【文章內(nèi)容簡介】 府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實情況。（2）重點檢查問題：第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設施； 第二，新建、改建、擴建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設施或場所，以建設技術業(yè)務用房名義變相建設樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領導干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標準裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。（3）辦公樓等樓堂館所建設管理因此類建筑物的實證性，賬務處理無運作空間。1機構編制管理（1）重點檢查內(nèi)容：財政供養(yǎng)人員只減不增目標落實。（2）重點檢查問題：第一，超編進人、編外用人等；第二，未按編制數(shù)和實有人數(shù)分別編制申報公用經(jīng)費和人員經(jīng)費，為經(jīng)費自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預算，虛報冒領財政資金；第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領取工資和津貼補貼等“吃空餉”；第四，在項目經(jīng)費中安排超編人員和自行設立機構經(jīng)費等。（3）機構編制管理審計重點下的賬務，可比照公務支出的真實存在與審計制度入賬要求予以銜接處理。四、審計步驟和時間安排（一）時間安排:2006年4月10日至4月30日為審計實施階段,4月5日下達審計通知(二)審計步驟: 2006年3月15日至4月9日為準備階段。具體是:(1)組織參審人員學習財政審計的有關文件,學習本局根據(jù)國家審計準則等法規(guī)制定實施的三”審計業(yè)務規(guī)范化建設的要求與規(guī)定及審計署6號令,某某年財政決算的編結算辦法。學習《預算法》、《財政機關總預算會計制度和國家財政預算管理體制等有關財政法規(guī)、政策。(2)討論本方案，明確審計的重點、內(nèi)容和范圍以及各自的任務。(3)收集財政基本情況,并結合審計機關開展預算執(zhí)行情況審計資料進行分析。2006年4月10日至4月30日為實施階段4月10至4月23日為：第一階段,召開審計進點會 第二階段,到國庫開展審計。第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計及視情況延伸有關部門。具體是:(1)召開座談會,向領導和財稅部門領導說明來意,爭取支持和配合。(2)聽取財稅部門關于某某年財稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計工作,按照審計程序收集材料,及時取證。（4）審計后將審計情況領導和財稅部門領導反饋。2006年5月1日至5月20日為終結階段。審計實施階段結束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計報告,并將報告送被審計單位征求意見。五、審計組組長、審計組成員及其分工。由財政審計科審計組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實行組長負責制具體分工如下:（一）對財政部門的審計分工Ⅹ負責財政決算真實性審計。預算的編制、批復和調(diào)整的審計。審查上下級財政分配關系問題。財政政策審計。審查使用上級財政專項資金情況。XX負責土地出讓金專戶審計。農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計。財政部門預算外資金專戶、政府于性基金收支、各項財政周轉金的審計。財政部門掌管的扶貧資金。XⅩ、X負責對國庫資金管理情況的審計。(二)對地稅部門的審計分工Ⅹ負責稅收政策制訂和執(zhí)行情況審ⅩX、XX稅收征收管理審計。其中XX負責稅收會計審計。X負責抽查納稅檔案及其他收費審計。XX負責經(jīng)費會計審。(三)對國庫的審計分工XX負責收入退庫的審計。Ⅹ負責對預算收入收納、劃分、報解情況的審計。預算資金撥付情況審計。(四)部門預算單位審計由XⅩ、ⅩⅩ負責。重點是審計某某年財政撥入專項資金管理使用情況。審計部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當否,請審批審計組負責人。二OOX年XX月Ⅹ日第三篇：竣工決算審計鄞州區(qū)政府投資項目竣工決算審計指導意見為了切實加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范項目竣工決算審計行為，提高決算審計工作效率，加快決算審計進度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項目竣工決算審計指導意見。一、竣工決算審計含義及范圍政府投資項目竣工決算審計是指政府投資項目建設完成后對其前期準備、項目概（預）算執(zhí)行和竣工決（結）算全過程審計，必要時對建設項目直接有關的建設、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。政府投資項目竣工決算審計范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負責投資建設投資金額50萬元以上或單項施工合同金額50萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設投資金額500萬元以上的項目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設投資金額500萬元以下但區(qū)財政補助資金比例占50%以上的項目；全區(qū)行同步實施建設項目。二、竣工決算審計應當具備條件實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報；㈢ 項目送審資料齊全，管理責任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。三、竣工決算審計主要依據(jù)㈠《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政部基本建設財務管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級審計機關頒發(fā)的政府投資項目審計工作相關規(guī)定；㈡國家主管部門及地方有關部門頒發(fā)的標準、定額、價格信息和工程技術經(jīng)濟規(guī)范；㈢與項目建設和管理相關的國家和地方其他政策法規(guī)；㈣與項目決（結）算相關的設計圖紙、竣工圖紙、工程招投標文件、合同、會議紀要、預算書、變更聯(lián)系單、工程結算書、財務賬冊、報表等竣工資料；㈤其他與項目竣工決（結）算審計相關資料。四、竣工決算審計需提供主要材料/ 5㈠工程項目立項及相關文件。包括項目建議書及可行性研究報告批復；初步設計概算批復；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質勘察資料；擴初設計會審資料。㈡代建、勘察、設計、監(jiān)理、施工、采購等招投標文件。包括招標文件；招標答疑書；評標報告；中標通知書；投標文件