【導(dǎo)讀】****科技工業(yè)園內(nèi)。銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)分布于全省各地、市、縣商業(yè)中心及居民聚居區(qū)。本可研由世紀(jì)新華管理顧問(wèn)公眾資訊工作室承擔(dān)。本項(xiàng)目可研究?jī)?nèi)容主要有兩大部分：核心是建立一個(gè)再就業(yè)連鎖便民經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)，1．有關(guān)國(guó)家、地區(qū)政策的分析、闡述、論證項(xiàng)目建立的必要性。2．有關(guān)零售業(yè)現(xiàn)狀分析及市場(chǎng)分析，論證項(xiàng)目建立的可行性。3．確定項(xiàng)目目標(biāo)市場(chǎng)，配送方案，組織功能。5．預(yù)測(cè)項(xiàng)目銷(xiāo)售收入，運(yùn)行成本及銷(xiāo)售利潤(rùn)。售工作，一方面服務(wù)于廣大居民的網(wǎng)點(diǎn)眾多的便利連鎖企業(yè)。1936個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，32362個(gè)村民委員會(huì)，總?cè)丝?109萬(wàn)人。全市總面積6906平方公里，共轄十縣區(qū)，人口萬(wàn)人，其中男性。方人，女性萬(wàn)人。在各類(lèi)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中，各類(lèi)批發(fā)市場(chǎng)62個(gè)、百貨店及購(gòu)物中心13個(gè)、大型超市。售總額達(dá)到億元，占全市社會(huì)消費(fèi)品零售總額的%。售額達(dá)5億元以上。華宇集團(tuán)以年銷(xiāo)售7億元以上進(jìn)入全國(guó)商業(yè)百?gòu)?qiáng)企業(yè)唐久超市進(jìn)入了。太原市“一主三副”的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)劃格局已經(jīng)形成。

　　

【正文】 流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 流動(dòng)資金需用款 649 679 711 745 779 816 1． 1 應(yīng)收帳款 4 91 102 107 112 118 123 129 1． 2 存貨 505 530 557 585 614 645 保鮮食品，蔬菜 3 121 51 53 56 59 62 65 其它 30 12 394 414 435 456 479 503 鋪貨 60 63 66 69 73 76 1． 3 現(xiàn)金 30 12 42 42 42 42 42 42 2 應(yīng)付款 7 52 168 177 186 195 204 214 3 需用流動(dòng)資金 481 502 525 550 575 602 表 93 資金來(lái)源及應(yīng)用表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 1 資金使用 2609 443 502 525 539 552 578 1． 1 固定資產(chǎn)投資 2609 1． 2 流動(dòng)資金 443 502 525 539 552 578 2 資金來(lái)源 443 502 525 539 552 578 2． 1 銀行貸款 2020 2． 2 自籌資金 609 443 502 525 539 552 578 第十章 效益分析與經(jīng)濟(jì)評(píng)估 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 目前我國(guó)及各地經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)建設(shè)雖有所放慢，但總的增長(zhǎng)趨勢(shì)還是我沒(méi)有變化。 根據(jù)山西省近年來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)建設(shè)及國(guó)家對(duì)中西部地區(qū)扶持傾斜的有關(guān) 政策，山西在近幾年內(nèi)的發(fā)展速度仍將高于全國(guó)平均水平。根據(jù)山西省統(tǒng)計(jì)局對(duì) 20 20 2020 年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我們可以預(yù)測(cè)我省近十年的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展指標(biāo)。詳見(jiàn)表 101。 目前，國(guó)內(nèi)連鎖業(yè)的平均銷(xiāo)售效率根據(jù)地區(qū)差異大致每平米每天在 40300 元的范圍內(nèi)，如湖南湖潭市一家民營(yíng)超市連鎖店的業(yè)績(jī)?cè)_(dá)到 270 元，我們以每平米每天 60 元的銷(xiāo)售效率來(lái)預(yù)測(cè)本網(wǎng)絡(luò)的銷(xiāo)售收入，應(yīng)該說(shuō)是比較可能實(shí)現(xiàn)的。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，隨著連鎖店的快速發(fā)展，我國(guó)人均在連鎖店中實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)將達(dá)到社會(huì)零售總額的 5%。上海市已高達(dá) 6%，而發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó) 2020 年已達(dá)到 80%，日本為 60%，因此我國(guó)連鎖店的人均消費(fèi)額的增長(zhǎng)空間很大，根據(jù)我省近兩年的情況，人均連鎖店的消費(fèi)量?jī)H占全社會(huì)消費(fèi)總額的 23%左右，根據(jù)我國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，到 2020 年我國(guó)人均在各類(lèi)連鎖店中實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)將占社會(huì)零售總額的 5%。根據(jù)太原的實(shí)際情況，我們以全國(guó)水平的80%考慮，并以每年 5%的速度遞增，預(yù)測(cè)本連鎖網(wǎng)銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)，本連鎖網(wǎng)的年銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)詳見(jiàn)表 102。 根據(jù)以上計(jì)算及山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)的預(yù)測(cè)，達(dá)到以上銷(xiāo)售指標(biāo)應(yīng)該是可行的。 營(yíng)運(yùn)成本預(yù)測(cè) 本網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)營(yíng)成本主要有： 商品銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用組成。 商品銷(xiāo)售成本包括商品采購(gòu)成本及銷(xiāo)售費(fèi)用，根據(jù)本連鎖網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃，將平均銷(xiāo)售成本確定為 80%。 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：根據(jù)財(cái)政部 1992 年 12 月制定的《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、保管費(fèi)、廣告費(fèi)、損耗、經(jīng)營(yíng)管理人員工資及福利等，按折舊額的 折舊及修理費(fèi) 本項(xiàng)目應(yīng)計(jì)折舊的固定資產(chǎn)為 2156 萬(wàn)元，其中設(shè)備類(lèi) 1298 萬(wàn)元，折舊年限 10 年，凈殘值率為 4%，年折舊額為 125 萬(wàn)元，建筑類(lèi)為 858 萬(wàn) 元，折舊年限 15 年，凈殘值率為6%，年折舊額為 54 萬(wàn)元，年折舊總額為 179萬(wàn)元。詳見(jiàn)表 103 修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)值的 2%提取，年修理費(fèi)約為 26 萬(wàn)元。 攤銷(xiāo)費(fèi) 按 5年攤?cè)氤杀?，年銷(xiāo)售費(fèi)用 79 萬(wàn)元，詳見(jiàn)表 104 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 扣除折舊、攤銷(xiāo)、修理費(fèi)后的進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、損耗及經(jīng)營(yíng)管理人員工資，根據(jù)行業(yè)一般水平，按折舊的 倍提取，約為 358 萬(wàn)元。 管理費(fèi)用 包括企業(yè)行政及各管理職能部門(mén)在管理、組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管 理人員工資及福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、低值易耗品費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、印花稅、車(chē)船使用稅等，按折舊的 倍計(jì)入成本為 143萬(wàn)元。 總成本計(jì)算 詳見(jiàn)表 105 利潤(rùn)估算 詳見(jiàn)表 106 利潤(rùn)估算說(shuō)明 a、 項(xiàng)目上繳 17%的增值稅，根據(jù)稅率也為 17%，以及 3%教育費(fèi)附加， 7%城建維護(hù)稅及%的價(jià)格調(diào)控基金。 b、 項(xiàng)目上繳 33%所得稅并提取 5%公積金。 利潤(rùn)指標(biāo) 投資利潤(rùn)率 37% 投資利稅率 52% 財(cái) 務(wù)現(xiàn)金流量分析 詳見(jiàn)表 107 通過(guò)逐年計(jì)算財(cái)務(wù)現(xiàn)金流入及流出，要得知以下評(píng)價(jià)指標(biāo) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 =% 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： 2900 萬(wàn)元（ ic=12%） 靜態(tài)投資回收期： 年（包括建設(shè)期一年） 項(xiàng)目清償能力分析 借款償還 詳見(jiàn)表 108 項(xiàng)目利用稅后未分配利潤(rùn)及折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用的 50%進(jìn)行固定資產(chǎn)貸款償還，還款期為 年。 資金應(yīng)用及來(lái)源，詳見(jiàn)表 109 根據(jù)對(duì)各年的資金來(lái)源及應(yīng)用計(jì)算，可知項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 7205 萬(wàn)元，除上繳 2378 萬(wàn)元所得稅，并償 清 2020 萬(wàn)元固定資產(chǎn)貸款外，尚有 4296 萬(wàn)元盈余，項(xiàng)目資 金平衡，盈利較大。 資產(chǎn)負(fù)債分析 詳見(jiàn)表 1010 根據(jù)對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)及負(fù)債逐年進(jìn)行分析可知，由于項(xiàng)目自籌流動(dòng)資金，因此項(xiàng)目的負(fù)債很小，償還短期負(fù)債能力十分強(qiáng)。 不確定性分析 盈余平衡分析 詳見(jiàn)圖 101 BEF= =40% 表明項(xiàng)目只要到銷(xiāo)售能力的 40% 以上，企業(yè)就可以保本盈利，盈虧平衡點(diǎn)較低，表明項(xiàng)目有較較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 本項(xiàng) 目所經(jīng)營(yíng)的商品品種比較大眾化，店面選址靈活，因此，所面臨的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不大。 敏感性分析 詳見(jiàn)圖 92及 1011 項(xiàng)目選取銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本做為敏感因素進(jìn)行分析，可知項(xiàng)目對(duì)銷(xiāo)售收入最為敏感，當(dāng)銷(xiāo)售收入下降 5%時(shí)，內(nèi)部收益率將降至 19%。 本項(xiàng)目是薄利多銷(xiāo)，銷(xiāo)售收入應(yīng)與商品進(jìn)行的漲落相對(duì)應(yīng)地升降。在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)密切重視商品單價(jià)，并嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，才能使企業(yè)有效大盈利。 表 1011 敏感性分析表 項(xiàng)目 基本方案 +5% — 5% +10% — 10% 銷(xiāo)售收入 35． 2% 60 19 64% 8． 2% 經(jīng)營(yíng)成本 21 46 8 82 年固定成本 年銷(xiāo)售收入 — 年可變成本 — 年銷(xiāo)售稅金 圖 101 盈虧平衡圖 圖 102敏感性分析圖 金額（萬(wàn)元） 12020 10000 08000 06000 04000 02020 0 20 40 60 80 100 %生產(chǎn)負(fù)荷 稅后收入 總成本 虧損區(qū) 80 70 60 50 40 30 20 10 內(nèi)部收益率 % 變化率 % ﹣ 10 ﹣ 5 0 +5 +10 表 101 山西省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展指標(biāo)預(yù)測(cè) 序號(hào) 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（億元） 社會(huì)消費(fèi)品零售總額（億元） 城鎮(zhèn)消費(fèi)品零售總額（億元） 城鎮(zhèn)占社會(huì)的比例 （ %） 城鎮(zhèn)居民人均可支配收入（元） 城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出 （元） 人均消費(fèi)支出占可支出收入比例（ %） 1996 1997 1998 1999 2020 2020 417 2020 2020 2020 2020 546 2020 971 2020 2020 2020 675 2020 表 102 本連鎖網(wǎng)的銷(xiāo)售收入及稅金預(yù)測(cè)表 單位： 萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 銷(xiāo)售收入 10950 11498 12072 12676 13310 13975 2 銷(xiāo)售稅金 415 435 457 480 504 529 增值稅 372 391 410 431 452 475 附加稅 43 45 47 49 52 54 城市建設(shè)維護(hù)稅 26 27 29 30 32 33 教育費(fèi)附加 11 12 12 12. 7 14 價(jià)格調(diào)控基金 6 6 6 7 表 103 折舊估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 1 應(yīng)計(jì)折舊的固定資產(chǎn) 2156 2 折舊費(fèi) 179 179 179 179 179 179 3 固定資產(chǎn)凈值 1977 1798 1619 1440 1261 1082 表 104 攤銷(xiāo)費(fèi)估算 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 1 待攤費(fèi)用 453 2 攤銷(xiāo)費(fèi) 79 79 79 79 79 79 3 攤銷(xiāo)費(fèi)凈值 374 295 216 137 58 表 105 本網(wǎng)絡(luò)年總成本預(yù)測(cè)表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 銷(xiāo)售成本 8760 9198 9658 10141 10648 11181 2 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 358 358 358 358 358 358 3 折舊費(fèi) 179 179 179 179 179 179 4 攤銷(xiāo)費(fèi) 79 79 79 79 79 79 5 修理費(fèi) 26 26 26 26 26 26 6 管理費(fèi)用 143 143 143 143 143 143 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用 121 81 37 固定資產(chǎn)貸款利息 121 81 37 流動(dòng)資金貸款利息 總成本 9666 10064 10480 10926 11433 11887 可變成本 8881 9297 9695 10141 10648 11102 固定成本 785 785 785 785 785 785 經(jīng)營(yíng)成本 9287 9725 10185 10668 11175 11650 表 106 損益表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 2020 2020 2020 2020 2020 2020 1 銷(xiāo)售成本 10950 11498 12072 12676 13310 13975 2 銷(xiāo)售銳金 415 435 457 480 504 529 3 總成本 9666 10064 10480 10926 11433 11887 4 銷(xiāo)售利潤(rùn) 869 1999 1135 1270 1373 1559 5 所得稅 287 330 375 419 453 514 6 稅后利潤(rùn) 582 669 760 851 920 1045 7 公積金 58 67 76 85 92 104 8 未分配利潤(rùn) 524 602 684 766 828 941 表 107 全部投資現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 1 現(xiàn)金流入 10950 11498 120