【正文】 3．地方財政可用財力變動主要原因2017年地方財政收入年初預算87251萬元，扣除預留給鄉(xiāng)級財力3676萬元。，%。二是大項目稅收貢獻力度下降，影響財政收入增幅。（三）財政收支變動原因 1．財政收入變動的主要原因2017年，%，%。其中：，年終公共財政預算無結(jié)余。（一）全區(qū)公共財政收支決算情況 2017年，%，%（下同）。一年來，政府財政工作堅持依法征收與涵養(yǎng)財源并舉，扶持經(jīng)濟與改善民生并重，探索出了一條科學理財之路，充分發(fā)揮財政職能作用，為我區(qū)的經(jīng)濟、社會發(fā)展做出了積極貢獻。預算績效考核辦法正在制定中。，比上年同期47042萬元增支12664萬元，%，完成預算37907萬元的157%。，比上年同期979萬元增支4970萬元，增長500%，完成預算423萬元的1406%。（3）罰沒收入449萬元，比上年同期877萬元減收428萬元，%。我區(qū)財政預算完成情況良好，各項財政工作取得了新的成效，為全區(qū)經(jīng)濟和社會各項事業(yè)的和諧健康發(fā)展提供了財力保障。㈦對民生項目績效審計，主要內(nèi)容有：，包括項目立項、招標、設計、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；，包括項目立項、招標、設計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；，包括項目的預期目標、經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設施與工程建設的同步性、有效性。㈥ 對工程財務決算審計，主要內(nèi)容有：、合法性；；。㈡ 項目概（預）算執(zhí)行情況審計，主要內(nèi)容有：、內(nèi)容和標準是否符合經(jīng)批準的項目計劃；、分項預算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補辦審批手續(xù)；（預算標底）編制是否準確，招標控制價（預算標底）應上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據(jù)審計部門審核意見調(diào)整招標控制價（預算標底）。㈥財務決算資料。㈣工程竣工技術(shù)資料。㈡代建、勘察、設計、監(jiān)理、施工、采購等招投標文件。二、竣工決算審計應當具備條件實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報；㈢ 項目送審資料齊全，管理責任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。以上方案當否,請審批審計組負責人。預算資金撥付情況審計。X負責抽查納稅檔案及其他收費審計。財政部門掌管的扶貧資金。審查使用上級財政專項資金情況。由財政審計科審計組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實行組長負責制具體分工如下:（一）對財政部門的審計分工Ⅹ負責財政決算真實性審計。（4）審計后將審計情況領(lǐng)導和財稅部門領(lǐng)導反饋。第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計及視情況延伸有關(guān)部門。學習《預算法》、《財政機關(guān)總預算會計制度和國家財政預算管理體制等有關(guān)財政法規(guī)、政策。（2）重點檢查問題：第一，超編進人、編外用人等；第二，未按編制數(shù)和實有人數(shù)分別編制申報公用經(jīng)費和人員經(jīng)費，為經(jīng)費自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預算，虛報冒領(lǐng)財政資金；第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領(lǐng)取工資和津貼補貼等“吃空餉”；第四，在項目經(jīng)費中安排超編人員和自行設立機構(gòu)經(jīng)費等。1辦公樓等樓堂館所建設管理（1）重點檢查內(nèi)容：國務院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實情況。（3）公務用車配臵和管理使用審計重點下的賬務處理，可適度比照公務支出作業(yè)，但運作空間比較有限。（2）重點檢查問題：第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務接待范圍，第二，接待無公函公務活動和來訪人員，第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學習交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐，第六，增加接待項目，安排超標準接待、高消費娛樂專場文藝演出或參觀旅游景點，贈送禮品、禮金、有價證券、紀念品和土特產(chǎn)品等。會議和培訓管理（1）重點檢查內(nèi)容：會議培訓 計劃編報、審批管理和組織實施等。第二，公務支出預算管理審計涉及賬簿業(yè)務的主要是上述公務支出決算，即上述公務活動及支出發(fā)生后的入賬問題。預決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務支出的政府采購預算編報不完整。將年終賬務結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進行核對,檢查年終賬務處理的合法性。將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進行核對,檢查本年年初數(shù)的真實性。收入退庫的款項是否嚴格按批準的文件退庫給相關(guān)的單位等。有無混淆預算預算 收入級次。第四,是否存在違規(guī)設立稅款過渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進度造成稅款入庫不及時或坐支截留稅款收入問題。通過延伸審計。是否存在違反國家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題。分析全年上級專項轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對政策落實情況以及財政支出真實性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的重點項目資金，對項目單位資金使用、項目建設管理及項目投資效果進行延伸審計，評價資金使用效益，檢查有無編造虛假項目或項目不落實，騙取專項資金，擠占挪用、閑臵浪費專項資金，影響資金使用效益的問題。主要是審查財稅部門是否正確處理好上下級財政分配關(guān)系,有無自定政策侵蝕上級稅基。政府性基金收支的審計。（2）在專項資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項資金的問題。結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實。重點審計是否存在國務院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項貸。重點審查政府執(zhí)行國家財政法規(guī)制度情況及各項財政政策制訂是否與國務院財政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。主要是審查財稅部門信息資料的真實性以及決算報表編制的完整性、準確的真實性。第二篇：財政決算審計工作方案財政決算審計工作方案 —西咸審計局袁科研根據(jù)2018年新區(qū)批準的項目安排,以及《審計法》第十六條規(guī)定,研究決定對新區(qū)五個新城2017財政收支決算進行審計，編制審計工作方案如下:一、審計的目的:通過財政決算審計摸清財政家底及政府負債狀況,促進地方政府和財稅部門嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),規(guī)財稅管理,積