【文章內(nèi)容簡介】 在 10%以上者，均應由資料提供部門列明差異原因，于每月 10 日前就上月份數(shù)填送會計部。 *本表由會計部精列實際數(shù)、預計數(shù)、比較增減后送各資料提供部門說明差異原因。 經(jīng)理： 科長： 經(jīng)辦： 經(jīng)理： 科長： 制表： 一式二聯(lián)： 貨款銀行： 年 月 日 貨款制度： 供 應 商 請購單 號碼 品名 起訖日期 利率 （年息） 每月攤還金額 年月日 年月日 月 月 月 月 月 月 月 本金 利息 本金 利息 本金 利息 本金 利息 本 金 利息 本金 利息 經(jīng)理： 科長： 制表： 銀行短期借款明細表 截止 年 月 日 單位：千 元 序 貸款銀行 貨款種類 貨款制度 年 度 （ 利 期限 已動用 尚可動 備注 資料 提供 部門 會計 部門 號 息） 額 度 用額度 經(jīng)理： 科長： 制表： 三、零基準預算制度 □ 零基準預算的產(chǎn)生 零基準預算又被稱做 ZBB，即 ZeroBaseBudgeting 的略稱。這個名副其實的零基準預算的構想，起初誕 生于美國。 1970 年，總公司在美國的德州儀器公司 (TI 公司 )首先開發(fā)這個零基準預算的方法。 當時 TI 公司在 IC 界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當時的情況， 提出零基準預算為政策。一經(jīng)實施后， TI 公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機。 當時的喬治亞州州長，即日后的吉米卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是， 在 1971 年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內(nèi)。 而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預算方式，在 1978 年被導 入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。 □ 零基準預算的含義 ZBB 是 ZeroBaseBudgeting 的略稱，如果說得更正確些，應該是 ZeroBase Planning and Budgeting Sysem 的略稱。 也就是說，零基準預算就是在零基準上的業(yè)務計劃及預算方式。 此處最重要的可能就是零基準這句話的意思了。零基準，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預算，也可以說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。 零基準預算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務，找出眼前公司真正必須進行的業(yè)務。然后，就這些業(yè)務對公司 的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務開始，從已定財源的范圍內(nèi)撥出預算以進行業(yè)務的作法。 □ 零基準預算的操作方式 零基準預算的進行方式，大致上分為以下 3 個順序進行。 就預算設定對象的各個業(yè)務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務計劃表。 2．設定個別業(yè)務計劃表的優(yōu)先順序 在此處，對于制作好的個別業(yè)務計劃表，先由經(jīng)營上的觀點來設定優(yōu)先度，再依其順序進行。 3．決定個別業(yè)務計劃的采用 從編好優(yōu)先順序的個別業(yè)務計劃表中優(yōu)先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業(yè)務計劃是總值符合利益計劃所要求的預算范圍者。 四、資金預算制度 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。 第三條 作業(yè)期間 (一 )資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月 24 日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。 (二 )會計部應于每月 28 日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月 15 日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源 運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。 第四條 內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收 (兌 )現(xiàn)數(shù)編列。 第五條 勞務收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收 (兌 ) 現(xiàn)數(shù)編列。 第六條 退稅收入 (一 )退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二 )預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于 上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。 其數(shù)額在 10 萬元以上者，均應加說明。 第八條 資本支出 (一 )土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。 (二 )房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。 (三 )設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四 )機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度， 預定支付預算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列。 第九條 材料支出 資材部依請 購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。 第十條 薪資 會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 第十一條 經(jīng)常費用 (一 )外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌 預計支付數(shù)編列。 (二 )制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā) 生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 (三 )推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比 例推算編列。 (四 )管理費用：會計部參照以 往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 (五 )財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項的支出都屬于 “其他支出 ”，包括償還長期 (分期 )借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在 10 萬元以上者，均應加以說明。 第十三條 異常說明 各單位應按月編制 “資金來源運用比較表 ”，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在 10%以上者，應由資料提供部門填列 “資金差異報告表 ”列明差異原因，于每月 10 前送會計部匯編。 第十四條 資金調(diào)度 (一 )各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。 (二 )資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列 “購料借款月報表 ”于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。 (三 )財務部應于次月 5 日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列 “銀行短期借款明細表 ”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。 第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。 五、資金管理制度 第一條 為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資 金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 第二條 管理機構 (一 )公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。 (二 )結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。 第三條 存款管理 公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業(yè)務，在資金部的結算量和旬、月 末余額的比例不 得低于 80%， 10 萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。