【正文】 稅年度，應(yīng)盡量推遲收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。,⑶加速累積費(fèi)用的扣除。在正常的納稅年度，對(duì)于固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等，在不違背稅法規(guī)定的前提下，應(yīng)盡量采用加速攤銷的方式，加大前期費(fèi)用扣除金額，減少前期應(yīng)納稅額，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅的稅收收益。加速攤銷的方式可通過(guò)縮短攤銷（折舊）年限、采用加速攤銷（折舊）方法而進(jìn)行。,⑷選擇合理的預(yù)繳方式。對(duì)于采用分期預(yù)繳、年終匯算清繳方式的，應(yīng)盡量避免形成多預(yù)繳的情況。,五.退休規(guī)劃,㈠什么是退休規(guī)劃,是為了保證個(gè)人在將來(lái)有一個(gè)自立、尊嚴(yán)、高 品質(zhì)的退休生活，而從現(xiàn)在開始積極實(shí)施的理 財(cái)方案。退休規(guī)劃包括退休后的消費(fèi)及其他需 求的規(guī)劃、現(xiàn)在的薪酬規(guī)劃與相應(yīng)的投資、儲(chǔ) 蓄規(guī)劃和退休年齡的安排等。,㈡退休收入的來(lái)源分析,1.社會(huì)保障體系,⑴養(yǎng)老保險(xiǎn),①基本養(yǎng)老保險(xiǎn),基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成?；攫B(yǎng)老金的計(jì)算公式： 基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＋過(guò)渡性養(yǎng)老金＝退休前一年職工月平均工資20%(繳費(fèi)年限不滿15年的按15%)＋個(gè)人賬戶本息和247。120＋指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1997年底前繳費(fèi)年限1.4%。,例如：假設(shè)李先生平均月薪為10000元，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)期限為10年，若10年后李先生當(dāng)?shù)氐脑缕骄べY為4000元，那么退休后李先生能領(lǐng)到多少養(yǎng)老金？ 按現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度，李先生退休后每月可領(lǐng)到的養(yǎng)老金為： 4000*15%+10000*8%*12*10247。120=1400元（指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1997年底前繳費(fèi)年限1.4%忽略不計(jì)）,②企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),又稱企業(yè)年金，是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。,③個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn),個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。,⑵醫(yī)療保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是由職工、單位和國(guó)家按一定的繳費(fèi)比例，三方共同出資而形成的，只能用于醫(yī)療補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)費(fèi)。,2.年金保險(xiǎn),年金保險(xiǎn)是指以生存為給付保險(xiǎn)金條件，按約定分期給付生存保險(xiǎn)金，且分期給付生存保險(xiǎn)金的間隔不超過(guò)一年（含一年）的人壽保險(xiǎn)。 年金保險(xiǎn)為被保險(xiǎn)人因壽命過(guò)長(zhǎng)而不能依靠自己收入維持生活提供了經(jīng)濟(jì)保障。,3.個(gè)人為退休準(zhǔn)備的資金,個(gè)人為退休準(zhǔn)備的資金依靠自籌，主要來(lái)源一是過(guò)去的積蓄投資，二是從現(xiàn)在到退休前的工作生涯中的儲(chǔ)蓄累積。,㈢退休規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn),1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期方面的風(fēng)險(xiǎn) 如遇上經(jīng)濟(jì)衰退、經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)等問題，會(huì)對(duì)很多個(gè)人與家庭的就業(yè)與工資、薪酬產(chǎn)生巨大的影響。,2.職業(yè)生涯規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn) 如被公司解雇或所工作的企業(yè)倒閉等，不能提取退休金。,3. 額外支出風(fēng)險(xiǎn) 額外支出風(fēng)險(xiǎn)包括子女婚嫁、協(xié)助撫養(yǎng)孫子女費(fèi)用、資助子女購(gòu)房、解決子女債務(wù)糾紛、為子女提供創(chuàng)業(yè)資金、持續(xù)撫養(yǎng)失業(yè)子女、退休后突生大病導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用高于預(yù)期等。,4. 實(shí)際壽命比退休計(jì)劃設(shè)定的期限長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)代醫(yī)療技術(shù)和藥物使人的預(yù)期壽命延長(zhǎng)了15~20年，因此，需要積攢更多的錢以負(fù)擔(dān)比以前更長(zhǎng)的生存期間所帶來(lái)的生活費(fèi)用。,5. 投資風(fēng)險(xiǎn) 退休金投資運(yùn)用不當(dāng)，導(dǎo)致出現(xiàn)報(bào)酬率低于預(yù)期，難以準(zhǔn)備到預(yù)期的資金。,6.其它不確定因素的風(fēng)險(xiǎn) 如通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，這些變化也會(huì)導(dǎo)致退休金的數(shù)量變化。,㈣退休規(guī)劃流程,1.確定退休目標(biāo),⑴退休年齡,個(gè)人可根據(jù)退休目標(biāo)及個(gè)人的年積累金額安排退休年齡。,退休本金積累表,⑵退休后的生活狀態(tài),雖然退休規(guī)劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)甚至提高個(gè)人退休后的生活質(zhì)量，但個(gè)人期望的生活方式和生活質(zhì)量不能脫離現(xiàn)實(shí)，仍然應(yīng)當(dāng)建立在對(duì)外收入和支出進(jìn)行合理規(guī)劃的基礎(chǔ)上，因?yàn)楫吘雇诵菀?guī)劃所能實(shí)現(xiàn)的額外收益是有限的。,2.預(yù)測(cè)資金需求,預(yù)測(cè)方法有兩種：以收入為標(biāo)準(zhǔn)的方法和以開支為標(biāo)準(zhǔn)的方法，這兩種方法的結(jié)果是一致的，差別僅在于計(jì)算方法和所考慮對(duì)象的差異。,⑴以收入為標(biāo)準(zhǔn)的方法,基于退休前收入的某一百分?jǐn)?shù)進(jìn)行計(jì)算。將客戶所需退休花費(fèi)設(shè)定在最終退休前收入的60%~70%的水平，維持相同生活水準(zhǔn)，即工資替換率。該方法是基于客戶的生活費(fèi)用在退休后將有一定程度降低的假設(shè)，包括服裝費(fèi)、差旅費(fèi)、交際費(fèi)、房貸費(fèi)、孩子教育費(fèi)用的降低等。,⑵以開支為標(biāo)準(zhǔn)的方法,以開支為標(biāo)準(zhǔn)的方法是基于退休前支出的某一百分?jǐn)?shù)進(jìn)行計(jì)算，利用在當(dāng)前或退休后消費(fèi)與開支替換率來(lái)評(píng)估客戶的退休消費(fèi)支出。退休后人們?nèi)粘５南M(fèi)會(huì)相應(yīng)減少。開支替換率的標(biāo)準(zhǔn)范圍在70%~80%之間。,3.估計(jì)退休后的收入,個(gè)人退休收入主要包括社會(huì)基本保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)、投資收益、退休時(shí)累積的生息資產(chǎn)、子女贍養(yǎng)費(fèi)、遺產(chǎn)繼承、兼職工作收入等。,退休后收入變化表,4.計(jì)算退休資金缺口,對(duì)比預(yù)測(cè)的退休后收支差額，就可以知道退休資金的缺口，即個(gè)人需要彌補(bǔ)的部分。如果收支差額為正，意味著收入足以滿足實(shí)現(xiàn)退休目標(biāo)，那么注意自己的安全是首要的；如果收支差額為負(fù)，則要制定出相應(yīng)的計(jì)劃來(lái)賺取收入以彌補(bǔ)。需要注意的是，要考慮利率變動(dòng)和通貨膨脹的影響。,5.制定計(jì)劃彌補(bǔ)資金缺口,尋找額外收入、參加具有更大收益的保障計(jì)劃、擴(kuò)大投資額等。如果計(jì)劃不成功，可能就不得不降低退休生活目標(biāo)。,㈤制定退休規(guī)劃的基本原則,1.盡早開始計(jì)劃,越早開始為退休規(guī)劃，達(dá)到退休生活目標(biāo)的可能性越大，從短期市場(chǎng)低迷和投資失誤中恢復(fù)過(guò)來(lái)就越容易。,2. 投資講究安全,針對(duì)退休所做的投資應(yīng)該傾向于安全性，在此基礎(chǔ)上盡量追求收益性。如果規(guī)劃時(shí)間長(zhǎng)，可選收益和風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的產(chǎn)品；如果規(guī)劃時(shí)間短，則可選儲(chǔ)蓄和短期債券，確保本金安全。,財(cái)富路漫漫其修遠(yuǎn)兮，,吾將上下而求索