【文章內(nèi)容簡介】 時(shí)進(jìn)行了調(diào)整，預(yù)算編制是否遵循規(guī)定的程序。三是審查預(yù)算執(zhí)行過程中有無超預(yù)算、突破限額的情況以及采購資金是否及時(shí)足額撥付到位等情況，從預(yù)算環(huán)節(jié)審查有無盲目采購、重復(fù)采購的行為。大額采購的供求雙方資格審計(jì)。在審計(jì)中，要審查采購雙方的資格。一是審計(jì)部門在實(shí)施監(jiān)督過程中通過市場調(diào)查等手段對供應(yīng)商本身的運(yùn)營能力、信用能力以及合法性等情況進(jìn)行確認(rèn)。二是要確認(rèn)采購組織的資格問題，嚴(yán)格按照《中國人民銀行采購管理暫行辦法》中關(guān)于采購組織資格的條款進(jìn)行認(rèn)定。三是要審查供需雙方“回避制度”的執(zhí)行情況，以保證采購過程的公正性。大額采購的方式和合同審計(jì)。采購方式和采購合同是大額采購過程中的兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它們直接影響到采購方的利益能否得到很好的維護(hù)。一是注重對采購方式的審計(jì)。要審查采購方式是否符合條件，是否以追求采購成本最低和采購效益的最大化為最終目的，有無人為操作的現(xiàn)象。二是要注重對合同的審計(jì)。一方面要注重對合同本身的審查，即查看合同的條款是否完備、合法，合同的內(nèi)容是否達(dá)到雙方均衡受益，有無損害需求方利益的條款。同時(shí)，也要注意有無明顯不利于供應(yīng)商的條款。如果存在這些現(xiàn)象，就應(yīng)考慮進(jìn)行延伸審計(jì)，查明原因，看是否有人情交易、權(quán)錢交易等其他的情況存在。另一方面，要注重對合同執(zhí)行情況的審計(jì)，審查有無擅自變更或者終止合同的情況，審查采購管理委員會在發(fā)現(xiàn)合同履行將損害國家和集體利益時(shí)是否及時(shí)按程序終止合同的執(zhí)行。違約時(shí)，審查違約原因，并追究過失部門及人員的責(zé)任。大額采購的結(jié)算方式審計(jì)。一是實(shí)際付款方式、付款時(shí)間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項(xiàng)目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過采購管理委員會批準(zhǔn)；二是是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等憑據(jù)，并經(jīng)過嚴(yán)格審核后辦理貨款結(jié)算；三是付款的申請、支票開具、辦理結(jié)算、記賬是否由不同部門的不同人員擔(dān)任；四是是否存在重復(fù)付款或多付貨款現(xiàn)象。大額采購的物資驗(yàn)收審計(jì)。物資驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)，一是采購結(jié)束后，采購管理委員會是否組織職能部門、會計(jì)財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門、內(nèi)審監(jiān)察部門會同使用部門嚴(yán)格按照合同要求對采購物資的品種、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)、交貨時(shí)間、交貨方式、結(jié)算方式進(jìn)行驗(yàn)收；二是檢驗(yàn)部門是否按照合同要求對采購物品的性能、參數(shù)、質(zhì)量特性等技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行物理測試；三是大額采購的合同、申購物資批準(zhǔn)手續(xù)、票據(jù)、合格證、發(fā)運(yùn)單等單證是否齊全、手續(xù)是否齊全。大額采購的效益審計(jì)。對大額采購進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)主要方面就是監(jiān)督其是否實(shí)現(xiàn)了節(jié)約原則，體現(xiàn)集團(tuán)購買的優(yōu)勢。因此，一是要充分了解相關(guān)的市場行情，掌握價(jià)格情況，并結(jié)合采購過程審查大額采購資金節(jié)約率。從采購方式、采購政策等方面看是否符合經(jīng)濟(jì)效益原則。二是要審查采購管理委員會是否建立了健全的價(jià)格審核和質(zhì)量檢驗(yàn)制度，以及效益監(jiān)督機(jī)制的完善程度，從而審計(jì)大額采購的經(jīng)濟(jì)效益及經(jīng)濟(jì)效益原則的把握程度。三是進(jìn)行延伸審計(jì)，適時(shí)進(jìn)行采購物資的使用情況審計(jì)調(diào)查，以便掌握采購物資的實(shí)際質(zhì)量及使用部門的受益程度。審查采購物資是否確屬工作、生活所需，采購的物品是否有利于提高工作效率，以及采購物資是否得到有效的利用，已采購項(xiàng)目的運(yùn)行效果是否達(dá)到預(yù)期的目的。從使用部門的實(shí)際受益程度來看大額采購實(shí)施的成功與否。二、大額采購審計(jì)的程序和方法采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)程序恰當(dāng)與否，會直接影響到審計(jì)人員所表達(dá)的審計(jì)意見的正確性以及審計(jì)工作的效率。在人民銀行大額采購審計(jì)中通常采用制度基礎(chǔ)審計(jì)的程序。審計(jì)人員首先要評價(jià)內(nèi)控制度，根據(jù)內(nèi)控制度的狀況來確定抽查的數(shù)量和重點(diǎn)。這種程序，一方面能減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量；另一方面能較好避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。但該程序使審計(jì)人員過分強(qiáng)調(diào)和依賴內(nèi)控制度，而忽視其它一些重要的方面，所以在對內(nèi)控進(jìn)行評價(jià)的同時(shí)，要通過分析性檢查的方法，對形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，最后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查，從而進(jìn)一步降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。采用合理的審計(jì)方法。審計(jì)人員在開始審計(jì)之前應(yīng)取得采購行為的書面報(bào)告，包括請購單、購買證明、申請批準(zhǔn)報(bào)告、招標(biāo)價(jià)、唯一貨源購買證明等，并進(jìn)行檢查，確定在大額采購之前是否對其需要進(jìn)行了適當(dāng)?shù)难芯?，其中?yīng)特別注意是否存在高價(jià)采購和重復(fù)采購的現(xiàn)象，然后將采購交易活動制定出流程圖或?qū)懗鑫淖植牧?。特別是當(dāng)大額采購采用集中采購方法以取得批量價(jià)格的利益時(shí)，應(yīng)檢查是否有集中采購的規(guī)定辦法以避免重復(fù)和獲得數(shù)量折扣的利益，確定進(jìn)行集中采購中某些物品的“門檻價(jià)”，采購訂單是否已分開以避免這種限度，采購訂單是否分散以避免超出招標(biāo)價(jià)，即減少購貨量價(jià)值以允許非競爭的選擇。同時(shí)根據(jù)采購審計(jì)的目的和具體實(shí)際情況還要綜合運(yùn)用多種審計(jì)方法。大額采購審計(jì)的目的就是評價(jià)被審項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。對大額采購的經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)比較容易，它主要是要找出被審項(xiàng)目在經(jīng)營中需要改進(jìn)之處，即評價(jià)采購活動中資源是否得到既經(jīng)濟(jì)又有效率的管理和使用。在進(jìn)行大額采購的經(jīng)濟(jì)和效率審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)適當(dāng)考慮該項(xiàng)目是否遵循適當(dāng)?shù)牟少彂T例；是否遵循適當(dāng)?shù)某绦颍ＷC購買的物品具備需要的型號、質(zhì)量和數(shù)量，并被使用部門加以妥善地使用和維護(hù)；是否避免重復(fù)采購、盲目采購；是否采用效率高的工作程序。效果審計(jì)是對大額采購真正的績效進(jìn)行衡量，即對采購項(xiàng)目是否能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。效果不同于結(jié)果，它是把采購項(xiàng)目的實(shí)際成就和預(yù)期要達(dá)到的成就進(jìn)行比較，然后把比較的結(jié)果與績效標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來。效果性審計(jì)主要是評價(jià)采購管理委員會的決策是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，即審查決策目標(biāo)是否正在或已經(jīng)圓滿地實(shí)現(xiàn)。對大額采購項(xiàng)目效果審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)評估管理系統(tǒng)是否完備，確定該采購項(xiàng)目的效果是否令人滿意地達(dá)到預(yù)期水平的項(xiàng)目結(jié)果，查明造成績效不夠理想的因素。第二篇：審計(jì)系統(tǒng)法律法規(guī)知識競賽試題2018審計(jì)系統(tǒng)法律法規(guī)知識競賽試題一、判斷題(每題1分，共30分。對的打√，錯(cuò)的打），是管黨治黨的總規(guī)矩。（）。（），依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉。（）、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制。（）、自治區(qū)、直轄市國家權(quán)力機(jī)關(guān)制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的地方性法規(guī)和決議。（）、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展。（），只對本級人民政府負(fù)責(zé)。（）。（），不受法律追究。（），通過職工代表大會和其他形式，實(shí)行自主管理。（）。（），可以收取一定的檢索、復(fù)制、郵寄等成本費(fèi)用。（），則該政府信息全部內(nèi)容不得公開。（），申請人只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議，不可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議。（）、監(jiān)察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)的職務(wù)。（），可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。（）、受到嚴(yán)重警告處分二年內(nèi)，不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原職務(wù)的黨外職務(wù)。（），原則上先作出黨紀(jì)處分決定，并按照規(guī)定給予政務(wù)處分后，再移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理。（）— 2 — ，可以通過舉借國內(nèi)和國外債務(wù)等方式籌措。（）、決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。對預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會公開。（），地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，屬于預(yù)算調(diào)整。（）。（），不能出具審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書。（），應(yīng)當(dāng)持縣級以上人民政府負(fù)責(zé)人簽發(fā)的封存通知書。（），可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（），可以就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會公布對被審計(jì)單位的審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果。（）、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。()— 3 — ，不能取得提供者簽名或者蓋章的，不能做為審計(jì)證據(jù)。（），經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。（），應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)人員有要求舉行聽證的權(quán)利。()二、單項(xiàng)選擇題(每題2分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案)，或者有（）的全國人民代表大會代表提議，可以臨時(shí)召集全國人民代表大會會議。 、公安、司法行政等工作、經(jīng)濟(jì)工作、城鄉(xiāng)建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)由（）領(lǐng)導(dǎo)和管理。 《憲法》和法律的規(guī)定，下列選項(xiàng)正確的是（），人大代表正式候選人名單應(yīng)當(dāng)在選舉日的3日以前公布 — 4 — 要，經(jīng)中央軍委批準(zhǔn)，可以組織本地方維護(hù)社會治安的公安部隊(duì)，下列選項(xiàng)正確的是（），須由全國人民代表大會全體代表的過半數(shù)通過，須由全國人大常委會全體成員的三分之二以上通過，須由全國人民代表大會全體代表的過半數(shù)通過，須由全國人大常委會全體成