【文章內(nèi)容簡介】 營收入必須計入當(dāng)損益，不得提前或延后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到、使用人 簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。經(jīng)營收入會計科目處理 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設(shè)置并進行明細核算。 企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目借方。物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設(shè)置明細賬進行核算。第二章 成本費用核算管理規(guī)定 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計內(nèi)不得任意改變。成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限：。生產(chǎn)經(jīng)營成本主要包括：直接從事物業(yè) 管理等經(jīng)營活動的人員工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動人員的勞動保護費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)折舊費等等。非生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗，如投資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。 生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。 不同會計期間的成本費用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預(yù)提費用”。會計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的“待攤費用”及“預(yù)提費用”，均應(yīng)計入當(dāng)損益。 不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。成本核算及科目設(shè)置 “主營業(yè)務(wù)成本”明細賬，計算并歸集主營業(yè)務(wù)成本。，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細科目下按成本類別設(shè)置三級明細科目。 物業(yè)管理成本的核算。采用自營方式進行物業(yè)管理服務(wù) 的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類別計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。對部分采取出包方式進行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 物業(yè)經(jīng)營成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營由業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營成本”。直接為以上經(jīng)營項目發(fā)生的人工工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、勞動保護費；材料費、水電費等也計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營成本”。、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新改造任務(wù)實際發(fā)生的工程支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。，在企業(yè)尚未實現(xiàn)收入之前計入“長期待攤費用”，不計入當(dāng)期損益。在實現(xiàn)收入后，開辦費一次計入當(dāng)期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費用，直接計入當(dāng)期損益；企業(yè)實現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營期間發(fā)生的期間費用，直接計入當(dāng)期損益。期間費用核算的科目設(shè)置按照《****集團財務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣 傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用下按照部門類別進行核算。第三章 物業(yè)工程的核算 物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造及由業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細科目“物業(yè)工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項支出；貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；科目借方余額，反映在建工程的實際成本。本科目應(yīng)按工程項目類別設(shè)置明細賬進行核算。企業(yè)自行組織施工時，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項費用，包括人工費、材料費、工程物資、機械使用費等。上述費用在發(fā)生時確定由某個工程項目負擔(dān),則直接計入該項目成本；若涉及多個工程項目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費用支出，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入各有關(guān)項目。 出包工程的核算。委托外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款，計入“在建工程——物業(yè)工程——**工程”科目，貸記“銀行存款”等科目。 工程完工交付使用的核算。、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造工程 完工交付使用時，其工程決算價款，須經(jīng)業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可。若該工程價款由維修基金列支，則根據(jù)分攤表進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的簽證進行價款結(jié)算。：借記“銀行存款”或“長期應(yīng)付款—代管基金”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入”科目；同時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程”科目。第四章 維修基金的核算 科目設(shè)置應(yīng)在“專項應(yīng)付款”下設(shè)置明細科目“代管基金”，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。維修基金的核算，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應(yīng)付款—代管基金—本金”。，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應(yīng)付款—代管基金—利息收入”。，應(yīng)支付的有關(guān)費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，作為維修基金的收益，計入“專項應(yīng)付款—代管基金”的貸方。、共用設(shè)施設(shè)備進行大修、更新、改造任務(wù)的項目，實際發(fā)生的工程支出，通過“物業(yè)工 程”科目核算，核算方法同第四章，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后與承接單位進行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分攤表進行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專項應(yīng)付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。第五章 代收款項的核算企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細科目“代收款項”，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細并按往來單位進行核算。第五篇：物業(yè)公司的會計賬務(wù)程序物業(yè)公司的會計賬務(wù)程序我剛應(yīng)聘上一家物業(yè)公司，請問一下一些和物業(yè)公司有關(guān)的會計分錄和稅務(wù)問題，物業(yè)管理企業(yè)會計相關(guān)賬務(wù)處理一、所設(shè)相關(guān)會計科目資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款其他應(yīng)收款 待攤費用 長期待攤費用 固定資產(chǎn) 低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計折舊 在建工程負債類科目：應(yīng)付工資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 短期借款 長期借款 其他應(yīng)付款 預(yù)收賬款 預(yù)提費用 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款所有者權(quán)益類科目： 實收資本 資本公積 本年利潤 利潤分配 盈余公積成本類科目：無損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入投資收益 營業(yè)外收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 所得稅 以前損益調(diào)整二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）：存現(xiàn)借：銀行存款（明細科目為銀行所在名稱）貸：現(xiàn)金提現(xiàn) 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款預(yù)交地稅款 借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加 —水利基金 貸:銀行存款地稅養(yǎng)老金誤收退稅 借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險基金代付上月員工小靈通話費 借：其他應(yīng)收款—員工—電話費 貸：銀行存款代收電信公司電費（預(yù)收一年，每月分攤）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—基站電費電信公司電費計入 借：預(yù)收賬款—電費 貸：管理費用—電費轉(zhuǎn)存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款付上月份稅款 借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加 —水利基金 —養(yǎng)老保險基金 貸：銀行存款付上月份電話費 借：管理費用—電話費 貸：銀行存款1付上月份水費（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費用—水費（辦公……）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款1付上月中旬及本月中旬電費 借：管理費用—電費預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款1收電信線路改造勞務(wù)費 借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入1付萬用表檢測費用及購潤滑油 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金1購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費 貸：現(xiàn)金1收商鋪水電費 借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費1發(fā)放上月管理員工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金1代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運工工資（為減少交 養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司 —房開公司（代付搬運工工資）貸：現(xiàn)金1購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費 貸：現(xiàn)金支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費 貸：現(xiàn)金/銀行存款2付維修電機費及購買燈光等費用 借：管理費用—維修費 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金2購置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現(xiàn)金2收員工上月小靈通話費 借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費2收商鋪管理押金 借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金2退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現(xiàn)金2中隊活動開支借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費 貸：現(xiàn)金2付馬匹治療費及購馬飼料款 借：管理費用—治安費 貸：現(xiàn)金2付購菜款柴油大米及食油款 借：應(yīng)付福利費—伙食費 貸：現(xiàn)金2收物管費等 借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—電梯能耗費 —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車綜合服務(wù)費 —業(yè)主—垃圾清運費其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 代房開公司代購垃圾袋 借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱 貸：現(xiàn)金3罰款收入 借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入—賠款3食堂購洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現(xiàn)金3食堂購液化氣及煤氣罐一只 借：應(yīng)付福利費 低值易耗品—煤氣罐 貸：現(xiàn)金3購發(fā)票辦公用品、報銷車費等 借：管理費用—辦公費 —差旅費 貸：現(xiàn)金3付生活垃圾費 借：管理費用—保潔費 貸：現(xiàn)金3領(lǐng)用低值易耗品借：管理費用—低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具3商鋪電費計入借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費 貸：管理費用—電費3開辦費用的攤銷 借：管理費用—開辦費攤銷 貸：長期待攤費用—開辦費3計提折舊 借：管理費用—折舊費 貸：累計折舊 計提本月工資 借：管理費用—工資 貸：應(yīng)付工資4計提各項經(jīng)費 借：管理費用—福利費 —工會經(jīng)費 —教育經(jīng)費 貸：應(yīng)付福利費 其他應(yīng)付款— 工會 —教育部4空置房應(yīng)收物管費 借：其他應(yīng)收款—房開公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入4結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費 —業(yè)主—車位物管費 —房開公司 —商鋪—物管費 —商鋪—租金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入4結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運費 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費4計提本月稅金及附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅 —城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加 —水利基金4計提本月養(yǎng)老保險 借：管理費用—養(yǎng)老金 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金4結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤4結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶 借：本年利潤 貸：管理費用 其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄我覺得應(yīng)是這樣： 支付給自來水公司或供電局時： 借：代收款項 貸：銀行存款 向業(yè)主收回時 借：銀行存款 貸：代收款項物業(yè)管理公司,:借:現(xiàn)金 貸:預(yù)收帳款 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入, 借:預(yù)收帳款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 同時交納營業(yè)稅 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費附加 結(jié)轉(zhuǎn)成本 實際發(fā)生時 借：物業(yè)管理成本小區(qū) 貸：現(xiàn)金借：主營業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本小區(qū) 貨：物業(yè)管理成本小區(qū) 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借:本年利潤 貸: 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借:主營業(yè)物收入 貸:本年利潤 借:本年利潤 貸:財務(wù)費(支出)管理費 贊同 26其他回答 共1條2010727 01:32 龍泉2007 物業(yè)公司的會計處理第一章 經(jīng)營收入核算管理規(guī)定 經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收