【文章內(nèi)容簡介】 府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實(shí)情況。（2）重點(diǎn)檢查問題：第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實(shí)證性，賬務(wù)處理無運(yùn)作空間。1機(jī)構(gòu)編制管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實(shí)。（2）重點(diǎn)檢查問題：第一，超編進(jìn)人、編外用人等；第二，未按編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)分別編制申報(bào)公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預(yù)算，虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金；第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；第四，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實(shí)存在與審計(jì)制度入賬要求予以銜接處理。四、審計(jì)步驟和時間安排（一）時間安排:2006年4月10日至4月30日為審計(jì)實(shí)施階段,4月5日下達(dá)審計(jì)通知(二)審計(jì)步驟: 2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財(cái)政審計(jì)的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)制定實(shí)施的三”審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計(jì)署6號令,某某年財(cái)政決算的編結(jié)算辦法。學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會計(jì)制度和國家財(cái)政預(yù)算管理體制等有關(guān)財(cái)政法規(guī)、政策。(2)討論本方案，明確審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。(3)收集財(cái)政基本情況,并結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)資料進(jìn)行分析。2006年4月10日至4月30日為實(shí)施階段4月10至4月23日為：第一階段,召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會 第二階段,到國庫開展審計(jì)。第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計(jì)及視情況延伸有關(guān)部門。具體是:(1)召開座談會,向領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)說明來意,爭取支持和配合。(2)聽取財(cái)稅部門關(guān)于某某年財(cái)稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計(jì)工作,按照審計(jì)程序收集材料,及時取證。（4）審計(jì)后將審計(jì)情況領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計(jì)小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計(jì)報(bào)告,并將報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見。五、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工。由財(cái)政審計(jì)科審計(jì)組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實(shí)行組長負(fù)責(zé)制具體分工如下:（一）對財(cái)政部門的審計(jì)分工Ⅹ負(fù)責(zé)財(cái)政決算真實(shí)性審計(jì)。預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì)。審查上下級財(cái)政分配關(guān)系問題。財(cái)政政策審計(jì)。審查使用上級財(cái)政專項(xiàng)資金情況。XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計(jì)。農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計(jì)。財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì)。財(cái)政部門掌管的扶貧資金。XⅩ、X負(fù)責(zé)對國庫資金管理情況的審計(jì)。(二)對地稅部門的審計(jì)分工Ⅹ負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審ⅩX、XX稅收征收管理審計(jì)。其中XX負(fù)責(zé)稅收會計(jì)審計(jì)。X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計(jì)。XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會計(jì)審。(三)對國庫的審計(jì)分工XX負(fù)責(zé)收入退庫的審計(jì)。Ⅹ負(fù)責(zé)對預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì)。預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。(四)部門預(yù)算單位審計(jì)由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計(jì)某某年財(cái)政撥入專項(xiàng)資金管理使用情況。審計(jì)部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當(dāng)否,請審批審計(jì)組負(fù)責(zé)人。二OOX年XX月Ⅹ日第三篇：竣工決算審計(jì)鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見為了切實(shí)加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目竣工決算審計(jì)行為，提高決算審計(jì)工作效率，加快決算審計(jì)進(jìn)度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見。一、竣工決算審計(jì)含義及范圍政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是指政府投資項(xiàng)目建設(shè)完成后對其前期準(zhǔn)備、項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過程審計(jì)，必要時對建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)范圍是：由區(qū)政府各部門、直屬單位負(fù)責(zé)投資建設(shè)投資金額50萬元以上或單項(xiàng)施工合同金額50萬元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬元以下但區(qū)財(cái)政補(bǔ)助資金比例占50%以上的項(xiàng)目；全區(qū)行同步實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目。二、竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)具備條件實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)必須具備以下條件：㈠項(xiàng)目已辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算和財(cái)務(wù)決算報(bào)表及說明書，并通過政府投資項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；㈢ 項(xiàng)目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實(shí)，具備項(xiàng)目竣工決算審計(jì)基本條件。三、竣工決算審計(jì)主要依據(jù)㈠《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)頒發(fā)的政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作相關(guān)規(guī)定；㈡國家主管部門及地方有關(guān)部門頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)、定額、價格信息和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；㈢與項(xiàng)目建設(shè)和管理相關(guān)的國家和地方其他政策法規(guī)；㈣與項(xiàng)目決（結(jié)）算相關(guān)的設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、工程招投標(biāo)文件、合同、會議紀(jì)要、預(yù)算書、變更聯(lián)系單、工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)賬冊、報(bào)表等竣工資料；㈤其他與項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)相關(guān)資料。四、竣工決算審計(jì)需提供主要材料/ 5㈠工程項(xiàng)目立項(xiàng)及相關(guān)文件。包括項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告批復(fù)；初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質(zhì)勘察資料；擴(kuò)初設(shè)計(jì)會審資料。㈡代建、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購等招投標(biāo)文件。包括招標(biāo)文件；招標(biāo)答疑書；評標(biāo)報(bào)告；中標(biāo)通知書；投標(biāo)文件