【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的稅務(wù)處理？ ........................... 181 296. 如何進(jìn)行以部分非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理？ ........................... 181 297. 如何進(jìn)行整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理？ 182 298. 如何進(jìn)行企業(yè)整體資產(chǎn)置換的稅務(wù)處理？ 182 299. 如何進(jìn)行企業(yè)合并業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理？ 183 300. 如何進(jìn)行企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理？ 183 301. 如何確定固定資產(chǎn)的折舊范圍以及提取折舊的依據(jù)和方法？ .................. 184 302. 目前，我國(guó)企業(yè)所得稅法有哪些方面的稅收優(yōu)惠政策？ ........................ 185 303. 企業(yè)所得稅的法定減免稅優(yōu)惠主要包括哪些內(nèi)容？ ......................... 185 304. 納稅人怎樣申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅？ . 188 305. 怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃？ ... 189 306. 怎樣認(rèn)定關(guān)聯(lián)企業(yè)？ ........... 191 307. 怎樣調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額？ . 191 308. 納稅人在什么情況下需要變更稅務(wù)登記？有何規(guī)定？ ...................... 191 309. 賬簿和憑證的管理包括哪些內(nèi)容？ . 192 310. 怎樣確認(rèn)特殊收入總額？ ........ 192 311. 住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn) 金征收個(gè)人所得稅嗎 ........................ 193 312. 稅務(wù)檢查后企業(yè)所得稅的賬務(wù)調(diào)整 . 194 313. 進(jìn)口貨物的帳務(wù)應(yīng)處理問題？ .... 196 314. 房產(chǎn)稅計(jì)算中一個(gè)容易混淆的問題 . 197 315. 對(duì)外投資、出租的房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅 197 316. 單位房產(chǎn)出租應(yīng)怎樣繳納房產(chǎn)稅 ... 197 317. 個(gè)人出租房屋該繳哪些稅 ........ 198 318. 房屋大修免征房產(chǎn)稅 稅額可自行計(jì)算扣除 199 319. 房產(chǎn)未辦理竣工結(jié)算前是否要繳納房產(chǎn)稅 199 320. 私車公用行為如何繳納個(gè)人所得稅？ 199 321. 企業(yè)收取、交納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）及收費(fèi)如何在企業(yè)所得稅稅前扣除 ... 200 322. 房產(chǎn)修理期間是否還需要繳納房產(chǎn)稅？ 200 323. 企業(yè)分回的投資收益用于彌補(bǔ)虧損是否需要補(bǔ)稅 ........................... 200 324. 個(gè)人取得的無償獻(xiàn)血補(bǔ)助是否免征個(gè)人所得稅？ ........................... 200 325. 職工取得的煤火費(fèi)補(bǔ)貼是否需要繳 納個(gè)人所得稅？ ......................... 200 326. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ ... 200 327. 企業(yè)出口退稅款是否繳納企業(yè)所得稅 200 328. 軟件開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何扣除的？ ............... 201 329. 市內(nèi)的公交車輛車船稅有什么優(yōu)惠？ 201 330. 裝修裝飾企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅（費(fèi)）？ 201 331. 以銷售計(jì)劃取代銷售合同是否需繳納印花稅？ 202 332. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的財(cái)稅處理 .......... 203 333. 符合三個(gè)條件 才算代購貨物 .... 203 334. 代理業(yè)中的其他代理服務(wù)具體指什么 205 335. 保險(xiǎn)營(yíng)銷員如何納稅 ........... 205 336. 剝離資產(chǎn)的房產(chǎn)稅應(yīng)由誰繳納 .... 206 337. 此項(xiàng)租金收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅還是增值稅 206 338. 當(dāng)年收到次年租金收入，何時(shí)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅 ........................ 207 339. 對(duì)哪些企業(yè)可以采取核定征收所得稅的方式 207 340. 非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理 ... 208 341. 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一覽 ... 208 342. 技術(shù)開發(fā)費(fèi)具體包括什么 ........ 212 343. 兼職人員工資如何計(jì)稅 .......... 213 344. 臨時(shí)工和固定工的稅前工資扣除標(biāo)準(zhǔn)是否統(tǒng)一 213 345. 民辦學(xué)校是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ... 214 346. 如何確定企業(yè)所得稅檢查的處罰起始日期 214 347. 用小轎車抵債如何做賬？ ........ 215 348. 有關(guān)融資租賃的幾個(gè)問 題 ........ 215 349. 這項(xiàng)損失是否屬于非正常損失 .... 216 350. 職工取得一次性安置費(fèi)用應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅 ........................... 216 351. 總公司從金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一取得貸款再轉(zhuǎn)貸給分公司使用的，是否按照關(guān)聯(lián)方貸款對(duì)待 . 217 352. 這筆稅該怎么繳 ............... 218 353. 發(fā)放現(xiàn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 218 354. 商場(chǎng)收取的贊助收入是否要繳稅 ... 218 355. 年中開始使用的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)如何確定 219 356. 新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人 如何認(rèn)定管理 219 357. 企業(yè)舉辦的正常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是否屬于《通知》規(guī)定的“免費(fèi)旅游”和“免費(fèi)培訓(xùn)” ... 220 358. 汽車銷售企業(yè)代收稅款是否應(yīng)再繳稅 220 359. 傭金支付的如何進(jìn)行稅 務(wù)處理 .... 221 360. 企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)嗎 221 361. 問：我們委托一個(gè)體加工戶加工一批工具，請(qǐng)問如何繳納消費(fèi)稅？ ............. 222 362. 房地產(chǎn)開發(fā)公司的代收代付費(fèi)用要繳營(yíng)業(yè)稅嗎？ ........................... 222 363. 問：我公司為一企業(yè)的廠房和車輛同時(shí)提供維修服務(wù)，請(qǐng)問我們應(yīng)當(dāng)繳納何種稅？ ... 222 364. 收到政府補(bǔ)貼該如何進(jìn)行帳務(wù)處理？ 222 365. 問：請(qǐng)問房地產(chǎn)企業(yè)在售樓后發(fā)生的綠化費(fèi)用該如何計(jì)入成本？ ................. 223 366. 對(duì)未支付貨款的貨物處理后如何進(jìn)行帳務(wù)處理？ ........................... 223 367. 如何區(qū) 分業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)？ ... 223 368. 債權(quán)人接收破產(chǎn)企業(yè)的土地要交契稅嗎？ 224 369. 股權(quán)贈(zèng)與應(yīng)繳印花稅嗎？ ........ 224 370. 國(guó)有企業(yè)對(duì)外組建新公司，可以免征契稅嗎？ 224 371. 受讓土地支付的配套費(fèi)應(yīng)包含在契稅的計(jì)稅依據(jù)中嗎？ ...................... 224 372. 被投資公司發(fā)生的虧損能按股權(quán)比例在投出公司稅前扣除嗎？ ................. 225 373. 個(gè)人出售住房有關(guān)稅收問題 ...... 225 374. 計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定？ 226 375. 企業(yè)逾期包裝物押金收入是否繳納企業(yè)所得稅 226 376. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)是否征收流轉(zhuǎn)稅？ ......................... 227 377. 納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提扣除項(xiàng)目是否可以轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣 ...... 227 378. 單位采用集資建房方式向職工出售房屋是否繳納營(yíng)業(yè)稅？ .................... 227 379. 值賠款應(yīng)繳企業(yè)所得稅嗎？ ...... 227 380. 司因?qū)ν馔顿Y借款而發(fā)生的利息應(yīng)記入“長(zhǎng)期投資”還是記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”？ .... 227 381. 西部大開發(fā)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策是什么？ 228 382. 土地出讓金的核算問題及做賬 .... 228 383. 這 10 輛卡車的租賃費(fèi)能否稅前扣除？ 230 384. 無主營(yíng)收入招待費(fèi)如何列支？ .... 231 385. 財(cái)產(chǎn)損失怎樣辦理手續(xù)？ ........ 231 386. 銀行罰息是否可在稅前扣除？ .... 232 387. 福利企業(yè)被查補(bǔ)的稅款能返還嗎？ . 232 388. 擔(dān)保損失能稅前列支嗎？ ........ 232 389. 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)能否在稅前扣除 232 390. 自采暖補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 233 1 納稅人支付給職工的通訊費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（京地稅企 [2021]641號(hào)）文件規(guī)定： 納稅人支付給職工與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的 辦公通訊費(fèi)用，無論采取何種支付方式，企業(yè)所得稅稅前扣除的最高限額為平均每人每月 300 元。 1. 2 物業(yè)公司代業(yè)主出租房屋，向承租方收取的房租及手續(xù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)怎樣開具？ 由物業(yè)公司使用本公司在地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票開具，分項(xiàng)目分別填開產(chǎn)權(quán)人的租金和物業(yè)公司的服務(wù)費(fèi)。 2. 3 廣告行業(yè)的承攬業(yè)務(wù)人員、企業(yè)的供銷人員取得提成收入如何征收個(gè)人所得稅？ 根據(jù)京地稅個(gè) [1998]43 號(hào)文件規(guī)定：一、凡個(gè)人按承攬廣告業(yè)務(wù)收入、企業(yè)銷售收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比例提成，上述提成無論是以現(xiàn)金支付還是以票據(jù)抵銷等形 式取得的個(gè)人收入均應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。（提成收入含：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、組稿費(fèi)、信息費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)金等。） 二、以上述形式取得收入的人員為企業(yè)員工的，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅；若為非企業(yè)員工，其取得的個(gè)人收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目征稅。 三、上述人員的提成收入，凡承攬業(yè)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)的，在國(guó)家稅務(wù)總局未有統(tǒng)一規(guī)定前，可先暫按扣 30%以下的費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等）后，再依照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 3. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓全資子公司的企業(yè)所得稅處理問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問題的補(bǔ)充通知》（京地稅企〔 2021〕 196 號(hào)）文件規(guī)定： 企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股 95％以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)［ 1998］ 97 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得 。 4. 納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車，有關(guān)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知》（京地稅企〔 2021〕 646 號(hào)）文件規(guī)定： 對(duì)納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對(duì)在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 6 單 位房屋出租如何繳納房產(chǎn)稅？ 單位房屋出租按照房屋原值，扣除 1030%費(fèi)用，稅率 %計(jì)算繳納。 5. 7 單位房屋出租是否也適用 5%綜合征收率繳納？ 京地稅征（ 2021） 181 號(hào)文件規(guī)定的 5%綜合征收率計(jì)征方式適用個(gè)人在北京市范圍內(nèi)出租房屋而發(fā)生的應(yīng)稅行為。 企業(yè)房屋出租，按房屋原值 70%的 %繳納房產(chǎn)稅。 6. 8 年薪制企業(yè)如何計(jì)征個(gè)人所得稅？ 根據(jù)京地稅個(gè) [1996]320號(hào)文件，對(duì)試行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、 分月預(yù)繳的方式計(jì)征，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)者按月領(lǐng)取的基本收入，應(yīng)在減除 800 元的費(fèi)用后，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅款并預(yù)繳年度終了領(lǐng)取效益收入后，合計(jì)其全年基本收入和效益收入，再按 12 個(gè)月平均計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款。用公式表示為： 應(yīng)納稅額＝ [（全年基本收入和效益收入／ 12費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)） 稅率 速算扣除數(shù) ] 12 7. 9 納稅人補(bǔ)繳的基本補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（京地稅企 [2021]641號(hào)）文件精神： 納稅人補(bǔ)繳基本的補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除；金額較大的，可根據(jù)本單位情況在不低于三年期間分期均勻扣除，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 8. 10單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，職工是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 根據(jù)京財(cái)稅 [1995]2021 號(hào)文件規(guī)定，一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。 9. 11 發(fā)生資金