【正文】 部門(mén)的經(jīng)理人員了解本部門(mén)與企業(yè)整體的關(guān)系、本部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預(yù)算管理模式的適用范圍： ? 以快速成長(zhǎng)為目標(biāo)的企業(yè) 企業(yè)將目標(biāo)放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，不追求短期的利潤(rùn)高低，而是追求市場(chǎng)占有率的提高。 Harvest February 8, 2022 這種預(yù)算管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) ?符合市場(chǎng)需求，能夠?qū)崿F(xiàn)以銷(xiāo)定產(chǎn)； ?有利于減少資金沉淀，提高資金使用效率； ?有利于不斷提高市場(chǎng)占有率，使企業(yè)快速成長(zhǎng)。 這種預(yù)算在確定預(yù)算利潤(rùn)時(shí)，必須遵循以下幾個(gè)原則： ?預(yù)算利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)有戰(zhàn)略性 要充分考慮企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，預(yù)算目的不僅是為了使企業(yè)在短期內(nèi)保持活力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更是為了使企業(yè)在持久的競(jìng)爭(zhēng)中保持不敗。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預(yù)算管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)： 優(yōu)點(diǎn) ? 有助于使企業(yè)管理方式由直接管理轉(zhuǎn)向間接管理； ? 明確工作目標(biāo)，激發(fā)員工工作積極性； ? 有利于增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的綜合盈利能力。 這種預(yù)算在明確企業(yè)目前實(shí)際情況的前提下，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，結(jié)合企業(yè)潛力和預(yù)期利潤(rùn)進(jìn)行比較，進(jìn)而倒擠出企業(yè)目標(biāo)成本，加以適當(dāng)?shù)牧炕头诸?lèi)整理，形成一套系統(tǒng)完善的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)而將之分解落實(shí)到各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人，并與相應(yīng)的考評(píng)制度緊密結(jié)合。 ? 大型企業(yè)集團(tuán)的成本中心 在大型企業(yè)集團(tuán)，一般都設(shè)有若干責(zé)任中心，其中的成本中心一般選擇以成本為核心的預(yù)算管理模式。 Honesty amp。 ? 以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式更多的意義上是從財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，而以銷(xiāo)售、利潤(rùn)、成本等為核心的預(yù)算管理模式則具有較強(qiáng)的管理導(dǎo)向性。 ? 重視現(xiàn)金回收的企業(yè) 有的企業(yè)雖不存在財(cái)務(wù)危機(jī)，但理財(cái)比較穩(wěn)健，重視現(xiàn)金流量的增加，這樣的企業(yè)常采用此預(yù)算管理模式。 Honesty amp。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 －主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)部門(mén)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷(xiāo)售計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 市場(chǎng)及客戶(hù)的開(kāi)拓 新銷(xiāo)售渠道的建立 4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4)資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算 (5) 費(fèi)用預(yù)算 (6) 投資及投資收益預(yù)算 (7) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (8) 貸款規(guī)模預(yù)算 Honesty amp。 按照該報(bào)酬激勵(lì)引導(dǎo)模型，假設(shè)預(yù)算編報(bào)單位認(rèn)定他們經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到的最好業(yè)績(jī)?yōu)?yh，則他只是在預(yù)算制定中報(bào)出 yh的業(yè)績(jī)，才可使其收入最大化，報(bào)出的業(yè)績(jī)無(wú)論高于或低于 yh都會(huì)減少其收入。 Harvest February 8, 2022 企業(yè)活力 系統(tǒng) 競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)系統(tǒng) 決策結(jié)構(gòu)機(jī)制 知識(shí)管理系統(tǒng) 人力資源系統(tǒng) 現(xiàn)金流系統(tǒng) 神經(jīng) 系統(tǒng) 能力 系統(tǒng) 血液 系統(tǒng) 工具、方法 大腦 Honesty amp。 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的情況下，賒銷(xiāo)是促進(jìn)銷(xiāo)售的一種重要方式。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需上述支出。 如果應(yīng)收賬款管理不好，就會(huì)出現(xiàn)一系列問(wèn)題： Honesty amp。只有當(dāng)所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)運(yùn)用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。 ?雜志代理商關(guān)心的是哪種雜志能使其獲利最大； ?廣告刊登者關(guān)注的是哪種媒體的宣傳面最廣。 客戶(hù)信用調(diào)查就是選擇客戶(hù)，把不合格的顧客剔除掉，調(diào)查內(nèi)容： 可靠度： 客戶(hù)是否是正當(dāng)經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)構(gòu)成主要是靠貸款和欠款形成，則資產(chǎn)負(fù)債率較高，信用自然降低）； 可信度： 過(guò)去客戶(hù)的付款情況如何、有無(wú)不良記錄； 營(yíng)業(yè)狀態(tài)： 營(yíng)業(yè)狀況如何、營(yíng)業(yè)額、付款能力及態(tài)度。 C級(jí)客戶(hù)不應(yīng)列為公司的主要客戶(hù)，應(yīng)逐步以信用良好、經(jīng)營(yíng)實(shí)力強(qiáng)的客戶(hù)取而代之。 案例：某公司撤換經(jīng)銷(xiāo)商給人的啟示 Honesty amp。 Honesty amp。企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款收回的監(jiān)督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計(jì)算出超時(shí)長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。 Harvest February 8, 2022 零庫(kù)存，一直是企業(yè)追求的目標(biāo)。 Harvest February 8, 2022 首先，認(rèn)識(shí)一下企業(yè)存貨的特性： ?原材料－紙張 ?產(chǎn)品－月刊或半月刊雜志 ?產(chǎn)品“保質(zhì)期”－ 1至 2個(gè)月 ?產(chǎn)品從印刷發(fā)行到運(yùn)達(dá)代理商處的發(fā)運(yùn)時(shí)間 ?原材料從供應(yīng)商運(yùn)達(dá)印刷廠的采購(gòu)時(shí)間 ?原材料及產(chǎn)品存放的形式 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 其次，加強(qiáng)印刷發(fā)行的預(yù)算管理 ? 印刷發(fā)行的預(yù)算準(zhǔn)確與否，直接關(guān)系到期末過(guò)期刊物的庫(kù)存水平； ? 要對(duì)市場(chǎng)的需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和分析，不能完全依賴(lài)代理商的市場(chǎng)反饋； ? 要充分考慮區(qū)域特點(diǎn)，客觀評(píng)估代理商的實(shí)力，不能盲從代理商的訂購(gòu)計(jì)劃； ? 在對(duì)發(fā)行人員考核時(shí)，不能只考核發(fā)行數(shù)量，還有考核過(guò)期刊物的庫(kù)存量。 Harvest February 8, 2022 第四，加強(qiáng)對(duì)代理商的管理 ?建立對(duì)代理商的科學(xué)評(píng)價(jià)機(jī)制。 Harvest February 8, 2022 第五，適當(dāng)、合理延長(zhǎng)刊物的“保質(zhì)期”： ? 縝密研究刊物從印刷發(fā)行到運(yùn)抵代理商處所需要的時(shí)間，使其運(yùn)抵的時(shí)間恰好是“ 1日”或“ 16日”； ? 選擇服務(wù)快捷、質(zhì)量?jī)?yōu)良的物流代理商發(fā)運(yùn)刊物，縮短物流在途時(shí)間，從而延長(zhǎng)刊物的“保質(zhì)期”； ? 選擇能夠以最快速度和合格質(zhì)量提供印刷服務(wù)的印刷代理廠商，縮短刊物在印刷機(jī)上停留的時(shí)間。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 1 收入 200 2 工資 80 超支 10萬(wàn) 3 辦公費(fèi) 10 4 勞保 20 費(fèi)用 5 其他 30 6 利潤(rùn) 60 =12345 7 所得額 70 =60+10 8 稅率 30% 9 所得稅 21 =7 8 10 凈利潤(rùn) 39 =69 1 收入 200 2 工資 80 超支 10萬(wàn) 3 辦公費(fèi) 10 4 勞保 20 補(bǔ)助 5 其他 30 6 利潤(rùn) 60 =12345 7 所得額 90 =60+10+20 8 稅率 30% 9 所得稅 27 =7 8 10 凈利潤(rùn) 33 =69 Honesty amp。廣告公司要先交營(yíng)業(yè)稅及建設(shè)費(fèi) 20多萬(wàn)元，年底還可能要交所得稅，該負(fù)責(zé)人不懂稅法。 已作廣告 、未開(kāi)票未入帳收入 100多萬(wàn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)難發(fā)現(xiàn) 。 Harvest February 8, 2022 ● 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款的籌劃 ? 某出版單位：其他應(yīng)收款 子公司 500萬(wàn)，子公司要注銷(xiāo)，而且子公司虧損 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 ● 企業(yè)診斷與稅收籌劃 我為一個(gè)國(guó)有企業(yè)的全資子公司做內(nèi)審，子公司既為母公司提供原材料，又對(duì)外銷(xiāo)售，經(jīng)過(guò)幾年的經(jīng)營(yíng)，母公司認(rèn)為有問(wèn)題，卻找不出癥結(jié)所在。 Harvest February 8, 2022 項(xiàng)目 原始 正常 籌劃 項(xiàng)目 原始 正常 籌劃貨幣資金30 30 30 內(nèi)部往來(lái) 40 0 40 0 0應(yīng)收帳款42 0 18 0 42 0 應(yīng)付帳款 26 0 26 0 23 0其他應(yīng)收款12 0 40 40 其他 30 30 30存貨 70 0 40 0 23 0 負(fù)債合計(jì) 69 0 69 0 26 0固定資產(chǎn)60 60 60 實(shí)收資本 60 0 60 0 60 0盈余公積 30 30 30未分配利潤(rùn) 10 610 110所有者權(quán)益合計(jì)64 0 20 610資產(chǎn)合計(jì)13 30 71 0 78 0 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)13 30 710 780資產(chǎn)負(fù)債表 Honesty amp。 以現(xiàn)金或?qū)嵨锇l(fā)福利 ? 某公司底價(jià)處理財(cái)產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)職工被查處 ? 支付補(bǔ)充保險(xiǎn)扣個(gè)稅 ? 個(gè)稅改革 ● 個(gè)人所得稅： Honesty a