資金管理收支兩條線報告(ppt45)內(nèi)含doc文件！-其他行業(yè)報告-資料下載頁
2025-08-04 04:13本頁面
【導(dǎo)讀】受張總、審計部徐部長的委托，我給大家講一課。三人行，必有吾師。非常高興互相認(rèn)識。從2020年1月1日起,總部在網(wǎng)絡(luò)內(nèi)資金管理上實施收支兩條線。和費用戶兩個專戶，并實施了一年多的運做。按大家的理解程度已經(jīng)不算新生事物了。理解、執(zhí)行均存在差異。那麼，收支兩條線到底是什麼事。他與單純實行銀行電子劃匯管理的。他在現(xiàn)實資金控制中的真正意。銷司2020年134號和135號文件的宣傳、貫徹。理的末梢，并具可操作性。不能隨意劃撥而使有效管。經(jīng)營部為實施平臺、分公司為管理平臺、總部為監(jiān)督平。核心是經(jīng)營部經(jīng)理、財務(wù)主管對其操作和其中關(guān)系的認(rèn)識。今天我們著重是收支兩條線管理在企業(yè)運做中的行為。收支兩條線的關(guān)鍵是將企業(yè)的經(jīng)營成果、
【正文】 1170 萬元，財務(wù)部門根據(jù)毛利率測算銷售成本 萬元，預(yù)計銷售稅金及附加 7000 元；預(yù)計一月銷售 總收款（現(xiàn)金流入）1200 萬元，預(yù)計一月末銀行費用戶應(yīng)存余額 30000 元，銀行收入戶余額 60000元，費用性現(xiàn)金日記帳月末余額 10000元；預(yù)計一月份經(jīng)營費用 250000元，其中現(xiàn)金性費用支出 202000元；根據(jù) 12月財務(wù)帳目預(yù)計應(yīng)在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款 10000 元，應(yīng)支 17 付 12月份增值稅及附加 20200元，預(yù)計一月份大額備用金 5000元，根據(jù)合同應(yīng)預(yù)付廣告費 15000元，根據(jù)批準(zhǔn)將購置固定資產(chǎn)10000元。 要求 ：根據(jù)以上資料編制全面目標(biāo)預(yù)算表、費用預(yù)算表（合計攔）、現(xiàn)金支出預(yù)算表。 附表 3張。 目的：了解 表表之間關(guān)系和數(shù)據(jù)來源及預(yù)算規(guī)劃。 2從一個年度看，現(xiàn)金支出的費用性支出部分應(yīng)小于經(jīng)營部全年經(jīng)營費用總計。 全年現(xiàn)金支出的費用性支出應(yīng)小于或等于全年的總毛利額。全年邊際貢獻(xiàn)數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實際花費的經(jīng)營費用的上限。邊際貢獻(xiàn)是 經(jīng)營部可以利用的現(xiàn)金性費用開支的資源。這里意在說明劃撥費用的定量問題。 從幾張表之間的稽核關(guān)系可以看出，我們推行的是建立在全面目標(biāo)預(yù)算基礎(chǔ)之上現(xiàn)金支出預(yù)算。這種稽核關(guān)系，將逐期考核經(jīng)營部： 投入與產(chǎn)出的比例執(zhí)行情況。 價值評價體系的三項考核以及全面目標(biāo)預(yù)算的實施均要求資本的增值， 現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金支出。這樣，將不會導(dǎo)致： 2020年度一些單位費用支出預(yù)算 100%完成或比例增長，而預(yù)算收入和目標(biāo)利潤的負(fù)增長。這種對過程的管理控制、掌握和批準(zhǔn)由分公司平臺來發(fā)揮作用。什麼作用？ 2分公司 平臺在收支兩條線與預(yù)算管理中的作用： 全面目標(biāo)預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算的審批權(quán)為分公司總經(jīng)理； 審批原則為真實反映經(jīng)營活動的財務(wù)狀況并完成目標(biāo)利潤或 18 減虧目標(biāo)；經(jīng)營部可能出現(xiàn)短時間的虧損，但不能長期虧損，累計應(yīng)為贏利。這是實施一切經(jīng)營政策的基礎(chǔ)。如果一個經(jīng)營部長期虧損，就需要對其進行結(jié)構(gòu)調(diào)整。這是分公司管 理的責(zé)任。 檢查、審核、劃撥權(quán)為財務(wù)經(jīng)理。 講到這里，財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)費用劃撥專用章就可以蓋了。 2經(jīng)營部收支兩條線檢查 收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務(wù)主管對辦事處、專賣店的檢查。 檢查基本要求 ： 經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額 =劃匯至總部 +劃匯至費用帳戶； 經(jīng)營部費用戶借方發(fā)生額 =批準(zhǔn)的費用劃撥單合計； 公款收入存折本月借方合計 =交款（貸方）合計； 公款費用存折本月?lián)芸詈嫌?=本月收入（借方）合計； 經(jīng)營部收支兩條 線管理 ? 經(jīng)營部收支兩條線中存在環(huán)節(jié)上的盲點 ， 在操作中可能存在違背收支兩條線原則的事項： ? 承兌的現(xiàn)金返還？ ? 經(jīng)營部規(guī)劃流程？ ? 客戶代付廣告費？ ? 存折的電子劃匯？ ? 多元化經(jīng)營政策？ 19 ? 預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制？ 以上我們講了收支兩條線這一事物內(nèi)部關(guān)系和與外部事物的聯(lián)系，也講了存在的矛盾或問題。這種又聯(lián)系和又矛盾的統(tǒng)一體就是銷售網(wǎng)絡(luò)資金管理收支兩條線的真實面目。因而，我們不能回避這些存在的問題。 INTERNET 網(wǎng)絡(luò)不會因為黑客攻擊和法律不完善而停 止發(fā)展。資金管理網(wǎng)絡(luò)的實施步伐 即適合我們管理發(fā)展的收支兩條線和電子劃匯、存折劃匯、分公司平臺支出撥款也不會因有上述問題的存在而減慢推廣速度。 以上問題需要分公司、總部層面進行具體的管理措施和制度的規(guī)范進行再深入創(chuàng)造與革新和完善。 3經(jīng)營部收支兩條線管理 ? 以上講了很多，由于我表達(dá)還不是很清晰，下面用幾個簡單動作來小結(jié)，經(jīng)營部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理把握四句話 ： ? 存折管理：統(tǒng)一管理□只存不支□及時轉(zhuǎn)戶□月末清零□折碼分離□不準(zhǔn)坐支□ ? 手工流水：憑證□提貨單號□收款單號□現(xiàn)金收入流水帳□現(xiàn)金費用流水帳□分 帳逐筆序時記錄□日記日結(jié)□核庫□ 3經(jīng)營部收支兩條線管理 ? 收入戶線：所有貨幣收入□全額入收入戶□電子劃匯□批準(zhǔn)劃撥□ ? 費用戶線：預(yù)算申報□批準(zhǔn)劃撥單□就地劃撥□提現(xiàn)開支□轉(zhuǎn)帳開支□現(xiàn)金支出旬報□循環(huán)動作□ 20 3最后，這里有一副圖，意在說明 2020年銷售公司實施的價值評價體系（引導(dǎo)）、收支兩條線（控制）、全面目標(biāo)預(yù)算（規(guī)劃）的有機結(jié)合，將共同推動企業(yè)朝一個方向發(fā)展。也說明我們通過努力可以克服三坐大山的阻攔、跨越心理屏障而達(dá)到目標(biāo)。也表明收支兩條線在企業(yè)運做中不可或缺的環(huán)節(jié)作用。 3我再重復(fù)一 遍上述的講演： 由于收支兩條線的實施，全面目標(biāo)預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富有實際內(nèi)容。網(wǎng)絡(luò)激勵機制的實施又使全面目標(biāo)預(yù)算富有活力。從這個角度去努力工作，收支兩條線的管理不是對費用的控制，而是產(chǎn)生經(jīng)營成果的有利工具。 資金管理收支兩條線講演完畢 謝謝聽眾
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