【正文】 稅年度，應(yīng)盡量推遲收入的實現(xiàn)時間，以實現(xiàn)遞延納稅的稅收利益。,⑶加速累積費(fèi)用的扣除。在正常的納稅年度，對于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，在不違背稅法規(guī)定的前提下，應(yīng)盡量采用加速攤銷的方式，加大前期費(fèi)用扣除金額，減少前期應(yīng)納稅額，以實現(xiàn)遞延納稅的稅收收益。加速攤銷的方式可通過縮短攤銷（折舊）年限、采用加速攤銷（折舊）方法而進(jìn)行。,⑷選擇合理的預(yù)繳方式。對于采用分期預(yù)繳、年終匯算清繳方式的，應(yīng)盡量避免形成多預(yù)繳的情況。,五.退休規(guī)劃,㈠什么是退休規(guī)劃,是為了保證個人在將來有一個自立、尊嚴(yán)、高 品質(zhì)的退休生活，而從現(xiàn)在開始積極實施的理 財方案。退休規(guī)劃包括退休后的消費(fèi)及其他需 求的規(guī)劃、現(xiàn)在的薪酬規(guī)劃與相應(yīng)的投資、儲 蓄規(guī)劃和退休年齡的安排等。,㈡退休收入的來源分析,1.社會保障體系,⑴養(yǎng)老保險,①基本養(yǎng)老保險,基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；攫B(yǎng)老金的計算公式： 基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人賬戶養(yǎng)老金＋過渡性養(yǎng)老金＝退休前一年職工月平均工資20%(繳費(fèi)年限不滿15年的按15%)＋個人賬戶本息和247。120＋指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1997年底前繳費(fèi)年限1.4%。,例如：假設(shè)李先生平均月薪為10000元，養(yǎng)老保險繳費(fèi)期限為10年，若10年后李先生當(dāng)?shù)氐脑缕骄べY為4000元，那么退休后李先生能領(lǐng)到多少養(yǎng)老金？ 按現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度，李先生退休后每月可領(lǐng)到的養(yǎng)老金為： 4000*15%+10000*8%*12*10247。120=1400元（指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1997年底前繳費(fèi)年限1.4%忽略不計）,②企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險,又稱企業(yè)年金，是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力，在國家規(guī)定的政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。,③個人儲蓄性養(yǎng)老保險,個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險形式。,⑵醫(yī)療保險,醫(yī)療保險費(fèi)是由職工、單位和國家按一定的繳費(fèi)比例，三方共同出資而形成的，只能用于醫(yī)療補(bǔ)償?shù)谋ｋU費(fèi)。,2.年金保險,年金保險是指以生存為給付保險金條件，按約定分期給付生存保險金，且分期給付生存保險金的間隔不超過一年（含一年）的人壽保險。 年金保險為被保險人因壽命過長而不能依靠自己收入維持生活提供了經(jīng)濟(jì)保障。,3.個人為退休準(zhǔn)備的資金,個人為退休準(zhǔn)備的資金依靠自籌，主要來源一是過去的積蓄投資，二是從現(xiàn)在到退休前的工作生涯中的儲蓄累積。,㈢退休規(guī)劃的風(fēng)險,1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期方面的風(fēng)險 如遇上經(jīng)濟(jì)衰退、經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險等問題，會對很多個人與家庭的就業(yè)與工資、薪酬產(chǎn)生巨大的影響。,2.職業(yè)生涯規(guī)劃的風(fēng)險 如被公司解雇或所工作的企業(yè)倒閉等，不能提取退休金。,3. 額外支出風(fēng)險 額外支出風(fēng)險包括子女婚嫁、協(xié)助撫養(yǎng)孫子女費(fèi)用、資助子女購房、解決子女債務(wù)糾紛、為子女提供創(chuàng)業(yè)資金、持續(xù)撫養(yǎng)失業(yè)子女、退休后突生大病導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用高于預(yù)期等。,4. 實際壽命比退休計劃設(shè)定的期限長的風(fēng)險 現(xiàn)代醫(yī)療技術(shù)和藥物使人的預(yù)期壽命延長了15~20年，因此，需要積攢更多的錢以負(fù)擔(dān)比以前更長的生存期間所帶來的生活費(fèi)用。,5. 投資風(fēng)險 退休金投資運(yùn)用不當(dāng)，導(dǎo)致出現(xiàn)報酬率低于預(yù)期，難以準(zhǔn)備到預(yù)期的資金。,6.其它不確定因素的風(fēng)險 如通貨膨脹風(fēng)險、利率風(fēng)險等，這些變化也會導(dǎo)致退休金的數(shù)量變化。,㈣退休規(guī)劃流程,1.確定退休目標(biāo),⑴退休年齡,個人可根據(jù)退休目標(biāo)及個人的年積累金額安排退休年齡。,退休本金積累表,⑵退休后的生活狀態(tài),雖然退休規(guī)劃的目標(biāo)是實現(xiàn)甚至提高個人退休后的生活質(zhì)量，但個人期望的生活方式和生活質(zhì)量不能脫離現(xiàn)實，仍然應(yīng)當(dāng)建立在對外收入和支出進(jìn)行合理規(guī)劃的基礎(chǔ)上，因為畢竟退休規(guī)劃所能實現(xiàn)的額外收益是有限的。,2.預(yù)測資金需求,預(yù)測方法有兩種：以收入為標(biāo)準(zhǔn)的方法和以開支為標(biāo)準(zhǔn)的方法，這兩種方法的結(jié)果是一致的，差別僅在于計算方法和所考慮對象的差異。,⑴以收入為標(biāo)準(zhǔn)的方法,基于退休前收入的某一百分?jǐn)?shù)進(jìn)行計算。將客戶所需退休花費(fèi)設(shè)定在最終退休前收入的60%~70%的水平，維持相同生活水準(zhǔn)，即工資替換率。該方法是基于客戶的生活費(fèi)用在退休后將有一定程度降低的假設(shè)，包括服裝費(fèi)、差旅費(fèi)、交際費(fèi)、房貸費(fèi)、孩子教育費(fèi)用的降低等。,⑵以開支為標(biāo)準(zhǔn)的方法,以開支為標(biāo)準(zhǔn)的方法是基于退休前支出的某一百分?jǐn)?shù)進(jìn)行計算，利用在當(dāng)前或退休后消費(fèi)與開支替換率來評估客戶的退休消費(fèi)支出。退休后人們?nèi)粘５南M(fèi)會相應(yīng)減少。開支替換率的標(biāo)準(zhǔn)范圍在70%~80%之間。,3.估計退休后的收入,個人退休收入主要包括社會基本保險、企業(yè)年金、商業(yè)保險、投資收益、退休時累積的生息資產(chǎn)、子女贍養(yǎng)費(fèi)、遺產(chǎn)繼承、兼職工作收入等。,退休后收入變化表,4.計算退休資金缺口,對比預(yù)測的退休后收支差額，就可以知道退休資金的缺口，即個人需要彌補(bǔ)的部分。如果收支差額為正，意味著收入足以滿足實現(xiàn)退休目標(biāo)，那么注意自己的安全是首要的；如果收支差額為負(fù)，則要制定出相應(yīng)的計劃來賺取收入以彌補(bǔ)。需要注意的是，要考慮利率變動和通貨膨脹的影響。,5.制定計劃彌補(bǔ)資金缺口,尋找額外收入、參加具有更大收益的保障計劃、擴(kuò)大投資額等。如果計劃不成功，可能就不得不降低退休生活目標(biāo)。,㈤制定退休規(guī)劃的基本原則,1.盡早開始計劃,越早開始為退休規(guī)劃，達(dá)到退休生活目標(biāo)的可能性越大，從短期市場低迷和投資失誤中恢復(fù)過來就越容易。,2. 投資講究安全,針對退休所做的投資應(yīng)該傾向于安全性，在此基礎(chǔ)上盡量追求收益性。如果規(guī)劃時間長，可選收益和風(fēng)險相對較高的產(chǎn)品；如果規(guī)劃時間短，則可選儲蓄和短期債券，確保本金安全。,財富路漫漫其修遠(yuǎn)兮，,吾將上下而求索