 支付的其他與籌資活動有關的現金 52 　 現金流出小計 53 籌資活動產生的現金流量凈額 54 四、匯率變動對現金的影響 55 五、現金及現金等價物凈增加額 56 補充資料 行次 金額 將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量： 　 　 凈利潤 57 加：計提的資產減值準備 58 　 固定資產折舊 59 無形資產攤銷 60 　 長期待攤費用攤銷 61 　 待攤費用減少（減：增加） 64 預提費用增加（減：減少） 65 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 66 固定資產報廢損失 67 　 財務費用 68投資損失（減：收益） 69 遞延稅款貸項（減：借項） 70 存貨的減少（減：增加） 71 經營性應收項目的減少（減：增加） 72 經營性應付項目的增加（減：減少） 73 其他 74 　 經營活動產生的現金流量凈額 75 不涉及現金收支的投資和籌資活動： 　 　 債務轉為資本 76 　 一年內到期的可轉換公司債券 77 　 融資租入固定資產 78 　 現金及現金等價物凈增加情況 　 　 現金的期未余額 79 減：現金的期初余額 80 加：現金等價物的期未余額 81 　 減：現金等價物的期初余額 82 　 現金及現金等價物凈增加額 83 損益預測表損 益 表 會商02表 編制單位：公司 ****年**月 單位：元 項 目 行次 本月數 本年累計數 一、產品銷售收入 1 　 　 減：銷售折扣與折讓 2 　 商品銷售收入凈額 3 減：商品銷售成本 4 　 　 經營費用 5 　 　 商品銷售稅金及附加 6 　 二、商品銷售利潤 10 加：代購代銷收入 11 　 三、主營業(yè)務利潤 14 加：其他業(yè)務利潤 15 　 減：管理費用 16 　 　 財務費用 17 　 　 匯兌損失 18 　 四、營業(yè)利潤 20 加：投資收益 21 　 營業(yè)外收入 22 　 　 減：營業(yè)外支出 23 　 　 五、利潤總額 25 減：應交所得稅 26 六、稅后利潤 31 補充資料：企業(yè)自有外匯額度 　 元； 其中：留成外匯額度 　 元。 使用說明：有顏色的區(qū)域為填充了表格公式，無需填寫，將自動計算結果 資產負債表資 產 負 債 表編制單位：A公司 2010年5月 單位：元資 產 行次 年初數 期末數 資 產 行次 年初數 期末數流動資產 　 　 　 流動負債 　 　 　 貨幣資金 1 　 短期借款 46 　 　 短期投資 2 　 　 應付票據 47 　 　 應收票據 3 　 　 應付賬款 48 　 　 應收賬款 4 　 預收賬款 49 　 　 減：壞賬準備 5 　 　 其他應付款 50 　 　 應收賬款凈額 6 應付工資 51 　 　 預付賬款 7 　 　 應付福利款 52 　 　 其他應收款 8 　 　 未交稅金 53 　 　 存貨 9 　 　 未付利潤 54 　 　 待轉其他業(yè)務支出 10 　 　 其他未交款 55 　 　 待攤費用 11 　 　 預提費用 56 　 　 待處理流動資產凈損失 12 　 　 一年內到期的長期負債 57 　 　 一年內到期的長期債券投資 13 　 　 其他流動負債 58 　 　 其他流動資產 14 　 　 　 　 　 　 流動資產合計 20 　 　 　 　長期投資： 　 　 　 流動負債合計 65 長期投資 21 　 　 　 　 　 　固定投資： 　 　 　 長期負債： 　 　 　 固定資產原價 24 　 　 長期借款 66 　 　 減：累計折舊 25 　 　 應付債卷 67 　 　 固定資產凈值 26 長期應付款 68 　 　 固定資產清理 27 　 　 其他長期負債 75 　 　 在建工程 28 　 長期負債合計 76 待處理固定資產凈損失 29 　 　 負債合計: 　 　 　 固定資產合計 35 所有者權益： 　 　 　無形及遞延資產： 　 　 　 實收資本 78 　 　 無形資產 36 　 　 資本公積 79 　 　 遞延資產 37 　 盈余公積 80 　 　 無形及遞延資產合計 40 未分配利潤 81 　 其他長期資產： 　 　 　 所有者權益合計 85 其他長期資產 41 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 資產總計 45 負債及所有者權益總計 90 補充資料： 　 　 元； 　 　 　 　 　 　 元； 　 　 　 　 　 　 元； 　 　 　 　 　 　 元。 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　使用說明：有顏色的區(qū)域為填充了表格公式，無需填寫，將自動計算結果 　 　 　 　 　 　 　投資計劃的分析(一)市場分析　　 (二)財務分析　　 (三)資金來源運用及償還計劃 企業(yè)投資計劃表　　 投資項目名稱 投資原因 投資金額 預計收益 備注 項目一 項目二 …… 合計 填表人 審核人 審核日期 部門資金需求計劃位 支付內容 合同應付金額 累計應付金額 本月擬付金額 預計付款額 備注 一季度 二季度 三季度 四季度 預計合計 審核人： 制表人：蔡霖（九）風險分析1市場風險分析：裝飾行業(yè)的競爭力主要體現在裝飾的設計能力和施工的能力上面上。具體來說，則是表現在企業(yè)的品牌上。如果我們想超越老品牌的話，只能提供的是比對手更精致的設計和更優(yōu)質的服務。只有這樣才能能夠立足。也只有這樣我們才能取得不敗的動力。 2技術風險分析：　由于軟件項目的研制需要開發(fā)新的技術，或使用許多已經過驗證的技術和產品，但產品生產數目一般較少，這些技術和加工工藝不容易達到成熟或定型的程度。且大型項目的研制需要長時間大規(guī)模的組織、指揮協(xié)調工作，以及漫長的研制周期等，都會帶來種種難以預見的不確定性因素。這些不確定因素的存在使得軟件項目能否按照預定的計劃－－費用、進度和性能完成研制任務往往難以預料，不可能做到研制完全成功，存在著失敗的風險。所以在項目研制的可行性分析和方案認證時，加強方案風險分析是十分必要的。3財務風險分析： 目前公司的前期投入包括房租及店面租金、人員工資、開辦費、廣告費等一切必要地費用。 盈虧平衡點＝固定成本247。邊際貢獻，這里邊際貢獻以凈利潤率來代替 達到盈虧平衡時地銷售額為6萬元，及各分店在銷售收入達到6萬時，才能保本。 六、投資回收期投資回收期就是使累計的經濟效益等于最初的投資費用所需的時間。本公司采用的是靜態(tài)回收期計算。