【導讀】****科技工業(yè)園內。銷售網(wǎng)絡分布于全省各地、市、縣商業(yè)中心及居民聚居區(qū)。本可研由世紀新華管理顧問公眾資訊工作室承擔。本項目可研究內容主要有兩大部分：核心是建立一個再就業(yè)連鎖便民經(jīng)營網(wǎng)絡，1．有關國家、地區(qū)政策的分析、闡述、論證項目建立的必要性。2．有關零售業(yè)現(xiàn)狀分析及市場分析，論證項目建立的可行性。3．確定項目目標市場，配送方案，組織功能。5．預測項目銷售收入，運行成本及銷售利潤。售工作，一方面服務于廣大居民的網(wǎng)點眾多的便利連鎖企業(yè)。1936個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，32362個村民委員會，總人口3109萬人。全市總面積6906平方公里，共轄十縣區(qū)，人口萬人，其中男性。方人，女性萬人。在各類商業(yè)網(wǎng)點中，各類批發(fā)市場62個、百貨店及購物中心13個、大型超市。售總額達到億元，占全市社會消費品零售總額的%。售額達5億元以上。華宇集團以年銷售7億元以上進入全國商業(yè)百強企業(yè)唐久超市進入了。太原市“一主三副”的商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃格局已經(jīng)形成。

　　

【正文】 流動資金估算表 單位：萬元 序號 年份 項目 周轉天數(shù) 周轉次數(shù) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 流動資金需用款 649 679 711 745 779 816 1． 1 應收帳款 4 91 102 107 112 118 123 129 1． 2 存貨 505 530 557 585 614 645 保鮮食品，蔬菜 3 121 51 53 56 59 62 65 其它 30 12 394 414 435 456 479 503 鋪貨 60 63 66 69 73 76 1． 3 現(xiàn)金 30 12 42 42 42 42 42 42 2 應付款 7 52 168 177 186 195 204 214 3 需用流動資金 481 502 525 550 575 602 表 93 資金來源及應用表 單位：萬元 序號 年份 項目 1 2 3 4 5 6 7 1 資金使用 2609 443 502 525 539 552 578 1． 1 固定資產(chǎn)投資 2609 1． 2 流動資金 443 502 525 539 552 578 2 資金來源 443 502 525 539 552 578 2． 1 銀行貸款 2020 2． 2 自籌資金 609 443 502 525 539 552 578 第十章 效益分析與經(jīng)濟評估 銷售預測 目前我國及各地經(jīng)濟增長建設雖有所放慢，但總的增長趨勢還是我沒有變化。 根據(jù)山西省近年來經(jīng)濟增長建設及國家對中西部地區(qū)扶持傾斜的有關 政策，山西在近幾年內的發(fā)展速度仍將高于全國平均水平。根據(jù)山西省統(tǒng)計局對 20 20 2020 年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我們可以預測我省近十年的經(jīng)濟社會發(fā)展指標。詳見表 101。 目前，國內連鎖業(yè)的平均銷售效率根據(jù)地區(qū)差異大致每平米每天在 40300 元的范圍內，如湖南湖潭市一家民營超市連鎖店的業(yè)績曾達到 270 元，我們以每平米每天 60 元的銷售效率來預測本網(wǎng)絡的銷售收入，應該說是比較可能實現(xiàn)的。 據(jù)統(tǒng)計，隨著連鎖店的快速發(fā)展，我國人均在連鎖店中實現(xiàn)的消費將達到社會零售總額的 5%。上海市已高達 6%，而發(fā)達國家如美國 2020 年已達到 80%，日本為 60%，因此我國連鎖店的人均消費額的增長空間很大，根據(jù)我省近兩年的情況，人均連鎖店的消費量僅占全社會消費總額的 23%左右，根據(jù)我國連鎖經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，到 2020 年我國人均在各類連鎖店中實現(xiàn)的消費將占社會零售總額的 5%。根據(jù)太原的實際情況，我們以全國水平的80%考慮，并以每年 5%的速度遞增，預測本連鎖網(wǎng)銷售額的增長，本連鎖網(wǎng)的年銷售收入預測詳見表 102。 根據(jù)以上計算及山西省經(jīng)濟發(fā)展指標的預測，達到以上銷售指標應該是可行的。 營運成本預測 本網(wǎng)絡的運營成本主要有： 商品銷售成本、經(jīng)營成本、管理費用、財務費用組成。 商品銷售成本包括商品采購成本及銷售費用，根據(jù)本連鎖網(wǎng)絡規(guī)劃，將平均銷售成本確定為 80%。 經(jīng)營費用：根據(jù)財政部 1992 年 12 月制定的《商品流通企業(yè)會計制度》規(guī)定，經(jīng)營費用包括進貨運雜費、裝卸費、整理費、包裝費、保險費、保管費、廣告費、損耗、經(jīng)營管理人員工資及福利等，按折舊額的 折舊及修理費 本項目應計折舊的固定資產(chǎn)為 2156 萬元，其中設備類 1298 萬元，折舊年限 10 年，凈殘值率為 4%，年折舊額為 125 萬元，建筑類為 858 萬 元，折舊年限 15 年，凈殘值率為6%，年折舊額為 54 萬元，年折舊總額為 179萬元。詳見表 103 修理費用按固定資產(chǎn)值的 2%提取，年修理費約為 26 萬元。 攤銷費 按 5年攤入成本，年銷售費用 79 萬元，詳見表 104 經(jīng)營費用 扣除折舊、攤銷、修理費后的進貨運雜費、裝卸費、整理費、包裝費、保險費、倉儲保管費、檢驗費、損耗及經(jīng)營管理人員工資，根據(jù)行業(yè)一般水平，按折舊的 倍提取，約為 358 萬元。 管理費用 包括企業(yè)行政及各管理職能部門在管理、組織經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，包括管 理人員工資及福利費、業(yè)務招待費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、商標注冊費、技術轉讓費、低值易耗品費、審計費、印花稅、車船使用稅等，按折舊的 倍計入成本為 143萬元。 總成本計算 詳見表 105 利潤估算 詳見表 106 利潤估算說明 a、 項目上繳 17%的增值稅，根據(jù)稅率也為 17%，以及 3%教育費附加， 7%城建維護稅及%的價格調控基金。 b、 項目上繳 33%所得稅并提取 5%公積金。 利潤指標 投資利潤率 37% 投資利稅率 52% 財 務現(xiàn)金流量分析 詳見表 107 通過逐年計算財務現(xiàn)金流入及流出，要得知以下評價指標 財務內部收益率 =% 財務凈現(xiàn)值： 2900 萬元（ ic=12%） 靜態(tài)投資回收期： 年（包括建設期一年） 項目清償能力分析 借款償還 詳見表 108 項目利用稅后未分配利潤及折舊、攤銷費用的 50%進行固定資產(chǎn)貸款償還，還款期為 年。 資金應用及來源，詳見表 109 根據(jù)對各年的資金來源及應用計算，可知項目在計算期內共實現(xiàn)利潤 7205 萬元，除上繳 2378 萬元所得稅，并償 清 2020 萬元固定資產(chǎn)貸款外，尚有 4296 萬元盈余，項目資 金平衡，盈利較大。 資產(chǎn)負債分析 詳見表 1010 根據(jù)對項目資產(chǎn)及負債逐年進行分析可知，由于項目自籌流動資金，因此項目的負債很小，償還短期負債能力十分強。 不確定性分析 盈余平衡分析 詳見圖 101 BEF= =40% 表明項目只要到銷售能力的 40% 以上，企業(yè)就可以保本盈利，盈虧平衡點較低，表明項目有較較強的抗風險能力。 本項 目所經(jīng)營的商品品種比較大眾化，店面選址靈活，因此，所面臨的商業(yè)風險不大。 敏感性分析 詳見圖 92及 1011 項目選取銷售收入、銷售成本做為敏感因素進行分析，可知項目對銷售收入最為敏感，當銷售收入下降 5%時，內部收益率將降至 19%。 本項目是薄利多銷，銷售收入應與商品進行的漲落相對應地升降。在經(jīng)營中應密切重視商品單價，并嚴格控制經(jīng)營費用，才能使企業(yè)有效大盈利。 表 1011 敏感性分析表 項目 基本方案 +5% — 5% +10% — 10% 銷售收入 35． 2% 60 19 64% 8． 2% 經(jīng)營成本 21 46 8 82 年固定成本 年銷售收入 — 年可變成本 — 年銷售稅金 圖 101 盈虧平衡圖 圖 102敏感性分析圖 金額（萬元） 12020 10000 08000 06000 04000 02020 0 20 40 60 80 100 %生產(chǎn)負荷 稅后收入 總成本 虧損區(qū) 80 70 60 50 40 30 20 10 內部收益率 % 變化率 % ﹣ 10 ﹣ 5 0 +5 +10 表 101 山西省經(jīng)濟社會發(fā)展指標預測 序號 國內生產(chǎn)總值（億元） 社會消費品零售總額（億元） 城鎮(zhèn)消費品零售總額（億元） 城鎮(zhèn)占社會的比例 （ %） 城鎮(zhèn)居民人均可支配收入（元） 城鎮(zhèn)居民人均消費支出 （元） 人均消費支出占可支出收入比例（ %） 1996 1997 1998 1999 2020 2020 417 2020 2020 2020 2020 546 2020 971 2020 2020 2020 675 2020 表 102 本連鎖網(wǎng)的銷售收入及稅金預測表 單位： 萬元 序號 年份 項目 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 銷售收入 10950 11498 12072 12676 13310 13975 2 銷售稅金 415 435 457 480 504 529 增值稅 372 391 410 431 452 475 附加稅 43 45 47 49 52 54 城市建設維護稅 26 27 29 30 32 33 教育費附加 11 12 12 12. 7 14 價格調控基金 6 6 6 7 表 103 折舊估算表 單位：萬元 序號 年份 項目 1 2 3 4 5 6 7 1 應計折舊的固定資產(chǎn) 2156 2 折舊費 179 179 179 179 179 179 3 固定資產(chǎn)凈值 1977 1798 1619 1440 1261 1082 表 104 攤銷費估算 單位：萬元 序號 年份 項目 1 2 3 4 5 6 7 1 待攤費用 453 2 攤銷費 79 79 79 79 79 79 3 攤銷費凈值 374 295 216 137 58 表 105 本網(wǎng)絡年總成本預測表 單位：萬元 序號 年份 項目 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 銷售成本 8760 9198 9658 10141 10648 11181 2 經(jīng)營費用 358 358 358 358 358 358 3 折舊費 179 179 179 179 179 179 4 攤銷費 79 79 79 79 79 79 5 修理費 26 26 26 26 26 26 6 管理費用 143 143 143 143 143 143 7 財務費用 121 81 37 固定資產(chǎn)貸款利息 121 81 37 流動資金貸款利息 總成本 9666 10064 10480 10926 11433 11887 可變成本 8881 9297 9695 10141 10648 11102 固定成本 785 785 785 785 785 785 經(jīng)營成本 9287 9725 10185 10668 11175 11650 表 106 損益表 單位：萬元 序號 年份 項目 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 銷售成本 10950 11498 12072 12676 13310 13975 2 銷售銳金 415 435 457 480 504 529 3 總成本 9666 10064 10480 10926 11433 11887 4 銷售利潤 869 1999 1135 1270 1373 1559 5 所得稅 287 330 375 419 453 514 6 稅后利潤 582 669 760 851 920 1045 7 公積金 58 67 76 85 92 104 8 未分配利潤 524 602 684 766 828 941 表 107 全部投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號 年份 項目 1 2 3 4 5 6 7 1 現(xiàn)金流入 10950 11498 120