20xx09學(xué)期審計(jì)學(xué)作業(yè)1最終定稿(編輯修改稿)
2024-11-16 01:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)，審計(jì)人員應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主的是（）。 （） %股份 ，按正常比例收取傭金，為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員具體審計(jì)目標(biāo)中完整性目標(biāo)的是（）。 ％ （）。 ，有效的審計(jì)程序是（）。 ，你不認(rèn)為正確的是（）。 二、多選題（共 20 道試題，共 40 分。）,一般難以得出（）的結(jié)論。 ，但執(zhí)行有效 （）。 （）。 ，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（）。 ，當(dāng)日出具了審計(jì)報(bào)告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報(bào)審計(jì)中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計(jì)報(bào)告。對(duì)于這兩個(gè)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。，應(yīng)當(dāng)于5月9日之前歸檔 ，均應(yīng)與5月9日之前歸檔 ，應(yīng)當(dāng)于5月24日之前歸檔 ，均應(yīng)于5月24日之前歸檔，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制政策和程序進(jìn)行監(jiān)控的目的，是為了評(píng)價(jià)（）。，獲取的證據(jù)是否充分 、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況 （）。 。以下有關(guān)當(dāng)期檔案的說(shuō)法中，不正確的是（）。 ，下列物品不適用于突擊盤點(diǎn)方式的有（）。 。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說(shuō)法中，正確的是（）。，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多 ，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少 ，所需的證據(jù)越多 ，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計(jì)意見的類型，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表()審計(jì)報(bào)告。 （）。 ()。，向銀行取得借款 ，而由被審計(jì)單位備書作為擔(dān)保人的票據(jù)，尚未最后處理完畢()。，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多 ，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大，需獲取的樣本量越大（）。 ，常用的控制測(cè)試程序有（）。 ，需要形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下（）要素。，則工作底稿對(duì)相關(guān)內(nèi)容的記錄應(yīng)更加詳細(xì) ，應(yīng)記錄得出的結(jié)論 ，應(yīng)記錄不能得出結(jié)論的原因，審計(jì)工作底稿的范圍應(yīng)當(dāng)更為廣泛（）。 、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。其中，信息系統(tǒng)是指與多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，通常包括（）控制。、修改和維護(hù) 、開發(fā)及維護(hù)，會(huì)計(jì)記錄屬于（）。 三、判斷題（共 10 道試題，共 20 分。），當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序。 。 ，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。 ，則在確定審計(jì)意見類型時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層的重要性水平是區(qū)分無(wú)保留意見與保留意見的參照標(biāo)準(zhǔn)，而財(cái)務(wù)報(bào)表層的重要性水平是區(qū)分保留意見與否定意見的參照標(biāo)準(zhǔn)。 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施相關(guān)的控制測(cè)試，以獲取認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)。 （A） 第三篇：審計(jì)學(xué)第五次作業(yè)審計(jì)學(xué)第五次作業(yè)資料【資料】岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所在石油龍昌（600772）2003年年報(bào)審計(jì)報(bào)告中，出具了解釋性說(shuō)明。報(bào)告指出，該部分房產(chǎn)武漢綠洲企業(yè)（集團(tuán)）有限公司未能按約裝修完工，依合同規(guī)定已計(jì)收違約金。此外報(bào)告提示，公司持股10%的中油管道實(shí)業(yè)投資開發(fā)有限公司欠付公司款項(xiàng)合計(jì)4917萬(wàn)元，公司尚對(duì)其提供借款擔(dān)保1530萬(wàn)元。截至2005年2月，%的股份，為公司第三大股東。石油龍昌董事會(huì)在年報(bào)中表示，公司正積極督促武漢綠洲盡快辦理綠洲廣場(chǎng)房產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)，并已按協(xié)議規(guī)定向其收取違約金1136萬(wàn)元。2004年上半年，公司又向其收取違約金568萬(wàn)元。此外，中油管道實(shí)業(yè)投資開發(fā)有限公司對(duì)公司的欠款已制定了還款計(jì)劃，按計(jì)劃2004年4月5日該公司已歸還欠款2000萬(wàn)元。石油龍昌2005年2月3日的年報(bào)更正公告稱，岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所已經(jīng)對(duì)原審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了修改，修改后的審計(jì)報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見。公告強(qiáng)調(diào)，上述修改對(duì)公司2003報(bào)告中的其他內(nèi)容并無(wú)影響。（摘自《中國(guó)證券報(bào)》2005年2月3日，作者：萬(wàn)寧）【要求】請(qǐng)根據(jù)上述背景材料思考和分析下列問(wèn)題：（1）石油龍昌年報(bào)審計(jì)意見改變的依據(jù)是什么？（2）這種改變是否為審計(jì)失??？（3）上述修改對(duì)公司2003報(bào)告中的其他內(nèi)容有無(wú)影響？（1）解題思路：依據(jù)何種法規(guī)？A、如果按《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（2010年）B、解此題須置于2006年審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)布前，執(zhí)行的是2003年修訂的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)——審計(jì)報(bào)告 》A、根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上市公司涉及重大不確定性因素和危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)時(shí)，才可以出具附解釋說(shuō)明的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司2003出具帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保留審計(jì)意見中
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