【正文】 部門的經(jīng)理人員了解本部門與企業(yè)整體的關系、本部門與其他部門的關系。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的適用范圍： ? 以快速成長為目標的企業(yè) 企業(yè)將目標放眼長遠，不追求短期的利潤高低，而是追求市場占有率的提高。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的優(yōu)缺點： 優(yōu)點 ?符合市場需求，能夠?qū)崿F(xiàn)以銷定產(chǎn)； ?有利于減少資金沉淀，提高資金使用效率； ?有利于不斷提高市場占有率，使企業(yè)快速成長。 這種預算在確定預算利潤時，必須遵循以下幾個原則： ?預算利潤應當有戰(zhàn)略性 要充分考慮企業(yè)發(fā)展的長遠規(guī)劃，預算目的不僅是為了使企業(yè)在短期內(nèi)保持活力和競爭優(yōu)勢，更是為了使企業(yè)在持久的競爭中保持不敗。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 這種預算管理模式的優(yōu)缺點： 優(yōu)點 ? 有助于使企業(yè)管理方式由直接管理轉(zhuǎn)向間接管理； ? 明確工作目標，激發(fā)員工工作積極性； ? 有利于增強企業(yè)集團的綜合盈利能力。 這種預算在明確企業(yè)目前實際情況的前提下，通過市場調(diào)查，結(jié)合企業(yè)潛力和預期利潤進行比較，進而倒擠出企業(yè)目標成本，加以適當?shù)牧炕头诸愓?，形成一套系統(tǒng)完善的預算指標，進而將之分解落實到各級責任單位和個人，并與相應的考評制度緊密結(jié)合。 ? 大型企業(yè)集團的成本中心 在大型企業(yè)集團，一般都設有若干責任中心，其中的成本中心一般選擇以成本為核心的預算管理模式。 Honesty amp。 ? 以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式更多的意義上是從財務管理的角度出發(fā)，而以銷售、利潤、成本等為核心的預算管理模式則具有較強的管理導向性。 ? 重視現(xiàn)金回收的企業(yè) 有的企業(yè)雖不存在財務危機，但理財比較穩(wěn)健，重視現(xiàn)金流量的增加，這樣的企業(yè)常采用此預算管理模式。 Honesty amp。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 業(yè)務部門經(jīng)營 /預算計劃 －主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務部門戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預算計劃前提假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 市場及客戶的開拓 新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4)資產(chǎn)質(zhì)量控制預算 (5) 費用預算 (6) 投資及投資收益預算 (7) 固定資產(chǎn)預算 (8) 貸款規(guī)模預算 Honesty amp。 按照該報酬激勵引導模型，假設預算編報單位認定他們經(jīng)過努力可以達到的最好業(yè)績?yōu)?yh，則他只是在預算制定中報出 yh的業(yè)績，才可使其收入最大化，報出的業(yè)績無論高于或低于 yh都會減少其收入。 Harvest February 8, 2022 企業(yè)活力 系統(tǒng) 競爭情報系統(tǒng) 決策結(jié)構(gòu)機制 知識管理系統(tǒng) 人力資源系統(tǒng) 現(xiàn)金流系統(tǒng) 神經(jīng) 系統(tǒng) 能力 系統(tǒng) 血液 系統(tǒng) 工具、方法 大腦 Honesty amp。 在市場競爭比較激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。 如果應收賬款管理不好，就會出現(xiàn)一系列問題： Honesty amp。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。 ?雜志代理商關心的是哪種雜志能使其獲利最大； ?廣告刊登者關注的是哪種媒體的宣傳面最廣。 客戶信用調(diào)查就是選擇客戶，把不合格的顧客剔除掉，調(diào)查內(nèi)容： 可靠度： 客戶是否是正當經(jīng)營、長期經(jīng)營、財務狀況（資產(chǎn)構(gòu)成主要是靠貸款和欠款形成，則資產(chǎn)負債率較高，信用自然降低）； 可信度： 過去客戶的付款情況如何、有無不良記錄； 營業(yè)狀態(tài)： 營業(yè)狀況如何、營業(yè)額、付款能力及態(tài)度。 C級客戶不應列為公司的主要客戶，應逐步以信用良好、經(jīng)營實力強的客戶取而代之。 案例：某公司撤換經(jīng)銷商給人的啟示 Honesty amp。 Honesty amp。企業(yè)對應收賬款收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。 Harvest February 8, 2022 零庫存，一直是企業(yè)追求的目標。 Harvest February 8, 2022 首先，認識一下企業(yè)存貨的特性： ?原材料－紙張 ?產(chǎn)品－月刊或半月刊雜志 ?產(chǎn)品“保質(zhì)期”－ 1至 2個月 ?產(chǎn)品從印刷發(fā)行到運達代理商處的發(fā)運時間 ?原材料從供應商運達印刷廠的采購時間 ?原材料及產(chǎn)品存放的形式 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 其次，加強印刷發(fā)行的預算管理 ? 印刷發(fā)行的預算準確與否，直接關系到期末過期刊物的庫存水平； ? 要對市場的需求進行科學預測和分析，不能完全依賴代理商的市場反饋； ? 要充分考慮區(qū)域特點，客觀評估代理商的實力，不能盲從代理商的訂購計劃； ? 在對發(fā)行人員考核時，不能只考核發(fā)行數(shù)量，還有考核過期刊物的庫存量。 Harvest February 8, 2022 第四，加強對代理商的管理 ?建立對代理商的科學評價機制。 Harvest February 8, 2022 第五，適當、合理延長刊物的“保質(zhì)期”： ? 縝密研究刊物從印刷發(fā)行到運抵代理商處所需要的時間，使其運抵的時間恰好是“ 1日”或“ 16日”； ? 選擇服務快捷、質(zhì)量優(yōu)良的物流代理商發(fā)運刊物，縮短物流在途時間，從而延長刊物的“保質(zhì)期”； ? 選擇能夠以最快速度和合格質(zhì)量提供印刷服務的印刷代理廠商，縮短刊物在印刷機上停留的時間。 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 1 收入 200 2 工資 80 超支 10萬 3 辦公費 10 4 勞保 20 費用 5 其他 30 6 利潤 60 =12345 7 所得額 70 =60+10 8 稅率 30% 9 所得稅 21 =7 8 10 凈利潤 39 =69 1 收入 200 2 工資 80 超支 10萬 3 辦公費 10 4 勞保 20 補助 5 其他 30 6 利潤 60 =12345 7 所得額 90 =60+10+20 8 稅率 30% 9 所得稅 27 =7 8 10 凈利潤 33 =69 Honesty amp。廣告公司要先交營業(yè)稅及建設費 20多萬元，年底還可能要交所得稅，該負責人不懂稅法。 已作廣告 、未開票未入帳收入 100多萬；稅務機關難發(fā)現(xiàn) 。 Harvest February 8, 2022 ● 關聯(lián)方應收款的籌劃 ? 某出版單位：其他應收款 子公司 500萬，子公司要注銷，而且子公司虧損 Honesty amp。 Harvest February 8, 2022 ● 企業(yè)診斷與稅收籌劃 我為一個國有企業(yè)的全資子公司做內(nèi)審，子公司既為母公司提供原材料，又對外銷售，經(jīng)過幾年的經(jīng)營，母公司認為有問題，卻找不出癥結(jié)所在。 Harvest February 8, 2022 項目 原始 正常 籌劃 項目 原始 正常 籌劃貨幣資金30 30 30 內(nèi)部往來 40 0 40 0 0應收帳款42 0 18 0 42 0 應付帳款 26 0 26 0 23 0其他應收款12 0 40 40 其他 30 30 30存貨 70 0 40 0 23 0 負債合計 69 0 69 0 26 0固定資產(chǎn)60 60 60 實收資本 60 0 60 0 60 0盈余公積 30 30 30未分配利潤 10 610 110所有者權(quán)益合計64 0 20 610資產(chǎn)合計13 30 71 0 78 0 負債及所有者權(quán)益合計13 30 710 780資產(chǎn)負債表 Honesty amp。 以現(xiàn)金或?qū)嵨锇l(fā)福利 ? 某公司底價處理財產(chǎn)獎勵職工被查處 ? 支付補充保險扣個稅 ? 個稅改革 ● 個人所得稅： Honesty a