【文章內(nèi)容簡介】 預測值經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，上交財務負責人和總經(jīng)理進行 審核、審批。 第 18 條 財務部根據(jù)財務負責人和總經(jīng)理的審議意見，調(diào)整最佳預測值后，形成企業(yè) 的成本費用目標。 第 19 條 經(jīng)批準的成本費用目標是企業(yè)編制成本費用預算的依據(jù)。 第 6 章 附則 第 20 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 21 條 本制度由財務部負責解釋。 成本費用預算編制制度 第 1 章 第 1 條 成本費用預算目的 降低成本費用是編制成本費用預算的基本目的，降低成本費用的措施是編制成本費用預 算的保證。 第 2 條 成本費用預算范圍 預算年度內(nèi)一切成本費用支出。預算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預算安排和管理上的需要， 在預算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本 費用，都應納入年度成本費用預算。 第 3 條 成本費用預算 管理基本要求 成本費用管理必須遵循 “事前預算、事中控制、事后分析、期末考核 ”四原則。各子公 司及各部門應建立完善成本費用的預算、控制、分析、考核體系。 第 4 條 成本費用預算編制依據(jù) 1．年度、月度成本費用預算應根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制。 2．本企業(yè)的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預算、成本降低率，以及產(chǎn)品 質量、品種。 3．各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措 施。 4．合理預計本期實際成本費用水平。 總則 第 5 條 責權單位 1． 財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總經(jīng)理負責本制度制定、修改、廢除等的審批。 第 2 章 成本費用預算編制程序 第 6 條 成本費用預算的編制按照 “上下結合、分級編制、逐級匯總的 ”程序進行。 第 7 條 下達目標 企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營 目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策，下達到各部門。 第 8 條 編制上報 各部門按照企業(yè)下達的財務預算目標和政策，結合自身情況以及預測的執(zhí)行條件，編制 本部門 詳細的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務部。 第 9 條 審查平衡 企業(yè)財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中， 應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見反饋給相應部門。 第 10 條 審議批準 財務部在各部門修正調(diào)整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè) 總經(jīng)理審核。 財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費用預算， 正式編制成本費用預算草案， 提交總經(jīng)理審議批準。 第 11 條 下達執(zhí)行 財務部將總經(jīng)理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。 第 12 條 各部門在預算執(zhí)行過程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動，且該變動將導 致預算結果產(chǎn)生重大偏差時， 應及時上報財務部和總經(jīng)理， 在取得同意后， 對預算進行調(diào)整。 第 3 章 成本費用預算編制方法 第 13 條 各部門的成本費用預算由財務部牽頭，生產(chǎn)計劃、機動、人力資源、采購、 營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。 第 14 條 各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采 用滾動預算、零基預算等方法進行編制。 第 15 條 月度 預算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照 年度預算執(zhí)行。 第 4 章 第 16 條 本制度由財務部負責解釋。 第 17 條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 附則 成本費用執(zhí)行控制制度 第 1 章 第 1 條 目的 為了保證成本費用預算的有效執(zhí)行，特制定本制度。 第 2 條 責權單位 1．財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作。 2．總經(jīng)理負責本制度制定、修改、廢除等的審批。 總則 第 2 章 成本費用 預算分解 第 3 條 企業(yè)根據(jù)成本費用預算、定額和支出標準，分解成本費用預算指標。 第 4 條 成本費用預算指標一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行部門必須認真執(zhí)行。 第 5 條 各部門 應將成本費用預算指標層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實到部門的 各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費用預算執(zhí)行責任體系。 第 6 條 在分解預算指標時，應考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務互供的影響，指標與措施同步，責 權利相統(tǒng)一。 第 7 條 各部門應將年度預算作為指導，編制月度預算，以確保年度財務預算目標的實 現(xiàn)。 第 8 條 各部門應當結合年度預算的完成進度，按照規(guī)定格式編制月度預算報表，經(jīng)本 部門負責人確認后， 按照企業(yè)全面預算管理辦法的規(guī)定上報財務部和總經(jīng)理， 由總經(jīng)理審核 確認給予批準。 第 9 條 月度預算下達后，各部門嚴格按照批復，將完成月度預算的各項生產(chǎn)經(jīng)營指標 落實責任單位和個人。 第 3 章 成本費用預算控制 第 10 條 各部門在日?？刂浦校瑧斀∪珣{證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí) 行生產(chǎn)消耗、費用定額定律標準，加強實施監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)異 常情況，應及時查明 原因，予以解決。 第 11 條 財務部與采購、生產(chǎn)、計劃、營銷等部門加強溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作 用， 及時發(fā)現(xiàn)成本費用預算執(zhí)行過程中的問題， 督促有關部門解決預算執(zhí)行過程中暴露的問 題，自覺進行成本費用控制。 第 12 條 采購部門控制 1．原材料及各種輔料等物資的采購，是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產(chǎn)品成本中占 有較大比重，采購部門和其他對采購成本有影響的部門要負責采購成本的控制。 2．采購部門應適應市場經(jīng)濟的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨 率，減少中間環(huán)節(jié)，減少 企業(yè)庫存，防止重復采購，避免物資積壓，降低采購成本，節(jié)約采 購資金。 第 13 條 生產(chǎn)計劃科控制 1．生產(chǎn)計劃科要加強生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品 產(chǎn)量。 2．要推進科技進步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進工藝和操作，對技術投入的產(chǎn)出負責， 提高產(chǎn)出率。 第 14 條 資產(chǎn)管理科控制 1．資產(chǎn)管理科要加強維修費用和設備更新費用的預算控制，通過對設備的精心操作、 設備的日常維護保養(yǎng)和提高大修質量，確保設備的長周期運轉。 2．維修工程和更新項目必須納入正常的工程項、決算管理，對規(guī)定標準以上 的維修工 程和更新項目的預、決算，應由工程審計機構進行必要的審核，防止效益流失。 第 15 條 安保科控制 1．安?？埔ズ冒踩a(chǎn)，減少因安全事故和非計劃停工造成的損失。 2．消除、減少環(huán)保責任事故，本著 “高效、節(jié)約 ”的原則，控制安全環(huán)保費用。 第 16 條 各責任單位要加強對原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計量驗收工作，從 接貨、裝 卸、運輸、進廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)入手，專人負責、準確計量，嚴格統(tǒng)計， 努力減少途耗、庫耗。 第 17 條 制造費用和期間費用各項目要按照 “誰發(fā)生， 誰控制，誰負責 ”的原則，責 任到人，從嚴從緊，精打細算。 第 18 條 各部門應建立成本預測制度，把成本費用管理的重點放到事前預測和過程控 制上。 1．企業(yè)事先應對生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)工藝方案進行成本預測，根據(jù)預測數(shù)據(jù)進行決策，優(yōu) 化生產(chǎn)方案，合理配置資源，使成本費用得到事前控制。 2．在事中要定期對生產(chǎn)過程的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行成本預測，根據(jù)預測結果，及時采取 控制措施，使成本得到事中控制。 第 4 章 第 19 條 本制度由財務部負責解釋。 第 20 條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 附 則 成本費用核算制度 第 1 章 第 1 條 目的 1．規(guī)范企業(yè)成本費用核算工作，保證成本信息真實、完整。 2．加強企業(yè)成本管理，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 第 2 條 成本費用核算依據(jù) 1．國家《企業(yè)會計準則》《公司內(nèi)部會計制度》 、 。 2．有關的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件。 3．企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營特點以及經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的要求。 第 3 條 成本費用的核算應當遵循下列要求。 總則 1．成本費用應當分期核算。 2．成本費用的核算方法應當前 后一致。 3．成本費用核算應當為企業(yè)未來決策提供有用信息。 4．成本的確認和計量應