【文章內(nèi)容簡介】 出)—其他業(yè)務(wù)支出四、相關(guān)會計(jì)制度匯編（一）行政事業(yè)單位會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定 《事業(yè)單位會計(jì)制度》 財(cái)預(yù)字[1997]第288號 第120號科目 固定資產(chǎn)事業(yè)單位購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按資金來源分別借記“專用基金——修購基金”、“事業(yè)支出”、“?？钪С觥钡瓤颇?，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“固定基金”科目。第301號科目 事業(yè)基金，主要包括滾存結(jié)余資金等。本科目應(yīng)按核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容下設(shè)“一般基金”和“投資基金”兩個(gè)明細(xì)科目?！耙话慊稹敝饕靡院怂銤L存結(jié)余資金：“投資基金”用以核算對外投資部分的基金。，單位應(yīng)將當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本科目，借記“結(jié)余分配”科目，貸記本科目（一般基金）。對于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入?？罱Y(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本科目核算，借記“撥入?？睢笨颇浚J記本科目（一般基金）。第302號科目 固定基金、自制、調(diào)入、融資租入（有所有權(quán)的）、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。、購入固定資產(chǎn)時(shí)，借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。第401號科目 財(cái)政補(bǔ)助收入。為加強(qiáng)預(yù)算資金的核算管理，主管會計(jì)單位應(yīng)編報(bào)季度分月用款計(jì)劃。在申請當(dāng)期財(cái)政補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)分“款”、“項(xiàng)”填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單”，報(bào)同級財(cái)政部門。事業(yè)單位在使用財(cái)政補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)按計(jì)劃控制用款，不得隨意改變 資金用途?！翱睢?、“項(xiàng)”用途如需調(diào)整，應(yīng)填寫“科目流用申請書”，報(bào)經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)后使用。，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；繳回時(shí)作相反的會計(jì)分錄。平時(shí)本科目貸方余額反映財(cái)政補(bǔ)助收入累計(jì)數(shù)。，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。，本科目無余額。第504號科目 事業(yè)支出。有財(cái)政補(bǔ)助收入的事業(yè)單位，其財(cái)政補(bǔ)助資金必須按擬定的用途使用，不得自行改變資金用途。：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。：(1)對于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證后列報(bào)支出。(2)購入辦公用品可直接列報(bào)支出。購入其他各種材料可在領(lǐng)用時(shí)列報(bào)支出。(3)社會保障費(fèi)、職工福利費(fèi)和管理部門支付的工人經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)每月計(jì)算提取，直接列報(bào)支出。(4)固定資產(chǎn)修購基金按核的比例提取，直接列報(bào)支出。(5)購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金” 科目。(6)其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科 目。當(dāng)年支出收回時(shí)作沖減事業(yè)支出處理。實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)已銷業(yè)務(wù)成果或產(chǎn)品成本時(shí)，按實(shí)際成本，借記本科目，貸記“產(chǎn)成品”科目。對于能分清的支出，要合理歸集，對于不能分清的，應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出。，將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記本科目。結(jié)賬后本科目無余額。（二）企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定A.《企業(yè)會計(jì)制度——會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表》財(cái)會[2000]25號 2331 專項(xiàng)應(yīng)付款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項(xiàng)。，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；撥款項(xiàng)目完成后，形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分，應(yīng)按實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記有關(guān)科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“資本公積──撥款轉(zhuǎn)入”科目。未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記本科目，貸記有關(guān)科目；撥款項(xiàng)目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。，進(jìn)行明細(xì)核算。，反映企業(yè)尚未支付的各種專項(xiàng)應(yīng)付款。B.《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》財(cái)會[2006]18號 2501 遞延收益。企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。(1)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí)，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。(3)返還政府補(bǔ)助時(shí)，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。五、經(jīng)費(fèi)管理文件目錄廣東省有關(guān)經(jīng)費(fèi)文件1.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵財(cái)工〔2010〕21號；2.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵財(cái)教〔2006〕180號；3.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科計(jì)字〔2009〕91號；4.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵財(cái)工〔2009〕119號；5.《廣東省財(cái)政扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》，粵財(cái)工〔2012〕107號；6.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵財(cái)教〔2007〕223號；7.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵財(cái)工〔2010〕276號；8.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科政字〔2008〕121號；9.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科規(guī)劃字〔2012〕57號；10.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科計(jì)字〔2009〕91號；11.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科計(jì)字〔2008〕29號；12.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科計(jì)字〔2007〕181號；13.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科計(jì)字〔2007〕96號；14.《關(guān)于印發(fā)的通知》，粵科農(nóng)字〔2011〕44號。國家有關(guān)經(jīng)費(fèi)文件1.《財(cái)政部 科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》，財(cái)教〔2011〕434號；2.《財(cái)政部 科技部關(guān)于印發(fā)的通知》，財(cái)教〔2006〕159號；3.《科技部 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》，財(cái)教〔2006〕160號；4.《財(cái)政部 科技部關(guān)于印發(fā)的通知》，財(cái)教〔2006〕163號；5.《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、科技部的通知》，國辦發(fā)〔2006〕56號；6.《關(guān)于印發(fā)的通知》，國科發(fā)火〔2008〕172號?？萍柬?xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用相關(guān)會計(jì)法規(guī)1.《事業(yè)單位會計(jì)制度》，財(cái)預(yù)字〔1997〕第288號； 2.《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》，財(cái)會〔2006〕18號；3.《企業(yè)會計(jì)制度—會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表》，財(cái)會〔2000〕25號。第四篇：科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算責(zé)任書科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算責(zé)任書作為項(xiàng)目（課題）的負(fù)責(zé)人，對科技廳核定的項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)預(yù)算完全同意，項(xiàng)目（課題）組將嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，做到?？顚Ｓ?，管好用好科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并接受科技廳的檢查和監(jiān)督。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽字）****年**月**日作為科技廳對本項(xiàng)目（課題）的管理處室，對項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位編報(bào)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行了審核。我處將按照核定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對項(xiàng)目（課題）的實(shí)施進(jìn)行管理和監(jiān)督。項(xiàng)目管理處室（公章）：****年**月**日作為科技廳經(jīng)費(fèi)管理處室，同意本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。我處將按照自治區(qū)科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，對項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行檢查與評估?？蒲袟l件財(cái)務(wù)處（公章）：****年**月**日第五篇：昆明科技計(jì)劃項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理辦法昆明市科技計(jì)劃項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理辦法（征求意見稿）第一章 總則第一條 為規(guī)范昆明市科技計(jì)劃項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理，建立和完善科學(xué)的科技計(jì)劃項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，提高科技計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施成效和財(cái)政經(jīng)費(fèi)使用績效，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理改革方面的要求以及省政府對省級科技計(jì)劃項(xiàng)目和資金管理的要求，按照《昆明市科學(xué)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新條例》、《昆明市人民政府關(guān)于印發(fā)昆明市深化財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）管理改革方案的通知》（昆政發(fā)〔2017〕60號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱科技計(jì)劃是指根據(jù)昆明市科技創(chuàng)新發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，由昆明市科學(xué)技術(shù)局（以下簡稱市科技局）以市級財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算組織實(shí)施的科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化計(jì)劃（以下簡稱科技計(jì)劃）。科技計(jì)劃項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目）是指由科技計(jì)劃立項(xiàng)支持，具備條件的單位承擔(dān)，在一定期限內(nèi)開展完成的科學(xué)技術(shù)研究及其技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目。第三條 項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)的管理堅(jiān)持依法行政、明確職責(zé)、程序規(guī)范、管理公開、促進(jìn)創(chuàng)新、講求績效的原則，充分發(fā)揮財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)對科技資源配置的引導(dǎo)作用，切實(shí)提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的績效水平。第四條項(xiàng)目實(shí)行歸口專業(yè)管理，由市科技局授權(quán)項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理項(xiàng)目申請，承擔(dān)項(xiàng)目的過程管理以及驗(yàn)收、績效和檔案等管理工作。第二章 責(zé)任主體與職責(zé)第五條 市科技局是科技計(jì)劃以及項(xiàng)目管理的主管部門，履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和申報(bào)；（二）負(fù)責(zé)科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)指南的編制與發(fā)布；（三）負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收、績效等管理工作；（四）授權(quán)項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)相關(guān)的項(xiàng)目管理工作；（五）負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定和監(jiān)督管理，委托項(xiàng)目管理服務(wù)機(jī)構(gòu)承擔(dān)相關(guān)的項(xiàng)目評估評審工作；（六）協(xié)調(diào)指導(dǎo)科技主管部門、項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理工作；（七）協(xié)助有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作；（八）協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目管理中的其他事項(xiàng)。第六條 市財(cái)政局是科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算的主管部門，履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)財(cái)政預(yù)算的評審；（二）審核并批復(fù)科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算；（三）對科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行財(cái)政績效考評；（四）對科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第七條 科技主管部門是指向市科技局申請并經(jīng)審核確認(rèn)，具有項(xiàng)目推薦和管理職能的單位（主要包括市級行業(yè)主管部門和縣（市）區(qū)、開發(fā)（度假）園區(qū)科技行政部門等），履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門、本地區(qū)單位的項(xiàng)目初審、推薦、管理和監(jiān)督等工作；（二）對本部門、本地區(qū)項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行指導(dǎo)與服務(wù)，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施中的困難和問題；（三）協(xié)助市科技局和項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理工作。第八條 昆明市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理中心是承擔(dān)科技計(jì)劃項(xiàng)目具體管理工作的專業(yè)機(jī)構(gòu)，按照市科技局的授權(quán)履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)項(xiàng)目的申報(bào)受理工作；（二）負(fù)責(zé)項(xiàng)目過程管理及驗(yàn)收的具體工作；（三）負(fù)責(zé)項(xiàng)目的績效評價(jià)分析；（四）負(fù)責(zé)項(xiàng)目的檔案資料管理；（五）向市科技局報(bào)告項(xiàng)目管理中的重大事項(xiàng)；（六）接受市科技局和市財(cái)政局的監(jiān)督管理。第九條 項(xiàng)目承擔(dān)單位是指符合項(xiàng)目申報(bào)條件，承擔(dān)項(xiàng)目具體實(shí)施任務(wù)的單位，履行以下主要職責(zé)：（一）履行法人責(zé)任，落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)保障條件，執(zhí)行項(xiàng)目合同，組織項(xiàng)目實(shí)施，規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，完成項(xiàng)目規(guī)定任務(wù)；（二）按期提交項(xiàng)目執(zhí)行科技報(bào)告、中期科技報(bào)告，及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目實(shí)施中的重大事項(xiàng)；（三）按期申請項(xiàng)目驗(yàn)收，并提交項(xiàng)目驗(yàn)收資料和科技報(bào)告；（四）負(fù)責(zé)項(xiàng)目科研成果、知識產(chǎn)權(quán)、形成資產(chǎn)和資料歸檔等管理工作；（五）接受相關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第十條 項(xiàng)目管理服務(wù)機(jī)構(gòu)是指獲得昆明市科技管理專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定，受市科技局委托承擔(dān)項(xiàng)目評估評審及相關(guān)工作的機(jī)構(gòu)，履行以下主要職責(zé)：（一）組織開展項(xiàng)目的評估評審工作；（二）落實(shí)項(xiàng)目評估評審相關(guān)保障條件，堅(jiān)持“公平、公正、公開”原則，提供優(yōu)質(zhì)、專業(yè)、高效的服務(wù)；（三）接受市科技局的監(jiān)督管理。第三章 申報(bào)與受理第十一條 市科技局根據(jù)我市科技創(chuàng)新規(guī)劃部署和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，于每年第3季度印發(fā)下一項(xiàng)目申報(bào)指南通知。項(xiàng)目申報(bào)受理期不少于50天。第十二條 項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）在昆明市行政區(qū)域內(nèi)依法注冊的企業(yè)法人或昆明市屬行政事業(yè)單位、團(tuán)體，共同與昆明市屬法人單位合作開展產(chǎn)、學(xué)、研活動的中央駐昆及省屬行政事業(yè)單位；（二）在所申報(bào)項(xiàng)目領(lǐng)域，具有一定研發(fā)優(yōu)勢和工作基礎(chǔ)，上有研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入