【文章內容簡介】 展8項稅收優(yōu)惠政策及辦稅一、中小企業(yè)標準相關規(guī)定工業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額為40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。建筑業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。批發(fā)和零售業(yè)，零售業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額1000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。批發(fā)業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)200人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。交通運輸和郵政業(yè)，交通運輸業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)500人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。郵政業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)1000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。住宿和餐飲業(yè)，中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)800人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。二、稅收優(yōu)惠政策辦理各項稅收優(yōu)惠時，請按以下辦稅指引內容，向企業(yè)經(jīng)營所在地的主管地方稅務機關提交相應資料進行辦理。（一）對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)擔保、再擔保機構按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規(guī)定的標準取得的擔保和再擔保業(yè)務收入（不包括信用評級、咨詢培訓等收入），自主管地方稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起，三年內免征營業(yè)稅。相關政策規(guī)定符合下列條件的信用擔保機構可申請三年內免征營業(yè)稅：（1）納入全國試點范圍名單；（2）經(jīng)政府授權部門（中小企業(yè)政府管理部門）同意，依法登記注冊為企業(yè)法人，且主要從事為中小企業(yè)提供擔保服務的機構；（3）不以營利為目的，擔保業(yè)務收費標準報經(jīng)所在地人民政府中小企業(yè)主管部門和同級人民政府物價部門批準；（4）具備健全的內部管理制度和為中小企業(yè)提供擔保的能力，經(jīng)營業(yè)績突出，對受保項目具有完善的事前評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機制，注冊資金超過2000萬元；（5）對中小企業(yè)累計貸款擔保金額占其累計擔保業(yè)務總額的80％，對單個受保企業(yè)提供的擔保余額不超過擔保機構自身實收資本總額的10％，并且其單筆擔保責任金額最高不超過4000萬元人民幣；（6）擔保資金與擔保貸款放大比例不低于3倍，并且其代償額占擔保資金比例不超過5％；（7）接受所在地政府中小企業(yè)管理部門監(jiān)管，按照要求向所在地政府中小企業(yè)管理部門報送擔保業(yè)務情況和財務會計報表。享受三年營業(yè)稅減免政策期限已滿的擔保機構，仍符合上述條件的，可以繼續(xù)申請減免稅。須報送的書面材料（1）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。（2）財務會計報表、納稅申報表、擔保和再擔保業(yè)務收入明細表；（3）有關部門出具的證明材料，包括已納入試點范圍的文件、名單；（4）中小企業(yè)主管部門批準成立的批復或證書復印件；（5）營業(yè)執(zhí)照復印件；（6）擔保業(yè)務收費標準報經(jīng)中小企業(yè)主管部門和物價部門批準的批復復印件；（7）企業(yè)內部管理制度和對受保項目的事前評估、事中監(jiān)控、事后追償與處置機制的材料；（8）擔保資金、擔保貸款、代償額明細表；（9）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。辦理程序由擔保機構向中小企業(yè)管理部門提出申請，經(jīng)省級中小企業(yè)管理部門和省級地方稅務部門審核、推薦后，由國家發(fā)展改革委和國家稅務總局審批準并下發(fā)免稅名單。名單內的擔保機構應持有關文件到主管地方稅務機關申請辦理免稅手續(xù)，各地主管地方稅務機關按照國家發(fā)展改革委和國家稅務總局下發(fā)的名單審核批準并辦理免稅手續(xù)后，擔保機構即可享受營業(yè)稅免稅政策。（二）企業(yè)主管部門或企業(yè)集團中的核心企業(yè)等單位按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業(yè)稅。（三）對中小企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。相關政策規(guī)定技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為。技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論征、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務是指轉讓方（或受托方）根據(jù)技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的。具體規(guī)定詳見《關于貫徹落實有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）。須報送的書面材料（1）省級科技主管部門出具的認定證明和復印件；（2）技術轉讓、技術開發(fā)書面合同和復印件；（3）技術轉讓、技術開發(fā)收入明細表復印件；（4）減免稅政策的執(zhí)行情況；（5）減免稅申請報告；（6）主管地方稅務機關要求提供的其他有關資料。辦理程序（1）合同認定。單位和個人從事技術轉讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定；（2）將認定后的合同及有關證明材料文件報當?shù)刂鞴艿胤蕉悇諜C關備案（外商投資企業(yè)需報主管地方稅務機關審核）。（四）中小企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。相關政策規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。須報送的書面材料（1）通過初審的企業(yè)研究開發(fā)項目審查表；（2）企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用匯總表；（3）經(jīng)有資質的中介機構出具的研究開發(fā)費用鑒證報告。辦理程序（1）企業(yè)新產(chǎn)品、新技術、新工藝研究開發(fā)項目報經(jīng)中山市科學技術局或中山市經(jīng)濟貿易局初審同意后，將上述資料報主管地方稅務機關備案。（2）主管地方稅務機關受理備案資料后，企業(yè)進行納稅申報時在納稅申報表附表《稅收優(yōu)惠明細表》中“開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”一欄填寫加計扣除的研究開發(fā)費用金額。（五）被認定為高新技術企業(yè)的中小企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。相關政策規(guī)定國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。辦理程序企業(yè)被省科技廳、省財政廳、省國稅局、省地稅局認定為高新技術企業(yè)后，在首次申報享受減免稅時應向主管稅務機關報送《高新技術企業(yè)證書》復印件及認定機構下發(fā)的文件，在進行企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報時，在附表《企業(yè)所得稅減免稅明細表》“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”一欄中填報可減免的稅額；在進行企業(yè)所得稅申報時，在納稅申報表的附表《稅收優(yōu)惠明細表》“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”一欄中填報可減免的稅額。（六）中小企業(yè)符合條件的技術轉讓所得，免征或減征企業(yè)所得稅。相關政策規(guī)定符合條件的技術轉讓所得