【文章內(nèi)容簡介】 序包括：制定評價工作方案、公司總部和所屬各單位分級實施現(xiàn)場測試、初步認(rèn)定內(nèi)控缺陷、內(nèi)控缺陷整改、內(nèi)控評價專項檢查、匯總評價結(jié)果、最終確認(rèn)缺陷以及編報評價報告等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評價的總體方法是抽樣法，并綜合運(yùn)用個別訪談、調(diào)查問卷、穿行測試、比較分析、專題討論等方法。針對公司層面和業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻次及固有風(fēng)險的高低，抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行測試，得出測試的評價結(jié)論。內(nèi)部控制評價工作組結(jié)合公司實際情況和管理要求，分析公司經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險和業(yè)務(wù)事項，制定合理的內(nèi)部控制評價工作方案。評價工作方案確定本次評價工作在全面評 價基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)，涵蓋公司內(nèi)部控制流程模塊和主要制度，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項，各層級評價工作方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。2．組成內(nèi)部控制評價工作組根據(jù)確定的評價范圍及業(yè)務(wù)事項，考慮工作量、人員水平和獨(dú)立性等因素，公司組建了內(nèi)部控制評價工作組，評價工作組由審計部牽頭，總部有關(guān)部門派員參加，并適當(dāng)抽調(diào)所屬公司內(nèi)控業(yè)務(wù)人員參與。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價實行回避制度。3．實施現(xiàn)場測試評價工作組根據(jù)本次評價工作的范圍及具體業(yè)務(wù)事項，通過訪談、抽樣、穿行測試等多種方法進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評價及內(nèi)控缺陷分析評估。本次內(nèi)部控制評價主要分為企業(yè)層面內(nèi)部控制評價和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價兩個方面。企業(yè)層面控制是指對企業(yè)控制目標(biāo)的實現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、社會責(zé)任、全面預(yù)算和戰(zhàn)略管理等直接相關(guān)的控制。業(yè)務(wù)層面控制是指企業(yè)在實際業(yè)務(wù)操作中，綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項實施的控制。評價工作組對初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷進(jìn)行全面復(fù)核，分類匯總，對缺陷的成因、表現(xiàn)形式及風(fēng)險程度進(jìn)行綜合分析，按照對控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級，并出具自我評價結(jié)論，上報內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組。對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，評價工作組要求各責(zé)任部門提出整改意見，及時整改，并跟蹤其整改落實情況。5．抽查主要業(yè)務(wù)板塊和重點(diǎn)單位內(nèi)控評價結(jié)果為保證評價質(zhì)量，公司在內(nèi)部控制評價過程中，評價工作組專門成立了七個檢查組，對公司主要業(yè)務(wù)板塊和重點(diǎn)單位的內(nèi)部控制評價情況和缺陷認(rèn)定情況進(jìn)行了抽查，評估其評價方法、工作底稿以及缺陷認(rèn)定程序的合規(guī)性，保障評價工作有效開展。6．編寫內(nèi)部控制評價報告評價工作組在匯總的評價結(jié)果和認(rèn)定的內(nèi)控缺陷基礎(chǔ)上，綜合內(nèi)部控制整體情況和內(nèi)部控制評價實施情況，遵循客觀、公正、完整的原則，組織編寫《2013 內(nèi)部控制評價報告》，提交公司董事會審議。（二）內(nèi)部控制評價范圍公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：公司總部以及基建板塊、勘察設(shè)計咨詢板塊、工業(yè)板塊、金融板塊、房地產(chǎn)板塊和礦產(chǎn)資源、基礎(chǔ)設(shè)施投資等板塊的子公司及其所屬單位。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 91%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 90%；納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、資金管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項目管理、研究與開發(fā)、擔(dān)保管理、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息管理、內(nèi)部信息傳遞、財務(wù)管理、投資管理、對控股子公司的管控等方面。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括海內(nèi)外投資風(fēng)險、國際工程承包風(fēng)險、施工安全風(fēng)險、干部廉政風(fēng)險、工程分包風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、勞務(wù)分包風(fēng)險、企業(yè)維穩(wěn)風(fēng)險等八項重大風(fēng)險。上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。（三)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、上交所《上市公司內(nèi)部控制指引》、以及《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價辦法，組織開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷所采用的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于由于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個方面的因素：（１）該缺陷是否可能導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告錯報。（２）該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯報金額的大小。公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)為：財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)采用相對比例法，即稅前利潤的百分比來確定重要性水平，具體定量標(biāo)準(zhǔn)如下：缺陷類型定量標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷錯報≥稅前利潤 5%重要缺陷稅前利潤 3%≤錯報﹤稅前利潤 5%一般缺陷錯報﹤稅前利潤 3%公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)為：重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；（3）公司審計委員會和內(nèi)審機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；（4）公司更正已公布的財務(wù)報告；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。存在下列領(lǐng)域缺陷，并存在重大缺陷強(qiáng)烈跡象的缺陷認(rèn)定為重要缺陷：（1）對期末財務(wù)報告流程的內(nèi)控存在缺陷，并造成重要影響；（2）合規(guī)性管控職能存在缺陷，其中違反的行為可能對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其它控制缺陷。公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)為：非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失占稅前利潤的比率來確定重要性水平，具體定量標(biāo)準(zhǔn)如下：缺陷類型定量標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷損失≥稅前利潤 5%重要缺陷稅前利潤 3%≤損失﹤稅前利潤 5%一般缺陷損失﹤稅前利潤 3%公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)為：出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為公司存在非財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制的重大缺陷：（1）違犯國家法律、法規(guī)；（2）重要業(yè)務(wù)制度缺失或者制度系統(tǒng)性失效；（3）管理人員或技術(shù)人員流失嚴(yán)重；具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重要缺陷：（1）反舞弊程序和控制程序存在缺陷；（2）內(nèi)部審計職能或風(fēng)險評估職能的內(nèi)控存在缺陷；（3）已向管理層和審計委員會匯報且經(jīng)過合理期限后，重要缺陷仍未糾正；（四）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。評價過程中也發(fā)現(xiàn)，公司在內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行中還存在一些不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。主要是公司總部在推進(jìn)和深化改革、拓展境內(nèi)外經(jīng)營和投資業(yè)務(wù)、強(qiáng)化二三級企業(yè)監(jiān)管過程中，需進(jìn)一步梳理補(bǔ)充制度和完善流程設(shè)計，以進(jìn)一步適應(yīng)全面深化改革和境內(nèi)外監(jiān)管的需要。所屬子分公司通過本次評價，個別單位在以下方面還有待進(jìn)一步提高：一是進(jìn)一步加快存貨和應(yīng)收賬款的清理和結(jié)算工作。個別單位和項目需補(bǔ)充完善變更索賠資料，加快結(jié)算進(jìn)展，確保及時回收資金，減少存貨和應(yīng)收賬款占用；二是持續(xù)強(qiáng)化投融資管理，防范風(fēng)險。要進(jìn)一步加強(qiáng)項目評審，研判內(nèi)外部投資環(huán)境變化，控制投融資規(guī)模，有效降低融資成本，確保投資效益；三是繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)管理，強(qiáng)化資金管控，確保資金資產(chǎn)安全；四是進(jìn)一步完善合同審核，強(qiáng)化合同執(zhí)行力，維護(hù)企業(yè)利益；五是提高項目精細(xì)化管理水平，完善項目定額、驗工計價和物資、對外勞務(wù)管理制度和流程，進(jìn)一步提高項目經(jīng)濟(jì)效益；六是要繼續(xù)加強(qiáng)安全質(zhì)量宣傳，持續(xù)抓好安全質(zhì)量大檢查，按照“全覆蓋、零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實效的總要求，加強(qiáng)隱患排查和專項整治，確保公司安全生產(chǎn)穩(wěn)定局面。公司十分重視內(nèi)部控制制度建設(shè)的持續(xù)完善和改進(jìn)，針對公司報告期內(nèi)存在的一般缺 陷，公司采取了各種措施積極落實整改。公司內(nèi)控評價工作組和各責(zé)任部門共同分析缺陷的原因和影響，制定了整改方案和措施，落實主責(zé)部門和人員，積極進(jìn)行整改完善，并由評價工作組定期溝通整改進(jìn)度和效果。通過缺陷整改，完善了內(nèi)控體系，規(guī)范了公司運(yùn)作，提高了公司風(fēng)險防范能力。五、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明報告期內(nèi)公司無其他需要說明的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大事項。本公司董事會注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。董事長（已經(jīng)董事會授權(quán)）：李長進(jìn)中國中鐵股份有限公司2014 年 3 月 28 日第三篇：深圳華強(qiáng)實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制自我評價報告深圳華強(qiáng)實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制自我評價報告一、公司內(nèi)部控制綜述按照財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《深 圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的要求及監(jiān)管部門的相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，根據(jù)公司自身經(jīng)營特點(diǎn)和所處環(huán)境，公司遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則，根據(jù)公司的實際需要，已經(jīng)制定了一系列內(nèi)部管理制度。主要 包括以下方面：公司章程、三會制度、主要業(yè)務(wù)管理制度、財務(wù)及資金管理、信 息披露管理、人力資源管理、投資企業(yè)管理、關(guān)聯(lián)交易管理、募集資金使用管理、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)管理、公章管理等。以上制度在公司實際運(yùn)作中能夠得到較 好的貫徹執(zhí)行，公司各項業(yè)務(wù)的開展都能在各自權(quán)限范圍內(nèi)按規(guī)定的程序進(jìn)行，各項決策沒有出現(xiàn)超越權(quán)限的行為，基本能夠保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn) 安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。本報告期，公司繼續(xù)加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和 風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部環(huán)境方面，公司已根據(jù)有關(guān)法律法規(guī) 和公司章程，建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督 等方面的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。本報告期，公司在 董事會下設(shè)立審計委員會與薪酬與考核委員會，進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事 會科學(xué)高效決策。審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施 和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制設(shè)計及其他有關(guān)事宜等。薪酬與考核委 員會主要負(fù)責(zé)制定公司董事及高級管理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及高級管理人員的薪酬政策與方案。公司還設(shè)立有內(nèi)審工作小組，直接對董事會負(fù)責(zé)，對公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期檢查公司內(nèi) 部控制缺陷、評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進(jìn)建議。風(fēng)險控制方面，公司執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程 序和相應(yīng)責(zé)任，各級管理人員都能夠在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司同 時加強(qiáng)會計系統(tǒng)控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，保證會計資料的真實完整。報告期內(nèi)，公司能夠根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng) 對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。對照財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《深圳 證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，公司已制定的內(nèi)部 管理制度有：《公司章程》《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《監(jiān)事會 議事規(guī)則》《經(jīng)理工作制度》《公司信息披露制度》《公司重大信息保密制度》 《公司投資企業(yè)管理制度》《公司關(guān)聯(lián)交易制度》《公司募集資金使用制度》《公 司投資者關(guān)系管理工作制度》《公司接待和推廣制度》《公司董事、監(jiān)事及高級 管理人員持股及其變動管理制度》《公司董事會審計委員會工作細(xì)則》《公司董 事會薪酬與考核委員會工作細(xì)則》等。上述內(nèi)控制度的建立健全和有效執(zhí)行，為 公司的持續(xù)健康發(fā)展奠定了較好的基礎(chǔ)。二、重點(diǎn)控制活動（1）公司重大投資、對外擔(dān)保等內(nèi)部控制情況公司在《公司章程》或其他公司內(nèi)部制度中對重大投資、對外擔(dān)保進(jìn)行了詳 細(xì)的規(guī)定，明確規(guī)定了對上述事項的審批權(quán)限及管理程序、信息披露等要求。公 司對外項目投資及對外擔(dān)保均按規(guī)定流程和審批權(quán)限進(jìn)行，并上報董事會或股東 大會審批。對照財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和深交所 《內(nèi)控指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對重大投資和對外擔(dān)保的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有效，對關(guān)聯(lián)擔(dān)保也有嚴(yán)格的內(nèi)控程序，沒有違反《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和 深交所《內(nèi)控指引》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定的情形。（2）公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況公司制定了《公司募集資金管理制度》，對募集資金的存放、使用管理、使 用情況報告及監(jiān)督等方面進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，確保資金安全并用于募集資金項 目。報告期內(nèi)，公司沒有違反財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范》和深交所《內(nèi)部指引》、《公司募集資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定的情形。（3）財務(wù)的內(nèi)部控制情況本公司設(shè)有獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織公司執(zhí)行國家的財政方針、政策、法 規(guī)、制度，建立健全財會制度及核算方法，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，負(fù)責(zé)審查 和簽署公司的財務(wù)預(yù)算、決算報表。公司能夠嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計 制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)的法律法規(guī)。公司建立了獨(dú)立的會計核算系統(tǒng)，制定了規(guī)范的財務(wù)會計制度和對子公司的財務(wù)管理制度，能夠按照監(jiān)管部門的要 求及時、準(zhǔn)確、完整地提供上市公司財務(wù)會計報告，如實、客觀、公正地反映公 司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為股東提供可靠真實的會計信息。公司擁有獨(dú)立銀行 賬戶并獨(dú)自納稅，對外投資和費(fèi)用支出等資金運(yùn)用均有嚴(yán)格的制度安排和內(nèi)控程 序。