商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范(編輯修改稿)
2024-11-18 23:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 型號）借：21710101應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款公司全稱備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價，只有金額，可由客戶提供購貨清單，依據(jù)清單入賬。三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。摘要應(yīng)填寫：銷售（安居）借：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款（公司全稱）貸：5101主營業(yè)務(wù)收入貸：21710102應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額若該企業(yè)向國外提供商品，賬務(wù)處理為：摘要應(yīng)填寫：國外銷售（安居）借：100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款（公司全稱）貸：5101主營業(yè)務(wù)收入備注：銀行存款及應(yīng)收賬款要進(jìn)行綜合本位幣核算，國內(nèi)采購，向國外提供商品的企業(yè)同時可享受增值稅退稅。四、若該企業(yè)當(dāng)月要繳納增值稅時，賬務(wù)處理為：摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅借：21710103應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：217103應(yīng)交稅費未交增值稅若該企業(yè)當(dāng)月不要繳納增值稅時，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進(jìn)項稅額留抵。五、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年增值稅摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)本年增值稅借：21710102應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額貸：21710101應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：21710103應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅第二篇：小規(guī)模企業(yè)的賬務(wù)處理一、按照小企業(yè)會計制度核算 ：借：銀行存款貸：實收資本 ：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款：借：管理費用—辦公費貸：現(xiàn)金 ：借：固定資產(chǎn)貸：現(xiàn)金每月攤分：借：管理費用—折舊費 銷售費用—折舊費貸：累計折舊 ：借：待攤費用貸：現(xiàn)金每月攤分：借：管理費用—裝修費貸：待攤費用（例如文具）借：管理費用—辦公費貸：現(xiàn)金 ：借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款：借：管理費用—運費貸：現(xiàn)金 ：借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 ：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品：借：銷售費用—贊助費貸：現(xiàn)金 ：預(yù)借：借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 報銷：借：管理費用—差旅費貸：其他應(yīng)收款 ：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)收賬款 ： 代墊：借：應(yīng)收賬款貸：現(xiàn)金供貨方支付：借：銷售費用 貸：現(xiàn)金、社保費、職工福利費：工資：借：管理費用銷售費用貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付工資—各種代支、代付費用（包括個人承擔(dān)的社保費）貸：其他應(yīng)付款—各種代支、代付費用（包括個人承擔(dān)的社保費）借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金社保費：借：管理費用—社保費銷售費用—社保費 貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款—個人承擔(dān)的社保費貸：銀行存款職工福利費：借：管理費用—職工福利費銷售費用—職工福利費貸：應(yīng)付福利費：借：管理費用—水電費銷售費用—水電費貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款 ：借：管理費用—電話費銷售費用—電話費貸：銀行存款：增值稅： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款：城市維護(hù)建設(shè)稅：借： 主營
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