【正文】 職工住房公積金月繳存額上限是多少？ .......................... 13 9. 14納稅人補繳基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ ......... 13 10. 15單位為個人購買住房、汽車等個人消費品，所購房屋和車輛屬個人產權的，如何按工資薪金繳納個人所得稅？ ................... 13 11. 16 對使用稅控裝置填開發(fā)票的納稅人 ,在向消費者辦理退還款項時，收款方凡不能夠收回原已開具發(fā)票的， 應怎樣處理？ ........... 13 12. 17 從事出租汽車行業(yè)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務時應如何開具發(fā)票？ ..................... 13 13. 18 企業(yè)經營國庫券的所得是否繳納企業(yè)所得稅？ ............................ 14 14. 19投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入是否繳納個人所得稅的問題？ ..................... 14 15. 20個人房屋用于辦公經營，房產稅如何繳納？ 14 16. 企業(yè)債券利息繳納個人所得稅的問題？ 14 17. 有關提成收入如何 繳納個人所得稅？ 14 18. 個人開辦公司使用自己的房屋作為辦公地點，是否要繳納房產稅？ .............. 14 19. 業(yè)務招待費中的禮品費是否繳納個人所得稅 14 20. 購買公園門票是否應該開具發(fā)票，開具什么發(fā)票 ? 15 21. 個人繳納的工會會費可以在個人所得稅前扣除嗎？ .......................... 15 22. 對個人取得認購股權、有價證券如何計算納稅？ 15 23. 單位為職工支付的取暖費是否可在稅前扣除？ 16 24. 超過 500 元的大額印花稅票如何繳納？ 16 25. 企業(yè)間借款，借款利息不高于銀行同期利率的情況下是否繳納營業(yè)稅？ ............ 16 26. 請客送禮支出還需要代扣代繳個人所得稅嗎 16 27. 人得一次性經濟補償收入如何繳納個人所得稅？ ............................ 16 28. 在計算個人所得稅時，哪些項 目可以在稅前扣除 ? 17 29. 房地產開發(fā)企業(yè)應該繳納哪些稅（費）？ 18 30. 物業(yè)管理行業(yè)需要繳納哪些稅 (費 )？ 24 31. 租賃費中的物業(yè)費是否繳納印花稅 ? . 27 32. 旅游業(yè)應繳納哪些稅（費）？ ..... 27 33. 無銷售企業(yè)招待費如何計提 ....... 31 34. 網(wǎng)絡公司應如何納稅 ............ 31 35. 哪些投資品種免征利息稅 ......... 32 36. 軟件生產企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠 .... 32 37. 股 份制企業(yè)轉增股本是否征收個人所得稅？ 34 38. 個人支付的各類境外保險費是否需要繳納個人所得稅？ ....................... 34 39. 關于企業(yè)股權轉讓有關所得稅問題的補充通知 34 40. 什么是損失“非正常” ........... 35 41. 固定資產投資的稅收籌劃 ......... 36 42. 企業(yè)籌資的稅收籌劃 ............ 38 43. 公司擴張中的稅收籌劃 ........... 42 44. 資產重組中的稅收籌劃 ........... 43 45. 企業(yè)經營中的節(jié)稅技巧 ........... 44 46. 住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人帳戶存款利息所得是否需要繳納個人所得稅？ ..................... 45 47. 發(fā)票開出后，對方企業(yè)將其丟失，是否能補開 ? 45 48. 企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓，技術咨詢、技術服務、技術培訓收入的優(yōu)惠政策？ ..... 45 49. 職工取得補充養(yǎng)老保險金是否需要繳納個人所得稅？ ......................... 45 50. “ 工資薪金 ” 支出都包括哪些內容？ 45 51. 廣告公司若收到 具有廣告發(fā)布權的廣告公司開來的摘要為 “ 廣告發(fā)布費 ” 的發(fā)票，但根據(jù)雙方簽定的合同，這里面包含了廣告設計，制作費及發(fā)布費，請問是否作為可抵扣成本予以全額抵扣？ 46 52. 企業(yè)籌建期發(fā)生的開辦費如何稅前扣除 46 53. 取得租賃違約金應繳營業(yè)稅 ....... 46 54. 巧簽投資合同享受節(jié)稅收益 ....... 46 55. 合理設置機構享受最低稅率 ....... 48 56. 軟件公司如何善加利用稅收優(yōu)惠政策？ 49 57. 稅收籌劃成功的關鍵 ............ 52 58. 公司擴張中的稅收籌劃 ........... 53 59. 關聯(lián)企業(yè)借款利息扣除的籌劃 ..... 55 60. 私營經濟稅收籌劃教你幾招 ....... 58 61. 財產轉移的營業(yè)稅避稅籌劃 ....... 59 62. 土地使用權的稅收籌劃 ........... 61 63. 合理籌劃固定資產大修理 ......... 65 64. 利用辦事處的靈活性籌劃增值稅 .... 67 65. 利用捐贈進行企業(yè)所得稅籌劃 ..... 68 66. 納稅也可“事后”籌劃 ........... 71 67. 企業(yè)組織形式及業(yè)務組合的稅收籌劃 72 68. 一項投資獲取多項優(yōu)惠 ........... 74 69. 合理分配管理費用可節(jié)稅 ......... 75 70. 股息紅利分配的稅收籌劃 ......... 76 71. 納稅人下列項目的收入不計入應稅收入總額。我公司對該貨物未進行帳務處理。 1. 2 物業(yè)公司代業(yè)主出租房屋，向承租方收取的房租及手續(xù)費發(fā)票應怎樣開具？ 由物業(yè)公司使用本公司在地稅機關領購的發(fā)票開具，分項目分別填開產權人的租金和物業(yè)公司的服務費。 三、上述人員的提成收入，凡承攬業(yè)務費用、銷售費用由個人負擔的，在國家稅務總局未有統(tǒng)一規(guī)定前，可先暫按扣 30%以下的費用（包括差旅費、業(yè)務招待費、通訊費等）后，再依照個人所得稅法有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。 4. 納稅人因工作需要租用個人汽車，有關費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務局關于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務政策問題的通知》（京地稅企〔 2021〕 646 號）文件規(guī)定： 對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除；對在租賃期內汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。 企業(yè)房屋出租，按房屋原值 70%的 %繳納房產稅。 9. 11 發(fā)生資金往來業(yè)務，地稅部門有相對應的發(fā)票嗎？ 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（ 以下簡稱《辦法》）的有關規(guī)定，凡納稅人取得經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。 11. 14納稅人補繳基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》（京地稅企 [2021]641號）文件精神： 納稅人補繳基本的補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險，可在補繳當期直接扣除；金額較大的，可根據(jù)本單位情況在不低于三年期間分期均勻扣除，并報主管稅務機關備案。 14. 17從事出租汽 車行業(yè)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務時應如何開具發(fā)票？ 從事出租汽車行業(yè)的企業(yè)，發(fā)生長期或短期包車業(yè)務，在結算款項時，凡只包車不提供運營人員的，一律使用《北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票》折票或卷票；凡既提供包車又提供運營人員的，一律使用《北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、銷售不動產和轉讓無形資產專用發(fā)票》折票或卷票。 16. 19投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入是否繳納個人所得稅的問題？ 根據(jù)京財稅 [1998]1234 號文件規(guī)定，對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前，暫不征收所得稅。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納稅率為１．２％。（提成收入含：業(yè)務招待費、組稿費、信息費、差旅費、勞務費、獎金等。對個人擁有的營業(yè)用房或出租的房產，不屬于免稅房產，應照章繳納房 21. 業(yè)務招待費中的禮品費是否繳納個人所得稅 根據(jù)國稅函 [2021]57 號文件規(guī)定，單位和部門在年終總結、各種慶典、業(yè)務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券。 納稅人和扣繳義務人，應將納稅人認購的股票等有價證券的種類、數(shù)量、認購價格、市場價格（包括國際市場價格）等情況及有關的證明材料和計稅過程一并報當?shù)刂鞴芏悇諜C關 單位發(fā)放給職工的市內誤餐補貼需要繳納個人所得稅嗎？ 北京市內誤餐補貼已包含在 1200 元的費用扣除中，所以企業(yè)再發(fā)放時要合并當月工薪一并繳納個人所得稅。 27. 企業(yè)間借款，借款利息不高于銀行同期利率的情況下是否繳納 營業(yè)稅？ 企業(yè)間借款屬于非金融機構將資金提供給對方使用，這種收取資金占用費的行為，無論借款利息是否高于銀行同期利率，均應就其取得的全部收入，依營業(yè)稅 “ 金融保險業(yè) ” 稅目 5%的稅率征收營業(yè)稅。對這一部分支出 ，就不允許稅前扣除。不屬于稅法的調整范圍。具體平均辦法為：以個人取得的計稅收入，除以個人在本企業(yè)、事業(yè)單位的工作年限，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。在領取一次性補償收入時，王某按照國家和地方政府規(guī)定實際繳納住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費共計 4000元。 30. 在計算個人所得稅時，哪些項目可以在稅前扣除 ? 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，稅前扣除費用 800元，另根據(jù)京財稅 [1999]469號文件規(guī)定：經市政府批準，對交通費、洗理費、書報費、市內誤餐補貼、獨 生子女補貼、托兒補助費、奶費和煤火費，人均月扣除補貼額為 400 元，在計征工薪項目個人所得稅時允許扣除。（境外伙食費、住宿費、公雜費開支標準表見附件） 根據(jù)京稅五字 [1991]573 號文件規(guī)定：政府特殊津貼為 100元 /月。 根據(jù)京房改辦字 [2021]第 080 號文件規(guī)定，公有住房提租增發(fā)補貼標準為： （ 1）各職級人員月補貼標準：正局級 130 元，副局級115元 ，正處級 100元，副處級 90 元，科級和 25 年（含）以上工齡的科員、辦事員 80 元， 25年以下工齡的科員、辦事員 70 元。 黨政機關工作人員公務活動無線通信工具、移動電話（含車載電話）、無限尋呼機補助標準：正部級 350元、副部級 300 元、正局級 250 元、副局級 200 元、正處級 150元、副處級 150元、正科級 80元、副科級 50元，科員 30元。 單位為個人通訊工具（因公需要）負擔通訊費采取全額實報實銷部分的，可不并入當月工資、薪金征收個人所得稅。 （ 3）商業(yè)保險不適用上述規(guī)定。 不動產，是指不能移動，移動后會引起性質，形狀改變的財產。 （ 2）銷售其他土地附著物 ① 銷售其他土地附著物，是指有償轉讓其他土地附著物的所有權的行為。 ⑤ 以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為 ，不征營業(yè)稅。 銷售不動產的營業(yè)稅計稅依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定： （ 1） 納稅人的營業(yè)額為納稅人銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。 （ 1— 營業(yè)稅稅率） 上列公式中的成本 利潤率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務機關確定。具體的 :)方式也有以下兩種： ① 土地使用權和房屋所有權相互 :)，雙方都取得了擁有部分房屋的所有權。由于雙方沒有進行貨幣結算，因此應當按照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十五條的規(guī)定分別核定雙方各自的營業(yè)額。在這一經營過程中，乙方是以建筑物為代價換得若干年的土地使用權，甲方是以出租土地使用權為代價換取建筑物。對此種形式的合作建房，則要視具體情況確定如何征稅： ① 房屋建成后，如果雙方采取風險共擔、利潤共享的分配方式按照營業(yè)稅 “ 以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅 ” 的規(guī)定，對甲方向合營企業(yè)提供的土地使用權，視為投資入股，對其不征營業(yè)稅；只對合營企業(yè)銷售房屋取得的收入按銷售不動產征稅；對雙方分得的利潤不征營業(yè)稅。 對于轉讓土地使