非sbu企業(yè)經(jīng)營(yíng)偏差分析(ppt52)-經(jīng)營(yíng)管理-資料下載頁(yè)
2025-08-05 15:39本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】非SBU企業(yè)經(jīng)營(yíng)偏差分析。理計(jì)劃基礎(chǔ)上進(jìn)行的。報(bào)告不涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。討論生產(chǎn)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析，并旨在討論分。目前非SBU企業(yè)的主要問(wèn)題：經(jīng)濟(jì)效益低，明虧、潛虧比。價(jià)格、匯率、利率等。·有一家企業(yè)2020年優(yōu)質(zhì)品率為27%，而行業(yè)水平65%. ·還有一家企業(yè)2020年產(chǎn)值物耗指標(biāo)得到72%，說(shuō)明這家企業(yè)材料、物資。·另一方面，有個(gè)別企業(yè)片面追求高質(zhì)量，脫離實(shí)際需要，規(guī)定過(guò)高的。內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)某些次要性能進(jìn)行高標(biāo)準(zhǔn)要求，導(dǎo)致成本上升，企業(yè)效益。受到影響，而這種過(guò)剩質(zhì)量造成的損失和浪費(fèi)往往被忽視。·企業(yè)成本意識(shí)淡薄，管理松弛，約束軟化。2020年度經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo)。銷售收入27528萬(wàn)元12月31日10%. 新疆德隆集團(tuán)本部費(fèi)用控制1202萬(wàn)元12月31日5%. 西部旅游項(xiàng)目投資2500萬(wàn)元,用于控股吐魯番旅游公司4月30日。完成羅布泊鉀鹽項(xiàng)目國(guó)家級(jí)立項(xiàng)報(bào)批工作10月31日6%. 完成并論證通過(guò)西部旅游股份有限公司戰(zhàn)略規(guī)劃7月30日5%
【正文】 成本費(fèi)用 構(gòu)成 1 2 產(chǎn)品成本計(jì)劃是企業(yè)綜合計(jì)劃的重要組成部分，具體規(guī)定了各種產(chǎn)品的計(jì)劃成本水平以及成本目標(biāo)，因此分析成本計(jì)劃的完成情況，可以反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平 主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本分析 —8月 原因分析： 長(zhǎng)麻單位生產(chǎn)成本比預(yù)算降低 1490元 /噸，主要受直接材料降低的影響， 直接材料降低的 主要原因：長(zhǎng)麻出麻率提高，原料耗用減少，造成分?jǐn)偟脑铣杀敬蠓冉档?。同時(shí)本月使用了部分原來(lái)的庫(kù)存原莖，降低了單位產(chǎn)品原料成本； 天一實(shí)業(yè) 實(shí)際 預(yù)算 差異額 實(shí)際 預(yù)算 差異額直接材料 6674 8070 1396 2044 2020 24直接人工 923 1270 347 286 318 32制造費(fèi)用 166 190 24 51 52 1其他 447 170 277 112 43 69合計(jì) 8210 9700 1490 2493 2433 60長(zhǎng)麻 短麻項(xiàng)目結(jié)論： 上述指標(biāo)說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部管理較好 通過(guò)對(duì)產(chǎn)品單位成本的分析，更準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本的真實(shí)情況 材料名稱 計(jì)量單位 耗用數(shù)量 單價(jià) 材料成本 比較） 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 鑄件 鋼管 外構(gòu)件 其他 千克 套 23 7。 5 1 22。 5 7 1 0。 5 0。 6 19 0。 48 0。 60 19 11。 5 4。 5 19 17 10。 8 4。 2 19 7 0。 7 0。 3 合計(jì) 42 41 1。 00 質(zhì)量 產(chǎn)量 變動(dòng)成本 固定成本 影響單位成本的因素 鑄件（ 22。 523)*= 材料消耗量節(jié)約可以是每臺(tái)產(chǎn)品材料成本降低 0。 55元 鋼管 ()*= 鑄件 22。 5*（ 0， 480。 5） = 材料價(jià)格變動(dòng)可以是每臺(tái)產(chǎn)品材料成本降低 0。 55元 鋼管 7*（ 0。 60。 6） =0 材料費(fèi)用的分析： 通過(guò)對(duì)產(chǎn)品單位成本的分析，更準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本的真實(shí)情況 材料名稱 計(jì)量單位 耗用數(shù)量 單價(jià) 材料成本 比較） 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 鑄件 鋼管 外構(gòu)件 其他 千克 套 23 7。 5 1 22。 5 7 1 0。 5 0。 6 19 0。 48 0。 60 19 11。 5 4。 5 19 17 10。 8 4。 2 19 7 0。 7 0。 3 合計(jì) 42 41 1。 00 質(zhì)量 產(chǎn)量 變動(dòng)成本 固定成本 影響單位成本的因素 鑄件（ 22。 523)*= 材料消耗量節(jié)約可以是每臺(tái)產(chǎn)品材料成本降低 0。 55元 鋼管 ()*= 鑄件 22。 5*（ 0， 480。 5） = 材料價(jià)格變動(dòng)可以是每臺(tái)產(chǎn)品材料成本降低 0。 55元 鋼管 7*（ 0。 60。 6） =0 工資費(fèi)用的分析： 通過(guò)對(duì)單位產(chǎn)品成本的分析，更準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本的真實(shí)情況 成本結(jié)構(gòu) 產(chǎn)量（件） 單位成本（元） 總成本（元） 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 變動(dòng)成本 半變動(dòng)成本 固定成本 損失費(fèi)用 600 300 900 375 600 30 150 125 100 合計(jì) 100 1500 150 1950 150 127 產(chǎn)量 質(zhì)量 變動(dòng)成本 固定成本 影響單位成本的因素 單位產(chǎn)品成本降低率 =（ 1 –127%/150%)X100%=% 經(jīng)驗(yàn)可以確定在其它條件不變的情況下 ， 產(chǎn)品產(chǎn)量 1%， 單位產(chǎn)品成本就會(huì)下降 % 通過(guò)對(duì)產(chǎn)品單位成本的分析，更準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本的真實(shí)情況 產(chǎn)品等級(jí) 產(chǎn)量（件） 單位售價(jià) 折合標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品換算比率 按換算比率折合一級(jí)品產(chǎn)量 計(jì)劃總成本（元） 計(jì)劃 實(shí)際 計(jì)劃 實(shí)際 1 2 3 4 5=4/售價(jià) 6=2*5 7=3*5 8 一等品 二等品 三等品 30000 50000 20200 50000 50000 10 8 5 1 0。 8 0。 5 30000 40000 10000 50000 40000 合計(jì) 100000 100000 80000 90000 504000 質(zhì)量 產(chǎn)量 變動(dòng)成本 固定成本 影響單位成本的因素 產(chǎn)品等級(jí)系數(shù)的變動(dòng)對(duì)成本的影響 計(jì)劃平均等級(jí)系數(shù) =80000/100000=0。 8 實(shí)際平均等級(jí)系數(shù) =90000/100000=0。 9 單位產(chǎn)品成本降低率 =實(shí)際平均等級(jí)系數(shù) 計(jì)劃平均等級(jí)系數(shù) /實(shí)際平均等級(jí)系數(shù) =0。 90。 8/0。 9*100%=11。 11% 通過(guò)對(duì)產(chǎn)品單位成本的分析，更準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本的真實(shí)情況 質(zhì)量 產(chǎn)量 變動(dòng)成本 固定成本 影響單位成本的因素 項(xiàng)目 計(jì)劃 實(shí)際 偏差 偏差率 原因 工資 折舊 辦公費(fèi) 修理費(fèi) 產(chǎn)品三包損失 低值易耗品攤銷 實(shí)驗(yàn)研究費(fèi) 技術(shù)研究費(fèi) 。 。 。 其他：職工教育經(jīng)費(fèi) 。 。 。 合計(jì) 影響利潤(rùn)的因素還有其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) ， 期間費(fèi)用 ， 投資收益和營(yíng)業(yè)收支等方面 ， 通過(guò)對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的分析從而找出偏差原因 ， 指定糾偏措施 （ 略 ） 生產(chǎn)分析：主要是生產(chǎn)成果分析和生產(chǎn)條件分析 生產(chǎn)分析 材料、能源消耗分析 生產(chǎn)設(shè)備利用效果分析 產(chǎn)品等級(jí)率分析 廢品率完成情況 質(zhì)量控制分析 生產(chǎn)均衡性分析 生產(chǎn)進(jìn)度分析 生產(chǎn)計(jì)劃完成情況分析 影響產(chǎn)品質(zhì)量因素 影響產(chǎn)品產(chǎn)量因素 生產(chǎn)條件分析 生產(chǎn)成果分析 重點(diǎn)說(shuō)明 產(chǎn)品 等級(jí) 單價(jià) 計(jì)劃 實(shí)際 比較 比價(jià) 產(chǎn)量 換算為一等品產(chǎn)量 總價(jià)（元） 產(chǎn)量 換算為一等品產(chǎn)量 總價(jià)（元） 比計(jì)劃 增 減產(chǎn)量 完成計(jì)劃 一等品 件 二等品 件 三等品 件 合 計(jì) 件 指標(biāo) 計(jì)劃 實(shí)際 比較 甲產(chǎn)品產(chǎn)量 一等品率 二等品率 三等品率 平均等級(jí) 等級(jí)系數(shù) 平均價(jià)格 （ 元 ） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表格 平均等級(jí) 等級(jí)系數(shù) 等級(jí)品率 產(chǎn)品質(zhì)量偏差分析主要指標(biāo)： 平均等級(jí)、等級(jí)系數(shù)、等級(jí)品率 指標(biāo) 計(jì)劃 實(shí)際 比較 產(chǎn)品產(chǎn)量 按不變價(jià)格計(jì)算的產(chǎn)值 材料消耗總量 按計(jì)劃價(jià)格計(jì)算的材料 成本 材料供應(yīng)量 月初儲(chǔ)備量 月末儲(chǔ)備量 材料虧損量 單位產(chǎn)品材料消耗量 材料供應(yīng)量和消耗量的大小通常受到三個(gè)因素的影響：材料購(gòu)入量、材料設(shè)備量、單位產(chǎn)品材料消耗量 權(quán)益報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 權(quán)益系數(shù) 所有者權(quán)益 資產(chǎn)總額 權(quán)益系數(shù) 銷售收入 銷售收入 凈利潤(rùn)額 247。 247。 247。 銷售利潤(rùn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 企業(yè)一定時(shí)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總效果指標(biāo) 謝 謝 ！
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