【文章內(nèi)容簡介】 ）。[8][J].，（7）。第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理工作中的重要組成部分。由于行政事業(yè)單位的特殊性、內(nèi)部控制的復(fù)雜性以及理論和實踐上對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識的不足,目前我國行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)普遍相對滯后,存在諸多問題。這些問題的存在嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,影響了行政事業(yè)單位的會計信息質(zhì)量。因此,我國迫切需要重視和強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的調(diào)查研究工作,并在此基礎(chǔ)上制定適合行政事業(yè)單位特點(diǎn)和管理模式的內(nèi)部控制制度,完善相關(guān)法律法規(guī)。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題（一）單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。有的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)重事業(yè)發(fā)展、輕內(nèi)部管理，對內(nèi)部控制重要性和現(xiàn)實意識認(rèn)識不到位，整個單位尚未建立起健全有效的內(nèi)控制度。更有的領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為內(nèi)部控制是對自己的控制，有了內(nèi)部控制（二）預(yù)算管理比較薄弱。（三）財務(wù)管理不嚴(yán)，多列、亂列現(xiàn)象時有發(fā)生。（四）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度與國家有關(guān)管理制度脫節(jié)。（五）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理崗位與具體工作實際不符。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題的原因(一)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制重視不夠，意識淡薄。（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不規(guī)范，目標(biāo)責(zé)任制不明確。（三）行政事業(yè)單位財務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高。（四）缺乏必要的內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制三、強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策一、必須樹立“四種意識”（一）必須樹立改革創(chuàng)新的意識。今年財務(wù)工作面臨著部門預(yù)算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革等各項改革任務(wù)。如果沒有改革創(chuàng)新意識，不及時改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財務(wù)工作陷入被動，無法適應(yīng)新形勢對財務(wù)工作提出的要求，錯過改革發(fā)展的大好時機(jī)。（二）必須樹立艱苦奮斗的意識。全區(qū)國稅系統(tǒng)目前的經(jīng)費(fèi)還相當(dāng)緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識，自覺做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經(jīng)費(fèi)支出需要。（三）必須樹立資金效益的意識。資金效益體現(xiàn)在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費(fèi)上。就目前各級國稅機(jī)關(guān)資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費(fèi)。而實現(xiàn)資金效益的最有效的途徑就是要加強(qiáng)管理，向管理要效益。因此，要切實轉(zhuǎn)變管理思想，創(chuàng)新管理理念，努力克服過去預(yù)算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項目的跟蹤管理，保證國家預(yù)算資金的安排和使用做到合理、科學(xué)、有效。（四）必須樹立服務(wù)的意識。稅收工作的基礎(chǔ)是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務(wù)意識，在資金的安排和物資的分配上進(jìn)一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設(shè)備，為基層解決后顧之憂。二、切實做到“五個加強(qiáng)”（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率。首先要規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格按照部門預(yù)算改革的要求和國家稅務(wù)總局、區(qū)局的統(tǒng)一部署，各預(yù)算單位嚴(yán)格按“兩上兩下”的預(yù)算編制程序完成預(yù)算的編制和上報工作，杜絕上級稅務(wù)機(jī)關(guān)代下級機(jī)關(guān)編制預(yù)算的現(xiàn)象，實現(xiàn)逐級編制綜合預(yù)算的目標(biāo)。其次是要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅持沒有預(yù)算就不能支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費(fèi)的問題。第三是要認(rèn)真落實基本支出經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，合理確定全市國稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)最低保障線，認(rèn)真落實經(jīng)費(fèi)最低保障線制度，確保單位基本經(jīng)費(fèi)支出的需要。（二）加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為。一是認(rèn)真貫徹落實《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位財務(wù)管理辦法》和《國稅局系統(tǒng)其他收入管理辦法》等財務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范賬戶管理、財務(wù)事項審批管理、專項經(jīng)費(fèi)的使用管理制度。做好日常會計業(yè)務(wù)工作，規(guī)范會計核算，做到收入有來源，支出有計劃，有領(lǐng)導(dǎo)審批，有合法憑據(jù)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，提高會計信息質(zhì)量。二是抓好會計決算工作。財務(wù)管理部門認(rèn)真督促、指導(dǎo)下級單位編制經(jīng)費(fèi)會計決算報表、基建財務(wù)會計決算報表、全國政府采購信息統(tǒng)計年報。做好財務(wù)狀況分析工作。及時解決基層單位在編制會計報表時遇到的疑難問題，保障會計決算報表編制工作的順利開展。第三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，進(jìn)一步完善單位資產(chǎn)管理，按照規(guī)定程序購置、分配、使用和處置固定資產(chǎn)。（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。一是認(rèn)真貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的實施意見》，按照建立現(xiàn)代內(nèi)部審計制度的要求，不斷加強(qiáng)和完善“四個體系”(即組織、制度、業(yè)務(wù)、信息管理體系)建設(shè)；二是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，及時完成領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，對審計出的問題提出審計建議和意見。三是開展專項審計工作，今年工作的重點(diǎn)是對20xx年預(yù)算安排和執(zhí)行、基建項目管理、專項資金使用和財務(wù)核算等情況進(jìn)行審計，并對專項審計結(jié)果進(jìn)行通報，提高內(nèi)審工作透明度和審計工作質(zhì)量。（四）加強(qiáng)政府采購工作。要堅持依法采購，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購與提高效率的關(guān)系，嚴(yán)格按照《政府采購法》的要求，堅持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預(yù)算計劃采購原則、服務(wù)稅收中心工作原則，力求簡化工作程序，提高政府采購的工作效率。同時要抓好政府采購計劃及預(yù)算的編制，并嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃和預(yù)算，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，節(jié)約采購成本，促使政府采購工作再上新臺階。（五）加強(qiáng)基建管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度。一是要認(rèn)真貫徹落實《國家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)項目審批管理辦法》,堅持“先審批，后立項，再建設(shè)”管理原則，加大基本建設(shè)項目立項審批管理的執(zhí)行力度，嚴(yán)格控制基本建設(shè)規(guī)模。二是要認(rèn)真貫徹落實《國家（一）必須樹立“四種意識” 稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)管理責(zé)任狀》，加強(qiáng)對已審批立項項目的跟蹤管理，落實基建項目管理責(zé)任制。三是要嚴(yán)格執(zhí)行基建項目招投標(biāo)各項法律法規(guī)和政府采購制度。四是要加強(qiáng)基建財務(wù)管理，規(guī)范基建財務(wù)核算，強(qiáng)化對項目預(yù)算資金使用情況的監(jiān)督工作。三、抓好財務(wù)工作措施的落實一是建立和完善財務(wù)工作目標(biāo)責(zé)任制。針對目前財務(wù)管理工作中存在財務(wù)制度落實不到位、重花錢輕管理、預(yù)算執(zhí)行意識淡薄、基本建設(shè)管理薄弱、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善、違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時有發(fā)生等問題，要逐步建立和完善財務(wù)管理工作目標(biāo)責(zé)任制，重點(diǎn)對財務(wù)崗位職責(zé)落實情況、預(yù)算編制和執(zhí)行、專項資金使用效益、固定資產(chǎn)管理、基建項目審批和管理、會計信息質(zhì)量、內(nèi)部審計工作等方面進(jìn)行跟蹤檢查，以促進(jìn)財務(wù)工作規(guī)范化、程序化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提升財務(wù)管理工作水平。同時，要認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，采取積極措施，逐步探索建立內(nèi)部財務(wù)管理工作責(zé)任制及責(zé)任追究制度的長效管理機(jī)制，從源頭上防止財政違法行為的發(fā)生。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)。培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的財務(wù)干部隊伍，是做好財務(wù)工作的基礎(chǔ)。為此，要抓好財務(wù)人員職業(yè)道德教育，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財務(wù)人員工作責(zé)任心和使命感。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，如通過舉辦財務(wù)知識培訓(xùn)班等，抓好對部門預(yù)算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革、經(jīng)費(fèi)會計、基建財務(wù)會計、政府采購、計算機(jī)、政策法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和水平，落實好、執(zhí)行好各項財務(wù)管理制度，更好地適應(yīng)新形勢下對財務(wù)工作的要求。三是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入調(diào)查研究。財務(wù)管理人員要深入基層，了解情況，解決在實際工作中存在的問題，特別注重對資金分配和使用情況的跟蹤，確保征管工作和基層單位的基本資金需要，提高資金使用效益；改進(jìn)工作方法，提高工作效率，加強(qiáng)工作計劃性，提高工作的預(yù)見性，減少工作的盲目性，不斷創(chuàng)新和改進(jìn)工作方法。正確處理好財務(wù)工作合法、規(guī)范和效率之間的關(guān)系，在堅持合法、規(guī)范的前提下，千方百計提高工作效率。第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對策行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對策摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制效果能夠在公共服務(wù)中得到具體表現(xiàn)，因此，在新的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢下，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)對推動政府轉(zhuǎn)型，提高公共服務(wù)質(zhì)量具有重要意義。但是從目前我國行政事業(yè)單位的管理情況來看，其中在內(nèi)部控制中存在的思想觀念、體制構(gòu)建、監(jiān)督管理、隊伍建設(shè)等方面的問題依然比較突出，基于此，本文從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的意義出發(fā)，結(jié)合其中存在的問題，探究相應(yīng)的內(nèi)部控制建設(shè)對策。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；存在問題；對策行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是內(nèi)部管理制度的重要組成部分，其主要是指單位內(nèi)部各部門為實現(xiàn)統(tǒng)一的運(yùn)行管理目標(biāo)，所制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展背景下，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)，首先有利于提高財政管理效果，保證財政運(yùn)行的安全有效；其次有利于完善內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，提高行政事業(yè)單位的運(yùn)行效果；最后能夠有效避免貪污腐敗、懶政