【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)測(cè)值經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，上交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理進(jìn)行 審核、審批。 第 18 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的審議意見，調(diào)整最佳預(yù)測(cè)值后，形成企業(yè) 的成本費(fèi)用目標(biāo)。 第 19 條 經(jīng)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用目標(biāo)是企業(yè)編制成本費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)。 第 6 章 附則 第 20 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 21 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 成本費(fèi)用預(yù)算編制制度 第 1 章 第 1 條 成本費(fèi)用預(yù)算目的 降低成本費(fèi)用是編制成本費(fèi)用預(yù)算的基本目的，降低成本費(fèi)用的措施是編制成本費(fèi)用預(yù) 算的保證。 第 2 條 成本費(fèi)用預(yù)算范圍 預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出。預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要， 在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本 費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。 第 3 條 成本費(fèi)用預(yù)算 管理基本要求 成本費(fèi)用管理必須遵循 “事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核 ”四原則。各子公 司及各部門應(yīng)建立完善成本費(fèi)用的預(yù)算、控制、分析、考核體系。 第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù) 1．年度、月度成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和各項(xiàng)要求編制。 2．本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品 質(zhì)量、品種。 3．各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措 施。 4．合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。 總則 第 5 條 責(zé)權(quán)單位 1． 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費(fèi)用預(yù)算編制程序 第 6 條 成本費(fèi)用預(yù)算的編制按照 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的 ”程序進(jìn)行。 第 7 條 下達(dá)目標(biāo) 企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)情況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。 第 8 條 編制上報(bào) 各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身情況以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，編制 本部門 詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第 9 條 審查平衡 企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中， 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見反饋給相應(yīng)部門。 第 10 條 審議批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè) 總經(jīng)理審核。 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算， 正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案， 提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。 第 11 條 下達(dá)執(zhí)行 財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。 第 12 條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導(dǎo) 致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)， 應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理， 在取得同意后， 對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算編制方法 第 13 條 各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，生產(chǎn)計(jì)劃、機(jī)動(dòng)、人力資源、采購、 營(yíng)銷、安全環(huán)保等部門參與制定。 第 14 條 各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量?jī)r(jià)分離的原則，采 用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 第 15 條 月度 預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照 年度預(yù)算執(zhí)行。 第 4 章 第 16 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 17 條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 附則 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 第 1 章 第 1 條 目的 為了保證成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行，特制定本制度。 第 2 條 責(zé)權(quán)單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 總則 第 2 章 成本費(fèi)用 預(yù)算分解 第 3 條 企業(yè)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。 第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真執(zhí)行。 第 5 條 各部門 應(yīng)將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實(shí)到部門的 各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第 6 條 在分解預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，指標(biāo)與措施同步，責(zé) 權(quán)利相統(tǒng)一。 第 7 條 各部門應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo)，編制月度預(yù)算，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)。 第 8 條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進(jìn)度，按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報(bào)表，經(jīng)本 部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后， 按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理， 由總經(jīng)理審核 確認(rèn)給予批準(zhǔn)。 第 9 條 月度預(yù)算下達(dá)后，各部門嚴(yán)格按照批復(fù)，將完成月度預(yù)算的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 落實(shí)責(zé)任單位和個(gè)人。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算控制 第 10 條 各部門在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí) 行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異 常情況，應(yīng)及時(shí)查明 原因，予以解決。 第 11 條 財(cái)務(wù)部與采購、生產(chǎn)、計(jì)劃、營(yíng)銷等部門加強(qiáng)溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作 用， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中的問題， 督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中暴露的問 題，自覺進(jìn)行成本費(fèi)用控制。 第 12 條 采購部門控制 1．原材料及各種輔料等物資的采購，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產(chǎn)品成本中占 有較大比重，采購部門和其他對(duì)采購成本有影響的部門要負(fù)責(zé)采購成本的控制。 2．采購部門應(yīng)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨 率，減少中間環(huán)節(jié)，減少 企業(yè)庫存，防止重復(fù)采購，避免物資積壓，降低采購成本，節(jié)約采 購資金。 第 13 條 生產(chǎn)計(jì)劃科控制 1．生產(chǎn)計(jì)劃科要加強(qiáng)生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品 產(chǎn)量。 2．要推進(jìn)科技進(jìn)步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進(jìn)工藝和操作，對(duì)技術(shù)投入的產(chǎn)出負(fù)責(zé)， 提高產(chǎn)出率。 第 14 條 資產(chǎn)管理科控制 1．資產(chǎn)管理科要加強(qiáng)維修費(fèi)用和設(shè)備更新費(fèi)用的預(yù)算控制，通過對(duì)設(shè)備的精心操作、 設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保設(shè)備的長(zhǎng)周期運(yùn)轉(zhuǎn)。 2．維修工程和更新項(xiàng)目必須納入正常的工程項(xiàng)、決算管理，對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上 的維修工 程和更新項(xiàng)目的預(yù)、決算，應(yīng)由工程審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的審核，防止效益流失。 第 15 條 安?？瓶刂? 1．安保科要抓好安全生產(chǎn)，減少因安全事故和非計(jì)劃停工造成的損失。 2．消除、減少環(huán)保責(zé)任事故，本著 “高效、節(jié)約 ”的原則，控制安全環(huán)保費(fèi)用。 第 16 條 各責(zé)任單位要加強(qiáng)對(duì)原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計(jì)量驗(yàn)收工作，從 接貨、裝 卸、運(yùn)輸、進(jìn)廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)入手，專人負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確計(jì)量，嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)， 努力減少途耗、庫耗。 第 17 條 制造費(fèi)用和期間費(fèi)用各項(xiàng)目要按照 “誰發(fā)生， 誰控制，誰負(fù)責(zé) ”的原則，責(zé) 任到人，從嚴(yán)從緊，精打細(xì)算。 第 18 條 各部門應(yīng)建立成本預(yù)測(cè)制度，把成本費(fèi)用管理的重點(diǎn)放到事前預(yù)測(cè)和過程控 制上。 1．企業(yè)事先應(yīng)對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)工藝方案進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，優(yōu) 化生產(chǎn)方案，合理配置資源，使成本費(fèi)用得到事前控制。 2．在事中要定期對(duì)生產(chǎn)過程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，及時(shí)采取 控制措施，使成本得到事中控制。 第 4 章 第 19 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 20 條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 附 則 成本費(fèi)用核算制度 第 1 章 第 1 條 目的 1．規(guī)范企業(yè)成本費(fèi)用核算工作，保證成本信息真實(shí)、完整。 2．加強(qiáng)企業(yè)成本管理，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 第 2 條 成本費(fèi)用核算依據(jù) 1．國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度》 、 。 2．有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件。 3．企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境的要求。 第 3 條 成本費(fèi)用的核算應(yīng)當(dāng)遵循下列要求。 總則 1．成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算。 2．成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前 后一致。 3．成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來決策提供有用信息。 4．成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)