【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指 運(yùn)輸、運(yùn)輸、運(yùn)輸、運(yùn)輸。試點(diǎn)實(shí)施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)、服務(wù)）。特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、軌道交通、）可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。.二、單選題：20分1．作為擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）A、設(shè)計(jì)服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告從設(shè)計(jì)到制作到發(fā)布的整個(gè)流程D、廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)以下行業(yè)納入營改增范圍的有（）A、電信增值業(yè)務(wù)。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務(wù) C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 D、卷簾機(jī)試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，但在（）前不得開具。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。C、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）A、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運(yùn)輸勞務(wù) B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書 C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以下說法錯(cuò)誤的是（）A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。以下說法正確的是（）A、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，只包括有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。D、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。增值稅的納稅期限，分別為。（）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于2012年10月20日前向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認(rèn)定或報(bào)備手續(xù)。（）對(duì)2012年11月1日前主管地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶，主管國稅機(jī)關(guān)在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機(jī)關(guān)2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。（）試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)于2012年9月1日前直接送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，不需重新認(rèn)定。（）在2012年11月1日后發(fā)生稅務(wù)登記變更或者新開業(yè)的試點(diǎn)納稅人，不必向主管國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或設(shè)立稅務(wù)登記。（）試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2012年10月31日的增值稅期末留 抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營改增范圍。（）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營改增范圍。（）應(yīng)對(duì)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前后10天可能出現(xiàn)的購票高峰。要提前做好準(zhǔn)備，責(zé)任到人，并開展輔導(dǎo)宣傳，敦促納稅人避開高峰，提前購票。（）1三方協(xié)議簽訂工作在10月份完成，三方協(xié)議的驗(yàn)證工作受稅種登記有效期制約只能夠在11月份進(jìn)行。（）1完成試點(diǎn)納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。（）1殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（）1試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅 偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。（）1試點(diǎn)后，增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)（福建?。┑膯挝缓蛡€(gè)人取得的，且在2012年11月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）四、簡(jiǎn)答題：10分哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？五、計(jì)算題：20分（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。，某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20001元（含稅），該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納多少增值稅？ 參考答案：一、填空題：20分3% 其他經(jīng)濟(jì)利益 17% 11% 6%。（含本數(shù)）一般納稅人 36國稅局陸路 水路 航空 管道物流輔助 有形動(dòng)產(chǎn)租賃 鑒證咨詢公交客運(yùn) 出租車二、單選題：20分1．CBDC，D，A，BAAADAC三、判斷題 30分對(duì)對(duì)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)對(duì)1對(duì)1對(duì)1對(duì)1對(duì)1對(duì)四、簡(jiǎn)答題：10分 答：（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（五）接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。五、計(jì)算題：20分=111247。（1＋11%）11%－1017%－2017%—4011%＝－－=。：因?yàn)樘峁?yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為20000元，該個(gè)體工商戶本月交通運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入為20001247。（1+3%）=。交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入未達(dá)到起征點(diǎn)，因此對(duì)該部分收入無需繳納增值稅。第二篇：2016營改增業(yè)務(wù)試題及答案營改增業(yè)務(wù)測(cè)試題一、單選題(A)A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D還未退出，無須分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的的是(A)A 立式空調(diào) B 電梯 C采暖設(shè)施耗材 D 裝修建材：第一年（）%，第二年（）%(C)A 60 B 50、50 C 60、40 D 70 30：(C)A 不動(dòng)產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進(jìn)項(xiàng) B 債務(wù)重組轉(zhuǎn)入的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng) C 施工現(xiàn)場(chǎng)修建的隔離墻的進(jìn)項(xiàng)D 使用10年廠房修繕費(fèi)用占凈值的70%發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)：(B)A 3% B 6% C11% D17%，增值稅預(yù)算分配比例為(D)A 營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%。B 營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央50%，地方50%。C 營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%。D 營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央中央50%，地方50%。，該筆進(jìn)項(xiàng)將于何時(shí)抵扣完畢：(C)A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月(B)A因無法預(yù)知的設(shè)計(jì)缺導(dǎo)致無法繼續(xù)的礦井鉆探項(xiàng)目廢棄 B 超規(guī)劃二建設(shè)的空中花園拆除 C 泥石流沖毀廠房 D 項(xiàng)目剩余材料過期報(bào)廢，共花費(fèi)500萬，2016年8月賣出取得價(jià)款600萬，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額（D）萬元 員培訓(xùn)專業(yè)防蟲技術(shù)收取培訓(xùn)費(fèi)5萬元，為某花藝公司員工進(jìn)行插花技術(shù)A B 30 C 5 D ，，則改飯店2016年6月應(yīng)納稅額為(D) B1005元 C D 0元（其他個(gè)人除外）2016年5月1日以后銷售自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地（）機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地（）機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.(A)A地稅、國稅 B 國稅、地稅 C地稅 地稅 D 國稅 國稅，出售自己名下住房獲得價(jià)款50萬元，應(yīng)納增值稅額為：(D)A 25000元 B 7500元 C D ，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為(D)A B 625元 C D ，2016年5月為某合作社社培訓(xùn)，收取培訓(xùn)費(fèi)3萬元，該中心當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：(D)A 0元 B 900元 C D 15張某2015購入基金5萬元，2016年7月賣出取得價(jià)款6萬元，張某該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為：(A)A 0元 B C D （B）繳納增值稅。A 不征收增值稅 B 文化體育服務(wù) C娛樂業(yè) D其他生活服務(wù):(D)A 金融業(yè) B 房地產(chǎn)業(yè) C 生活服務(wù)業(yè) D 交通運(yùn)輸業(yè)，如何開具發(fā)票(A)A 按免稅項(xiàng)目向地稅申請(qǐng)開具發(fā)票 B 按免稅項(xiàng)目向地稅申請(qǐng)開具發(fā)票 C 繳納增值稅后向地稅申請(qǐng)開具發(fā)票D 向國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅并自行開具發(fā)票，下列說法正確的是：(B)A按交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅 B 按建筑安裝業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅 C 國防工程不繳增值稅D 按工程代理業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅，2015年經(jīng)營額為45萬元，2016年經(jīng)營額為600萬元，關(guān)于登記一般納稅人正確的是：(B)A事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅B 應(yīng)當(dāng)于20152016年企業(yè)連續(xù)12個(gè)月達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人C 2016年?duì)I業(yè)額達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人 D 2017年初登記一般納稅人(A)A在地稅申報(bào)營業(yè)稅 B在國稅申報(bào)營業(yè)稅 C在地稅申報(bào)增值稅 D在國稅申報(bào)增值稅，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。(A)A 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局 B省級(jí)以上國稅局 C 地州市以上國稅局 D 縣級(jí)以上國稅局(B)A5000元 B 20000元 C30000元 D9000元(D)A民辦托兒所收取的教育費(fèi)、保育費(fèi) B養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的文化娛樂服務(wù) C 殯儀館提供的墓穴租賃服務(wù) D 婚慶服務(wù)：(A)A程租屬于水路運(yùn)輸服務(wù)； B期租業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù)； C干租業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù) D濕租業(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。二、多選題(CDEFG)A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 0 (BC)A 2% B3% C5% D6%(BCD)A 寵物醫(yī)院 B 護(hù)理院（所）C 臨床檢驗(yàn)中心 D 療養(yǎng)院(AB)A 公辦小學(xué)收取的作業(yè)本費(fèi) B 學(xué)校內(nèi)部食堂收取的伙食費(fèi)C 公辦學(xué)校向低于錄取分?jǐn)?shù)線收取的額外費(fèi)用 D 組織學(xué)生開展社會(huì)實(shí)踐向?qū)嵺`方收取的勞務(wù)費(fèi)，屬于免稅的是(BCD)A 農(nóng)業(yè)貸款保險(xiǎn)B 為牧民提供的牛羊死亡險(xiǎn) C 為農(nóng)民提供的小麥病災(zāi)險(xiǎn) D 為漁民提供的洪澇險(xiǎn)(ACD)A 紀(jì)念館的門票收入B 博物館的門票收入 C 少林寺的門票收入 D 美術(shù)館的門票收入(ABCD)A A級(jí)一般納稅人 B B級(jí)一般納稅人C C級(jí)2016年5月1日試點(diǎn)納稅人 D D級(jí)2016年5月1日試點(diǎn)納稅人：(ABD)A以甲供方式提供的建筑服務(wù) B以清包工方式提供的建筑服務(wù) C以包工包料方式提供的建筑服務(wù) D老項(xiàng)目的建筑服務(wù)(AD)A 個(gè)體工商戶 B自然人 C 公民 D 其他個(gè)人，是指取得（ABD）。A貨幣 B貨物 C服務(wù) D其他經(jīng)濟(jì)利益。11下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)是（ABCD）：A境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。C境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。D財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。，是指(ABCDE)A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E完稅憑證。(ABCDE)A購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù) B貸款服務(wù) C餐飲服務(wù) D居民日常服務(wù) E娛樂服務(wù)。，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(AC)A一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。B選擇按簡(jiǎn)易辦法征收的納稅人C應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。D國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形（ABCDEG）A小規(guī)模納稅人 B銀行 C財(cái)務(wù)公司 D信托投資公司 E信用社 F 保險(xiǎn)公司G以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。三、判斷題，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后36個(gè)月內(nèi)不得變更。()、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額