【正文】 職工住房公積金月繳存額上限是多少？ .......................... 13 9. 14納稅人補繳基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ ......... 13 10. 15單位為個人購買住房、汽車等個人消費品，所購房屋和車輛屬個人產(chǎn)權(quán)的，如何按工資薪金繳納個人所得稅？ ................... 13 11. 16 對使用稅控裝置填開發(fā)票的納稅人 ,在向消費者辦理退還款項時，收款方凡不能夠收回原已開具發(fā)票的， 應(yīng)怎樣處理？ ........... 13 12. 17 從事出租汽車行業(yè)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時應(yīng)如何開具發(fā)票？ ..................... 13 13. 18 企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得是否繳納企業(yè)所得稅？ ............................ 14 14. 19投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入是否繳納個人所得稅的問題？ ..................... 14 15. 20個人房屋用于辦公經(jīng)營，房產(chǎn)稅如何繳納？ 14 16. 企業(yè)債券利息繳納個人所得稅的問題？ 14 17. 有關(guān)提成收入如何 繳納個人所得稅？ 14 18. 個人開辦公司使用自己的房屋作為辦公地點，是否要繳納房產(chǎn)稅？ .............. 14 19. 業(yè)務(wù)招待費中的禮品費是否繳納個人所得稅 14 20. 購買公園門票是否應(yīng)該開具發(fā)票，開具什么發(fā)票 ? 15 21. 個人繳納的工會會費可以在個人所得稅前扣除嗎？ .......................... 15 22. 對個人取得認(rèn)購股權(quán)、有價證券如何計算納稅？ 15 23. 單位為職工支付的取暖費是否可在稅前扣除？ 16 24. 超過 500 元的大額印花稅票如何繳納？ 16 25. 企業(yè)間借款，借款利息不高于銀行同期利率的情況下是否繳納營業(yè)稅？ ............ 16 26. 請客送禮支出還需要代扣代繳個人所得稅嗎 16 27. 人得一次性經(jīng)濟補償收入如何繳納個人所得稅？ ............................ 16 28. 在計算個人所得稅時，哪些項 目可以在稅前扣除 ? 17 29. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅（費）？ 18 30. 物業(yè)管理行業(yè)需要繳納哪些稅 (費 )？ 24 31. 租賃費中的物業(yè)費是否繳納印花稅 ? . 27 32. 旅游業(yè)應(yīng)繳納哪些稅（費）？ ..... 27 33. 無銷售企業(yè)招待費如何計提 ....... 31 34. 網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)如何納稅 ............ 31 35. 哪些投資品種免征利息稅 ......... 32 36. 軟件生產(chǎn)企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠 .... 32 37. 股 份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本是否征收個人所得稅？ 34 38. 個人支付的各類境外保險費是否需要繳納個人所得稅？ ....................... 34 39. 關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問題的補充通知 34 40. 什么是損失“非正常” ........... 35 41. 固定資產(chǎn)投資的稅收籌劃 ......... 36 42. 企業(yè)籌資的稅收籌劃 ............ 38 43. 公司擴張中的稅收籌劃 ........... 42 44. 資產(chǎn)重組中的稅收籌劃 ........... 43 45. 企業(yè)經(jīng)營中的節(jié)稅技巧 ........... 44 46. 住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人帳戶存款利息所得是否需要繳納個人所得稅？ ..................... 45 47. 發(fā)票開出后，對方企業(yè)將其丟失，是否能補開 ? 45 48. 企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入的優(yōu)惠政策？ ..... 45 49. 職工取得補充養(yǎng)老保險金是否需要繳納個人所得稅？ ......................... 45 50. “ 工資薪金 ” 支出都包括哪些內(nèi)容？ 45 51. 廣告公司若收到 具有廣告發(fā)布權(quán)的廣告公司開來的摘要為 “ 廣告發(fā)布費 ” 的發(fā)票，但根據(jù)雙方簽定的合同，這里面包含了廣告設(shè)計，制作費及發(fā)布費，請問是否作為可抵扣成本予以全額抵扣？ 46 52. 企業(yè)籌建期發(fā)生的開辦費如何稅前扣除 46 53. 取得租賃違約金應(yīng)繳營業(yè)稅 ....... 46 54. 巧簽投資合同享受節(jié)稅收益 ....... 46 55. 合理設(shè)置機構(gòu)享受最低稅率 ....... 48 56. 軟件公司如何善加利用稅收優(yōu)惠政策？ 49 57. 稅收籌劃成功的關(guān)鍵 ............ 52 58. 公司擴張中的稅收籌劃 ........... 53 59. 關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息扣除的籌劃 ..... 55 60. 私營經(jīng)濟稅收籌劃教你幾招 ....... 58 61. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的營業(yè)稅避稅籌劃 ....... 59 62. 土地使用權(quán)的稅收籌劃 ........... 61 63. 合理籌劃固定資產(chǎn)大修理 ......... 65 64. 利用辦事處的靈活性籌劃增值稅 .... 67 65. 利用捐贈進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃 ..... 68 66. 納稅也可“事后”籌劃 ........... 71 67. 企業(yè)組織形式及業(yè)務(wù)組合的稅收籌劃 72 68. 一項投資獲取多項優(yōu)惠 ........... 74 69. 合理分配管理費用可節(jié)稅 ......... 75 70. 股息紅利分配的稅收籌劃 ......... 76 71. 納稅人下列項目的收入不計入應(yīng)稅收入總額。我公司對該貨物未進(jìn)行帳務(wù)處理。 1. 2 物業(yè)公司代業(yè)主出租房屋，向承租方收取的房租及手續(xù)費發(fā)票應(yīng)怎樣開具？ 由物業(yè)公司使用本公司在地稅機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票開具，分項目分別填開產(chǎn)權(quán)人的租金和物業(yè)公司的服務(wù)費。 三、上述人員的提成收入，凡承攬業(yè)務(wù)費用、銷售費用由個人負(fù)擔(dān)的，在國家稅務(wù)總局未有統(tǒng)一規(guī)定前，可先暫按扣 30%以下的費用（包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費等）后，再依照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。 4. 納稅人因工作需要租用個人汽車，有關(guān)費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知》（京地稅企〔 2021〕 646 號）文件規(guī)定： 對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。 企業(yè)房屋出租，按房屋原值 70%的 %繳納房產(chǎn)稅。 9. 11 發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)，地稅部門有相對應(yīng)的發(fā)票嗎？ 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（ 以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，凡納稅人取得經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。 11. 14納稅人補繳基本補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險在企業(yè)所得稅前扣除的問題？ 根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（京地稅企 [2021]641號）文件精神： 納稅人補繳基本的補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險，可在補繳當(dāng)期直接扣除；金額較大的，可根據(jù)本單位情況在不低于三年期間分期均勻扣除，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。 14. 17從事出租汽 車行業(yè)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時應(yīng)如何開具發(fā)票？ 從事出租汽車行業(yè)的企業(yè)，發(fā)生長期或短期包車業(yè)務(wù)，在結(jié)算款項時，凡只包車不提供運營人員的，一律使用《北京市服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票》折票或卷票；凡既提供包車又提供運營人員的，一律使用《北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票》折票或卷票。 16. 19投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入是否繳納個人所得稅的問題？ 根據(jù)京財稅 [1998]1234 號文件規(guī)定，對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復(fù)征收所得稅以前，暫不征收所得稅。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納稅率為１．２％。（提成收入含：業(yè)務(wù)招待費、組稿費、信息費、差旅費、勞務(wù)費、獎金等。對個人擁有的營業(yè)用房或出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納房 21. 業(yè)務(wù)招待費中的禮品費是否繳納個人所得稅 根據(jù)國稅函 [2021]57 號文件規(guī)定，單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券。 納稅人和扣繳義務(wù)人，應(yīng)將納稅人認(rèn)購的股票等有價證券的種類、數(shù)量、認(rèn)購價格、市場價格（包括國際市場價格）等情況及有關(guān)的證明材料和計稅過程一并報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān) 單位發(fā)放給職工的市內(nèi)誤餐補貼需要繳納個人所得稅嗎？ 北京市內(nèi)誤餐補貼已包含在 1200 元的費用扣除中，所以企業(yè)再發(fā)放時要合并當(dāng)月工薪一并繳納個人所得稅。 27. 企業(yè)間借款，借款利息不高于銀行同期利率的情況下是否繳納 營業(yè)稅？ 企業(yè)間借款屬于非金融機構(gòu)將資金提供給對方使用，這種收取資金占用費的行為，無論借款利息是否高于銀行同期利率，均應(yīng)就其取得的全部收入，依營業(yè)稅 “ 金融保險業(yè) ” 稅目 5%的稅率征收營業(yè)稅。對這一部分支出 ，就不允許稅前扣除。不屬于稅法的調(diào)整范圍。具體平均辦法為：以個人取得的計稅收入，除以個人在本企業(yè)、事業(yè)單位的工作年限，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。在領(lǐng)取一次性補償收入時，王某按照國家和地方政府規(guī)定實際繳納住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費共計 4000元。 30. 在計算個人所得稅時，哪些項目可以在稅前扣除 ? 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，稅前扣除費用 800元，另根據(jù)京財稅 [1999]469號文件規(guī)定：經(jīng)市政府批準(zhǔn)，對交通費、洗理費、書報費、市內(nèi)誤餐補貼、獨 生子女補貼、托兒補助費、奶費和煤火費，人均月扣除補貼額為 400 元，在計征工薪項目個人所得稅時允許扣除。（境外伙食費、住宿費、公雜費開支標(biāo)準(zhǔn)表見附件） 根據(jù)京稅五字 [1991]573 號文件規(guī)定：政府特殊津貼為 100元 /月。 根據(jù)京房改辦字 [2021]第 080 號文件規(guī)定，公有住房提租增發(fā)補貼標(biāo)準(zhǔn)為： （ 1）各職級人員月補貼標(biāo)準(zhǔn)：正局級 130 元，副局級115元 ，正處級 100元，副處級 90 元，科級和 25 年（含）以上工齡的科員、辦事員 80 元， 25年以下工齡的科員、辦事員 70 元。 黨政機關(guān)工作人員公務(wù)活動無線通信工具、移動電話（含車載電話）、無限尋呼機補助標(biāo)準(zhǔn)：正部級 350元、副部級 300 元、正局級 250 元、副局級 200 元、正處級 150元、副處級 150元、正科級 80元、副科級 50元，科員 30元。 單位為個人通訊工具（因公需要）負(fù)擔(dān)通訊費采取全額實報實銷部分的，可不并入當(dāng)月工資、薪金征收個人所得稅。 （ 3）商業(yè)保險不適用上述規(guī)定。 不動產(chǎn)，是指不能移動，移動后會引起性質(zhì)，形狀改變的財產(chǎn)。 （ 2）銷售其他土地附著物 ① 銷售其他土地附著物，是指有償轉(zhuǎn)讓其他土地附著物的所有權(quán)的行為。 ⑤ 以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為 ，不征營業(yè)稅。 銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅計稅依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定： （ 1） 納稅人的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。 （ 1— 營業(yè)稅稅率） 上列公式中的成本 利潤率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機關(guān)確定。具體的 :)方式也有以下兩種： ① 土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互 :)，雙方都取得了擁有部分房屋的所有權(quán)。由于雙方?jīng)]有進(jìn)行貨幣結(jié)算，因此應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十五條的規(guī)定分別核定雙方各自的營業(yè)額。在這一經(jīng)營過程中，乙方是以建筑物為代價換得若干年的土地使用權(quán)，甲方是以出租土地使用權(quán)為代價換取建筑物。對此種形式的合作建房，則要視具體情況確定如何征稅： ① 房屋建成后，如果雙方采取風(fēng)險共擔(dān)、利潤共享的分配方式按照營業(yè)稅 “ 以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅 ” 的規(guī)定，對甲方向合營企業(yè)提供的土地使用權(quán)，視為投資入股，對其不征營業(yè)稅；只對合營企業(yè)銷售房屋取得的收入按銷售不動產(chǎn)征稅；對雙方分得的利潤不征營業(yè)稅。 對于轉(zhuǎn)讓土地使