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正文內(nèi)容

專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2024-11-16 03:13 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 提前或延后。按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量,實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。待攤費(fèi)用包括:一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷(xiāo)完。遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)的項(xiàng)目,主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi),以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出,以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)行。第十章銷(xiāo)售收入和稅金的管理第四十九條銷(xiāo)售收入是指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。企業(yè)的一切銷(xiāo)售收入必須全額入賬,采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式,及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),督促、檢查銷(xiāo)貨款的回收,加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)所發(fā)生的一切收入,均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù),加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效,嚴(yán)禁其它任何部門(mén)或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。對(duì)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。發(fā)生銷(xiāo)售退款時(shí),須依照下列要求作出處理。(1)、提供銷(xiāo)售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料;(2)、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。(3)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。(4)、公司總經(jīng)理簽字。第五十條稅金的管理認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià),在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款,應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫(xiě)出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損凈損失等,報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后,在計(jì)算所得稅前扣除,未經(jīng)批準(zhǔn)的,須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益,一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬,一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。第十章 利潤(rùn)及其分配的管理第五十一條利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果,利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。第五十二條 利潤(rùn)管理的要求企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入,都必須計(jì)入當(dāng)期收入,不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì),不準(zhǔn)擅自留用或分成。企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算,不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。第五十三條營(yíng)業(yè)外收支的管理各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù),特殊情況由公司報(bào)銷(xiāo)的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條利潤(rùn)的分配根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算,繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第五十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件,包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表,編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一,說(shuō)明清楚,報(bào)送及時(shí)。建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度,按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前,應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清理,并編制盤(pán)存表,對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理,列入當(dāng)期決算,上報(bào)董事會(huì)。第五十七條會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送,年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。第五十八條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容:說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配,資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn),財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況,出口退稅等。對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第十二章 附則第五十九條本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六十條本制度將在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中,逐步修改補(bǔ)充和完善。第六十一條本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部二○XX年X月第三篇:財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。其他相關(guān)工作。(二)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。銷(xiāo)售管理制度一、總則第一條:為確保公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成,規(guī)范銷(xiāo)售運(yùn)作過(guò)程中的有關(guān)事宜,特制定本制度。第二條:本制度主要對(duì)公司銷(xiāo)售組織、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。四條:銷(xiāo)售價(jià)格制定的目的,盡可能使產(chǎn)品定價(jià)合理,避免因低價(jià)去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第三條:銷(xiāo)售價(jià)格制定的原則:具體應(yīng)根據(jù)同行競(jìng)爭(zhēng)情況分級(jí)客戶(hù)的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價(jià)法”進(jìn)行分級(jí)確定,分級(jí)執(zhí)行。(1)首先對(duì)每個(gè)產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料,財(cái)務(wù)部核算每個(gè)產(chǎn)品的制造成本價(jià),保本價(jià),在此基礎(chǔ)上確定價(jià)格。(2)產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽,總經(jīng)理確認(rèn)后,作為制度定價(jià),制度定價(jià)一般每年根據(jù)成本變化,根據(jù)市場(chǎng)行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。第四條:平時(shí)接單中對(duì)符合價(jià)格政策、銷(xiāo)售政策的產(chǎn)品、合同由銷(xiāo)售部直接接單、簽訂,對(duì)低于制度價(jià)格的供貨合同或訂單平時(shí)由銷(xiāo)售部提出意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。第四條:產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。(1)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同規(guī)定或客戶(hù)要求等實(shí)際情況確定,采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車(chē)供送及客戶(hù)自提等方式。(2)成品庫(kù)根據(jù)出庫(kù)單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時(shí)間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨,成品庫(kù)在產(chǎn)品不碰頭的情況下,原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出,最遲不得超過(guò)次日上午。(3)成品庫(kù)收到出庫(kù)單發(fā)貨后,應(yīng)及時(shí)在出庫(kù)單上簽字,并反饋給開(kāi)單人員,及時(shí)正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條:凡因倉(cāng)管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯(cuò),所產(chǎn)生的來(lái)回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān),并向客戶(hù)做好解釋工作,如導(dǎo)致該筆貨物的損失時(shí),則按產(chǎn)品保本價(jià)計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān),并處以20——100元的罰款。第十七條:由于開(kāi)單人的原因,不仔細(xì)導(dǎo)致出庫(kù)單開(kāi)錯(cuò),發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時(shí)按產(chǎn)品保本價(jià),由當(dāng)事人負(fù)責(zé),并處以20——100元罰款。第十八條:倉(cāng)管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫(kù)存、發(fā)出、營(yíng)銷(xiāo)公司移庫(kù)臺(tái)帳,并做到帳物相符,每月及時(shí)與財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷(xiāo)公司對(duì)帳,如因疏忽對(duì)帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?,發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條:商務(wù)部?jī)?nèi)勤人員(開(kāi)單、統(tǒng)計(jì)等)應(yīng)建立用戶(hù)臺(tái)帳,和配套單位移庫(kù)賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷(xiāo)售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對(duì)一次,做到帳目、檔案清晰,一目了然。測(cè)完畢,并將書(shū)面情況回復(fù)營(yíng)銷(xiāo)公司,同時(shí)雙方做庫(kù)存帳調(diào)整。第二十五條:產(chǎn)品銷(xiāo)售原則上要求銀貨兩訖,對(duì)存在應(yīng)收款的單位,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,銷(xiāo)售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款,貨款收回原則上應(yīng)通過(guò)銀行匯款,盡量避免現(xiàn)鈔,財(cái)務(wù)部對(duì)所有存在應(yīng)收款的單位,每年至少二次帳目核對(duì)并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對(duì)帳情況。發(fā)票管理制度一、發(fā)票保管(一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。(二)必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表”。(三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書(shū)面報(bào)告稅務(wù)局,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。(四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。三、發(fā)票使用(一)發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專(zhuān)用章”。(二)開(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:字跡清楚。不得涂改。項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細(xì),不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(zhǎng),可在“名稱(chēng)欄”分上下兩行填寫(xiě),必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。票、物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,注明“誤填作廢”字樣,并將作廢發(fā)票的所
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