【文章內(nèi)容簡介】 后經(jīng)營成果審計與事中、事前的管理效益審計相結(jié)合，紙質(zhì)帳表審計與計算機賬務處理審計相結(jié)合，審計中的監(jiān)督評價職能要貫穿于服務之中，使內(nèi)部審計有更廣闊的生存空間。對審計報告建議要做到實事求是、客觀公正，準確地反映被審計單位的情況，提出有價值，有份量的稽核審計建議，使被審計單位得到一次業(yè)務再學習的過程，充分體現(xiàn)出稽核審計效果。要對檢查中出現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題進行綜合分析，提出有針對性的改進意見和措施，真正達到管理出效益，使稽核審計結(jié)果對一家機構(gòu)或者組織真正產(chǎn)生正向的評估和成效，最終評價出高管群體的決策及履職行為。，堅持客觀公正辦事。嚴格的處理、處罰是一種行之有效的教育和強化管理的手段，有利于遏制違規(guī)亂紀現(xiàn)象的再次發(fā)生，促進被審計單位各項工作的規(guī)范發(fā)展，提高稽核審計的威懾作用，凈化工作環(huán)境。因此，在內(nèi)部稽核審計工作中要嚴格按照稽核審計程序辦事，對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，必須依據(jù)事實與情節(jié)對有關(guān)責任部門和責任人進行嚴肅處理，對于一般違紀違規(guī)問題，要限期整改，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤審計，反饋結(jié)果，直至審計意見和決定得到落實，體現(xiàn)審計的成效。，進一步提高工作質(zhì)量。銀行業(yè)金融機構(gòu)包括農(nóng)村合作金融機構(gòu)的會計、信貸、中間業(yè)務等工作專業(yè)性要求較強，流程環(huán)節(jié)較多，工作要求高。因此，每年應安排一定的時間讓內(nèi)審稽核人員集中培訓，更新知識，提高稽核審計人員素質(zhì)，使其既具備傳統(tǒng)的專業(yè)知識和稽核審計技術(shù)，同時又具備現(xiàn)代經(jīng)濟金融、法律、計算機技術(shù)和商業(yè)銀行流程產(chǎn)品知識。，提高稽核審計效能。銀行業(yè)金融機構(gòu)包括農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部從事稽核審計工作的從業(yè)人員大多是從業(yè)務崗位競聘上來的，他們對系統(tǒng)內(nèi)工作的總體布局、部門間職責分工、各類業(yè)務操作流程以及風險點等情況較為熟悉，且稽核審計對象又相對固定，因而調(diào)動他們的主觀能動性十分重要。審計人員應主動去掌握情況，及時準確地判斷并抓住重大事項進行稽核審計，可以有效地提高內(nèi)部稽核審計的監(jiān)督保障作用。堅持做到日常監(jiān)督工作中有提醒，促進從業(yè)人員特別是從業(yè)高管人員增強守法合規(guī)意識，進而促使其主動加強機構(gòu)內(nèi)部的控制與管理，認真帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度，查處糾正違規(guī)問題，約束下屬，規(guī)避風險，全力實現(xiàn)工作目標。，實現(xiàn)人力資源共享。對高管人員的檔案資料實行信息化管理，按照不同的監(jiān)管權(quán)限以及行業(yè)管理權(quán)限，將高管人員的有關(guān)資料完整、詳實地記錄，按規(guī)定權(quán)限進行人力資源共享。對異地調(diào)動的高管人員應實行?檔案隨人走?的辦法，提高對高管人員的監(jiān)管連續(xù)性和效率。四、結(jié)語就前面對銀行業(yè)金融機構(gòu)包括農(nóng)村合作金融組織高管人員的違法犯罪情況的分析，提出幾點個人建議：首先，?高薪養(yǎng)廉?是必要的，只有將高管的陽光薪水和國際同行接軌才能有效控制高管的不平衡心理，從而降低其因道德因素產(chǎn)生的操作風險所導致的損失和影響；加強信息管理系統(tǒng)和內(nèi)部監(jiān)督審計部門的建設，從而有效加強銀行業(yè)金融機構(gòu)包括農(nóng)村合作金融組織內(nèi)部對高管的監(jiān)管力度；集中力量解決 體制內(nèi)部運行過程中的歷史遺留問題，強化關(guān)鍵時期以及敏感業(yè)務對于高管的監(jiān)督，將其作為專門處理的問題認真對待。同時，在操作風險管理中及時并充分的提取高管道德風險的撥備，有效減少其帶來的損失和影響。加強企業(yè)文化的建設，從深層次上提高商業(yè)銀行包括農(nóng)村合作金融組織高管的道德水準，從根本上解決高管人員因道德因素產(chǎn)生的操作風險隱患。參考文獻：[1]《第一財經(jīng)日報》 2005年1月18日 [2]《人民日報》 2005年4月3日 [3] 王宏生《金融理論與實踐》2005(6)課題組組長:巴音執(zhí)筆人:巴音、亢利東科題組成員：李瓊、安輝、楊曉華課題執(zhí)行單位：錫林郭勒稽查辦事處第二篇：淺析銀行防范員工道德風險淺析如何規(guī)范員工行為，防范道德風險道德是社會意識形態(tài)之一，是人們共同生活及其眾多的行為規(guī)范，作為一種特殊的行為準則或規(guī)范,是以善惡評價的方式,通過社會輿論、傳統(tǒng)習慣、內(nèi)心信念來調(diào)整人們之間、個人與社會之間相互關(guān)系的行為準則和規(guī)范的總和。“人無信不立,政無信不威,商無信不富”的至理名言,之所以流傳不衰,就因為它能規(guī)范、約束人與社會、人與單位及經(jīng)營者之間的信用行為。特別是郵儲銀行，由于受主客觀因素的影響，處于金融防范和監(jiān)管的“邊緣”或“死角”。隨著其職能的加強，功能的完善，形成網(wǎng)點多、分布面廣的情況，這樣也極易形成管理死角，造成道德風險的隱蔽性。特別是在各項業(yè)務日新月異，構(gòu)建和諧企業(yè)，貫徹“三優(yōu)先”的發(fā)展模式下，加強郵儲銀行全體員工的職業(yè)道德教育已刻不容緩。近年來，在我們銀行內(nèi)部發(fā)生的一系列違法違規(guī)案件，嚴重損害了我行的社會形象和經(jīng)濟利益，深入剖析其中原因，不難發(fā)現(xiàn)一個共同的原因——每個案件發(fā)生的背后都存在內(nèi)部員工疏于道德風險防范的問題，這是導致案件頻發(fā)和隱蔽做案的一個關(guān)鍵因素。因此，強化防范員工道德風險日益成為我行內(nèi)部防范和化解經(jīng)營、管理風險的當務之急、重中之重。道德風險引發(fā)案件的表現(xiàn)形式：一是個別內(nèi)部員工受拜金主義、享樂主義等不良思想的影響，放松了對世界觀、人生觀、價值觀的改造，當現(xiàn)有正常、正當?shù)氖杖氩荒軡M足其日益膨脹的私欲時，便會鋌而走險違規(guī)利用客戶資金發(fā)放高利貸，或者通過內(nèi)外勾結(jié)騙取客戶資金等途徑，走向犯罪深淵。二是個別內(nèi)部員工疏于道德防范或防范風險的意識較弱，導致在日常工作中思想松懈、麻痹大意，相互之間的監(jiān)督意識不強，為一些犯罪分子作案提供了可乘之機，不經(jīng)意間成為犯罪分子的“替罪羊”。三是個別內(nèi)部員工缺乏應有的工作責任感和事業(yè)心，缺少恪盡職守、一絲不茍的敬業(yè)精神，該親自落實的事情不落實，該親自查詢的資料讓他人代為查詢，缺乏最基本的道德修養(yǎng)，在客觀上為犯罪分子作案提供了便利條件。金融案件的發(fā)生，無不與員工的職道德風險問題息息相關(guān)，究其原因，主要有以下幾個方面： 一是“金錢至上”不良思想的犧牲品。二是警示教育長效機制的缺失。三是各項業(yè)務的迅猛發(fā)展與內(nèi)部管理改革相對“滯后”的矛盾，導致少數(shù)基層員工敬業(yè)精神和道德水平漸退。加強防范員工道德風險的意見和建議:（一）領(lǐng)導干部要通過不斷參加學習教育來加強思想道德修養(yǎng)，提高科學素養(yǎng)。應當說，與一般員工比較，領(lǐng)導干部走上領(lǐng)導崗位之前思想道德水平和科學文化素質(zhì)并不低。但當今時代，科學技術(shù)日新月異。領(lǐng)導干部的工作性質(zhì)和改革開放的形勢要求領(lǐng)導干部必須與時俱進，必須通過不斷地、自覺地參加學習教育來加強本人思想道德修養(yǎng)，拓寬自己的知識面。具體講就是要堅持中心學習制度，舉辦專題輔導和定期培訓，要堅持不懈地開展黨性教育、開展法紀教育、開展廉政教育、開展作風教育、開展責任教育、開展職業(yè)道德教育和科學普及教育；領(lǐng)導干部本人也要堅持不懈地自學。通過學習教育，進一步樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，常修為政之德，常思貪欲之害，常懷律己之心，筑牢思想防線，嚴控思想失防。（二）強化員工學習和職業(yè)操守教育，全面建設誠信企業(yè)文化。針對員工的具體情況，強化職業(yè)道德和風險意識教育，安排部署周密的培訓計劃，增強員工的責任心、意志力，充分發(fā)揮黨、政、工、團職能，齊抓共管，形成合力，認真開展反腐倡廉教育，多形式、多層次、全方位地開展思想道德教育、普法教育、規(guī)章制度教育，增強員工遵紀守法的自覺性和拒腐防變的能力，筑起堅實的思想防線。（三）強化內(nèi)部管理制度和體制創(chuàng)新，規(guī)范員工業(yè)務操作行為。防范道德風險要從制度創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理方式創(chuàng)新多方面入手，通過制定制度加以約束。一是加強人員控制。建立合理的選人、用人機制，堅持以德為先的用人原則，對極少數(shù)涉嫌營私舞弊、品行惡劣的人，采取斷然措施，堅決清理出信合隊伍，永除后患。二是要切實執(zhí)行業(yè)務主管輪崗輪調(diào)和強制休假制度。經(jīng)常留意、排查信貸、會計、出納等重要崗位人員的行為，及早發(fā)現(xiàn)問題，對重要崗位要定期進行輪換，防止長期在一個崗位工作所產(chǎn)生的道德風險。三是要嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)員工八小時內(nèi)外的行為，建立相應的員工行為失范排查制度，對行為失范的員工要及時進行教育，情節(jié)嚴重的，要進行嚴肅處理。(四)強化規(guī)章制度觀念，不斷提高執(zhí)行水平。郵儲銀行干部要牢固確立依法合規(guī)經(jīng)營理念，始終保持高度清醒的頭腦，絕不能涉足違法違規(guī)禁區(qū)，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的苗頭，要堅決予以遏制。要經(jīng)常開展案例剖析，以案說法，運用反面的教訓警醒員工，不斷加深其對法律、制度、規(guī)定、操作流程、道德標準的認識，提高員工按照法律、法規(guī)、制度、規(guī)定約束自己行為的自覺性，使其在遇到道德考驗時，能夠根據(jù)道德指引做出陽光選擇。對于應當承擔責任的員工，要加大法律、制度、規(guī)定的制裁力度，做到有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴，加強法律、制度、規(guī)定的威懾作用，為郵儲銀行社創(chuàng)造良好的經(jīng)營管理環(huán)境。（五）強化內(nèi)部和外部監(jiān)督機制，筑牢道德風險防線。一是建立和完善舉報制度，依靠和發(fā)動一線員工，鼓勵檢舉違法違規(guī)問題，堅決遏制各類案件特別是大案要案的高發(fā)勢頭。對舉報查實的案件，舉報人要予以重獎；對堅持規(guī)章制度