【文章內(nèi)容簡介】 ；各位分管鎮(zhèn)長配合鎮(zhèn)長把好審核關外，對所分管事業(yè)單位的工資發(fā)放和公用經(jīng)費報支擁有直接審批權；黨群口資金支出先由分管領導審核、黨群書記審定后，再由鎮(zhèn)長審批報支；黨委、政府預算外重大支出，須由書記鎮(zhèn)長共同簽字審批。正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經(jīng)辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負責人同意，帶“★”的單位由分管領導直接最終審批，其他單位和項目支出由鎮(zhèn)長最終審批。六、貨幣資金、票據(jù)和印鑒管理制度銀行存款、現(xiàn)金管理是會計工作的重要組成部分，聯(lián)絡員和出納員必須分別逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格現(xiàn)金的使用范圍，出錯自負。銀行存款必須按銀行規(guī)定使用，通過銀行轉賬結算，每月與銀行核對，嚴禁拆借賬戶。嚴禁各單位自行對外拆借資金和為企業(yè)、個人提供任何形式的擔保。鎮(zhèn)屬各單位之間的臨時拆借資金，由分管領導審核，鎮(zhèn)長同意方可拆借。各單位所使用的各類票據(jù)，統(tǒng)一由聯(lián)絡員到鎮(zhèn)財政所領取并登記造冊。出具銀行收入憑證和往來款應收應付憑證，方可核銷領用手續(xù)。原則上每項只能領取一本用完及時結報，前本不清，后本不領，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內(nèi)必須將未用完的發(fā)票到財政所剪角核銷，重新領用。凡領取物價部門收費同許可證的，使用《浙江省行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)》，罰沒款用專用收據(jù)，其往來款，使用《浙江省事業(yè)單位往來款收據(jù)》。核算所在實際操作中必須堅持以下原則：一是錢、賬分管互相監(jiān)督。會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現(xiàn)金出納保管，銀行印鑒會計保管。二是對有銀行賬戶的非現(xiàn)金結算單位，必須使用支票轉賬結算。三是日常報支使用現(xiàn)金支票時，印鑒會計把好審核關，開具一萬元以上現(xiàn)金支票，須經(jīng)鎮(zhèn)長簽字，結算單位與個人直接到銀行領取。七、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度國有資產(chǎn)是指由鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位、國有企業(yè)占有、使用的，能以貨幣計量的各類經(jīng)濟資源的總和。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領導小組對我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)監(jiān)管負總責，領導小組下設辦公室負責鎮(zhèn)國有資產(chǎn)日常管理工作，結合我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的實際，應進一步加強對固定資產(chǎn)和國有資產(chǎn)營運機構的監(jiān)管。所有固定資產(chǎn)必須納入國有資產(chǎn)管理順序。各單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品都必須登記資產(chǎn)明細賬；要報廢或轉讓，應報鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領導小組批準，未經(jīng)批準，各單位無權處置。凡各單位需購置固定資產(chǎn)，應提出書面申請，報請鎮(zhèn)長審批，實行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請鎮(zhèn)長批準后方可實施。各單位確定財務聯(lián)絡員登記固定資產(chǎn)明細賬，及時與核算所核對，并嚴格按國資委下發(fā)的文件執(zhí)行。各核算單位房屋等固定資產(chǎn)出租合同必須報鎮(zhèn)國資辦備案。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運機構必須按照區(qū)政府和區(qū)國資委有關規(guī)定，制定相應的財務管理制度，該財務管理制度應提交書記辦公會議同意后方可實施。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領導小組要進一步加強對國有資產(chǎn)營運機構的日常監(jiān)督管理，鎮(zhèn)內(nèi)審辦一般每二年對鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運機構審計一次，并按規(guī)定做好國有資產(chǎn)營運機構領導離任審計工作。八、招投標管理制度鎮(zhèn)建設工程招投標領導小組要進一步加強和完善油車港鎮(zhèn)建設工程招投標管理，強化建設工程招投標必須遵循公開、公正、擇優(yōu)和誠信原則。鎮(zhèn)建設工程招投標領導小組下設的辦公室具體負責本鎮(zhèn)建設工程招投標的日常管理工作，指導各村、各行政、事業(yè)單位和國有資產(chǎn)營運機構建設工程的招投標活動。凡在本鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項目，進行招投標活動，執(zhí)行《油車港鎮(zhèn)建設工程招投標管理辦法》，具體有鎮(zhèn)建設工程招投標領導小組下設的招投標管理辦公室負責操作。投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區(qū)有關規(guī)定、要求執(zhí)行。九、重大事項報告制度重大項目主要指由鎮(zhèn)政府出資的各類城建、交通、農(nóng)業(yè)、水利等基礎設施工程，各類防災救災工程或設施；重大事項主要指土地征用與出讓、固定資產(chǎn)的采購和處置、集鎮(zhèn)和行政大樓的日常管理與維修等支出、預算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項。對上述各類重大項目和重大事項嚴格執(zhí)行報告制度，具體規(guī)定如下：涉及由鎮(zhèn)政府出資的上述各類重大項目和重大事項嚴格執(zhí)行事前集體決策制度、事中必要的進程通報制度和事后總結報告制度。重大項目和重大事項符合招標規(guī)定的嚴格按有關規(guī)定辦理，政府的資金支出嚴格按標書或協(xié)議中認可的方式執(zhí)行，確有困難須提前支付的，須經(jīng)書記辦公會議討論同意。重大項目在建設過程中改變設計方案或因不可抗拒力增加工程量，導致無法執(zhí)行事前的約定而須追加資金時，必須提交黨政聯(lián)席會議討論決定。預算外資金的應急性支出，1至3萬元以下應提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯(lián)席會議討論。各單位同時要執(zhí)行黨政聯(lián)席會議議事規(guī)則和區(qū)國資委出臺的有關制度。十、會計報表管理制度財務報表是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，應定期向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政、各部門負責人以及其他報表使用者提供財務報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。會計報送的報表有：《資產(chǎn)負債表》、《收支情況表》、《收入明細表》、《支出明細表》、《債權、債務明細表》以及其他相關的附表；出納員必須每月分三旬向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政所長報送貨幣資金收、支、余狀況表。加強對全鎮(zhèn)總預算運行情況的分析，分析內(nèi)容：包括預算執(zhí)行情況、財務收支情況等等。各預算單位會計必須每月與財政總會計核對財政撥款及使用情況。財政總會計必須在每月20日前上報上月全鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況報告。財務公開制度。核算所定期向有關單位提供會計報表和財務分析，積極參與核算單位的經(jīng)濟管理活動。十一、增收節(jié)支獎勵制度核算單位的各項收入與往年相比有所增長，鎮(zhèn)財政增收部分的20%給予適度的獎勵，鼓勵單位應收盡收，積極創(chuàng)收。向上級爭取配套外各類資金，鎮(zhèn)財政將按資金額度的3%獎勵給有關單位及工作人員。各預算單位在核定范圍內(nèi)厲行節(jié)約的，節(jié)余部分按30%用于獎勵。公務用車定額結余部分按70%予以獎勵。十二、預算執(zhí)行考核制度預算超支的核算單位必須每月向分管領導和鎮(zhèn)長匯報超支的原因及解決辦法，鎮(zhèn)長辦公會議對各核算單位每季度執(zhí)行情況進行專題研究，提出處理意見。對超支較大的核算單位，鎮(zhèn)內(nèi)審辦應加強審計，及時提交審計意見。核算單位由于管理不善導致預算超支的，一般不予追加，并取消該單位當年評先資格，降低該單位年終獎資金發(fā)放標準。核算單位未能嚴格執(zhí)行收支二條線，或房屋等固定資產(chǎn)出租未經(jīng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理領導小組認可，出租合同未報鎮(zhèn)國資辦備案，鎮(zhèn)政府將按有關規(guī)定嚴肅處理。財政、核算所的工作人員未按制度嚴格執(zhí)行，導致全鎮(zhèn)預決算失衡，同樣取消評先資格，并降低年終獎金發(fā)放標準。嘉興市秀洲區(qū)油車港鎮(zhèn)人民政府二〇一四年三月二十日第三篇：事業(yè)單位財務制度第十六條 行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。第十七條 行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。第二十條 行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。第二十一條 行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。第二十二條 行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。第二十三條 行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。第二十四條 行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。第三十四條 行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。第三十五條 行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理。第三十六條 行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。第三十七條 行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。第三十八條 行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。第三十九條 行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應當按照有關規(guī)定進行監(jiān)管。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。第四十條 未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。第四十一條 行政單位應當按照國家有關規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。第四十二條 行政單位資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門關審批程序。行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。第五十七條 行政單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。第五十八條 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。第五十九條 財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》機關財務管理制度示例為了進一步規(guī)范單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，節(jié)約經(jīng)費支出，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，現(xiàn)根據(jù)《會計法》、《會計準則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》，并結合本單位實際情況，特制定本制度。(一)機關財務工作實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、專款專用的原則。局機關財務人員在分管財務副主任的領導下，負責機關行政費用的支出核算與管理。(二)嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批程序和權限，各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則，行政辦公費用開支在500元以內(nèi)的，由分管財務的副局長審批，500元以上的報告局長同意后開支。行政、業(yè)務經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經(jīng)辦人員報銷。(三)報銷的各類單據(jù)，必須先由財務人員審核，對發(fā)票是否真實、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整，經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副主任簽字報銷，不能用模糊的詞語掩蓋實際事物，經(jīng)辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。(四)購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表，報請分管副主任審核簽字主任同意后，由辦公室統(tǒng)一購買，凡未經(jīng)批準擅自購買者，不予簽字報銷。(五)召開會議或接待客人，須向辦公室報告，由辦公室統(tǒng)一安排標準，費用開支標準：陪客人數(shù)不超過來客人數(shù)的三分之一。(六)工作人員因公外出須經(jīng)主任同意批準，差旅費補助在出差結束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單，一般工作人員由股室負責人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報局辦財務人員核實無誤后，由分管財務副局長簽字報銷。因公伙食費嚴格按照財政部門規(guī)定的標準執(zhí)行。(七)嚴格控制借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財務的副局長審批，500元以上的報局長審批，結算時間不得超過 30天。(八)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，現(xiàn)金的付出，外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳、匯款或公務卡結算，不得使用現(xiàn)金支付。無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。(九)加強貨幣資金的管理，認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度，做到賬、款分管，印鑒分管，錢物分管和票據(jù)購用分管。(十)加強單位資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺帳，對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況，視情節(jié)輕重，由直接責任人賠償。(十一)加強監(jiān)督檢查，全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規(guī)定，財務工作人員要嚴格審核把關，局長委托分管領導進行不定期的檢查，局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查，對違反規(guī)定的行為，一經(jīng)查出，則追究直接責任人的責任。此制度自公布之日起執(zhí)行。機關財務管理制度參考第一章 總 則第一條 為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。第二章 會計基礎工作與預算管理第二條 會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理。第三條 預算管理廳機關預算包括收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。第三章 資金管理第四條 收入管理收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(nèi)(外)資金