【文章內(nèi)容簡介】 法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是指 運輸、運輸、運輸、運輸。試點實施辦法部分現(xiàn)代服務業(yè)服務包括研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、服務、服務、服務）。特定應稅服務如一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、軌道交通、）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分1．作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（）實施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日 C、2012年11月1日 D、2013年1月1日以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）A、設(shè)計服務 B、網(wǎng)吧業(yè)務 C、廣告從設(shè)計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務以下行業(yè)納入營改增范圍的有（）A、電信增值業(yè)務。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務 C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務 C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項，但在（）前不得開具。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）A、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務。C、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）A、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務 B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書 C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以下說法錯誤的是（）A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元。B、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。以下說法正確的是（）A、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。C、非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款。D、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。增值稅的納稅期限，分別為。（）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應于2012年10月20日前向主管國稅機關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認定或報備手續(xù)。（）對2012年11月1日前主管地稅機關(guān)核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關(guān)在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關(guān)2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。（）試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應稅服務的試點納稅人，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關(guān)應于2012年9月1日前直接送達《稅務事項通知書》，不需重新認定。（）在2012年11月1日后發(fā)生稅務登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機關(guān)辦理稅務登記變更或設(shè)立稅務登記。（）試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，其2012年10月31日的增值稅期末留 抵稅額，可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。（）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）設(shè)計施工單位提供設(shè)計并負責施工，不單獨收取設(shè)計費的，不納入營改增范圍。（）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營改增范圍。（）應對營改增試點實施之日前后10天可能出現(xiàn)的購票高峰。要提前做好準備，責任到人，并開展輔導宣傳，敦促納稅人避開高峰，提前購票。（）1三方協(xié)議簽訂工作在10月份完成，三方協(xié)議的驗證工作受稅種登記有效期制約只能夠在11月份進行。（）1完成試點納稅人票種核定后，可在10月21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。（）1殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅。（）1試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅 偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。（）1試點后，增值稅一般納稅人從試點地區(qū)（福建省）的單位和個人取得的，且在2012年11月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）四、簡答題：10分哪些項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣？五、計算題：20分（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。，某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運輸服務收入20001元（含稅），該個體工商戶本月應繳納多少增值稅？ 參考答案：一、填空題：20分3% 其他經(jīng)濟利益 17% 11% 6%。（含本數(shù)）一般納稅人 36國稅局陸路 水路 航空 管道物流輔助 有形動產(chǎn)租賃 鑒證咨詢公交客運 出租車二、單選題：20分1．CBDC，D，A，BAAADAC三、判斷題 30分對對錯對錯錯對對對對1對1對1對1對1對四、簡答題：10分 答：（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（四）接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。（五）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。五、計算題：20分=111247。（1＋11%）11%－1017%－2017%—4011%＝－－=。：因為提供應稅服務的起征點為20000元，該個體工商戶本月交通運輸服務不含稅收入為20001247。（1+3%）=。交通運輸服務取得的收入未達到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅。第二篇：2016營改增業(yè)務試題及答案營改增業(yè)務測試題一、單選題(A)A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D還未退出，無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是(A)A 立式空調(diào) B 電梯 C采暖設(shè)施耗材 D 裝修建材：第一年（）%，第二年（）%(C)A 60 B 50、50 C 60、40 D 70 30：(C)A 不動產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進項 B 債務重組轉(zhuǎn)入的不動產(chǎn)進項 C 施工現(xiàn)場修建的隔離墻的進項D 使用10年廠房修繕費用占凈值的70%發(fā)生的進項：(B)A 3% B 6% C11% D17%，增值稅預算分配比例為(D)A 營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%。B 營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央50%，地方50%。C 營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%。D 營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央中央50%，地方50%。，該筆進項將于何時抵扣完畢：(C)A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月(B)A因無法預知的設(shè)計缺導致無法繼續(xù)的礦井鉆探項目廢棄 B 超規(guī)劃二建設(shè)的空中花園拆除 C 泥石流沖毀廠房 D 項目剩余材料過期報廢，共花費500萬，2016年8月賣出取得價款600萬，選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額（D）萬元 員培訓專業(yè)防蟲技術(shù)收取培訓費5萬元，為某花藝公司員工進行插花技術(shù)A B 30 C 5 D ，，則改飯店2016年6月應納稅額為(D) B1005元 C D 0元（其他個人除外）2016年5月1日以后銷售自建不動產(chǎn)應向不動產(chǎn)所在地（）機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地（）機關(guān)申報納稅.(A)A地稅、國稅 B 國稅、地稅 C地稅 地稅 D 國稅 國稅，出售自己名下住房獲得價款50萬元，應納增值稅額為：(D)A 25000元 B 7500元 C D ，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬元，該公司每月應納增值稅額為(D)A B 625元 C D ，2016年5月為某合作社社培訓，收取培訓費3萬元，該中心當月應納增值稅為：(D)A 0元 B 900元 C D 15張某2015購入基金5萬元，2016年7月賣出取得價款6萬元，張某該項業(yè)務應納增值稅為：(A)A 0元 B C D （B）繳納增值稅。A 不征收增值稅 B 文化體育服務 C娛樂業(yè) D其他生活服務:(D)A 金融業(yè) B 房地產(chǎn)業(yè) C 生活服務業(yè) D 交通運輸業(yè)，如何開具發(fā)票(A)A 按免稅項目向地稅申請開具發(fā)票 B 按免稅項目向地稅申請開具發(fā)票 C 繳納增值稅后向地稅申請開具發(fā)票D 向國稅機關(guān)申報納稅并自行開具發(fā)票，下列說法正確的是：(B)A按交通運輸業(yè)計算應納增值稅 B 按建筑安裝業(yè)計算應納增值稅 C 國防工程不繳增值稅D 按工程代理業(yè)計算應納增值稅，2015年經(jīng)營額為45萬元，2016年經(jīng)營額為600萬元，關(guān)于登記一般納稅人正確的是：(B)A事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報納稅B 應當于20152016年企業(yè)連續(xù)12個月達到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人C 2016年營業(yè)額達到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人 D 2017年初登記一般納稅人(A)A在地稅申報營業(yè)稅 B在國稅申報營業(yè)稅 C在地稅申報增值稅 D在國稅申報增值稅，經(jīng)（）批準可以視為一個納稅人合并納稅。(A)A 財政部和國家稅務總局 B省級以上國稅局 C 地州市以上國稅局 D 縣級以上國稅局(B)A5000元 B 20000元 C30000元 D9000元(D)A民辦托兒所收取的教育費、保育費 B養(yǎng)老機構(gòu)提供的文化娛樂服務 C 殯儀館提供的墓穴租賃服務 D 婚慶服務：(A)A程租屬于水路運輸服務； B期租業(yè)務屬于水路運輸服務； C干租業(yè)務屬于水路運輸服務 D濕租業(yè)務屬于航空運輸服務。二、多選題(CDEFG)A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 0 (BC)A 2% B3% C5% D6%(BCD)A 寵物醫(yī)院 B 護理院（所）C 臨床檢驗中心 D 療養(yǎng)院(AB)A 公辦小學收取的作業(yè)本費 B 學校內(nèi)部食堂收取的伙食費C 公辦學校向低于錄取分數(shù)線收取的額外費用 D 組織學生開展社會實踐向?qū)嵺`方收取的勞務費，屬于免稅的是(BCD)A 農(nóng)業(yè)貸款保險B 為牧民提供的牛羊死亡險 C 為農(nóng)民提供的小麥病災險 D 為漁民提供的洪澇險(ACD)A 紀念館的門票收入B 博物館的門票收入 C 少林寺的門票收入 D 美術(shù)館的門票收入(ABCD)A A級一般納稅人 B B級一般納稅人C C級2016年5月1日試點納稅人 D D級2016年5月1日試點納稅人：(ABD)A以甲供方式提供的建筑服務 B以清包工方式提供的建筑服務 C以包工包料方式提供的建筑服務 D老項目的建筑服務(AD)A 個體工商戶 B自然人 C 公民 D 其他個人，是指取得（ABD）。A貨幣 B貨物 C服務 D其他經(jīng)濟利益。11下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)是（ABCD）：A境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。B境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。C境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。D財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。，是指(ABCDE)A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進口增值稅專用繳款書 C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E完稅憑證。(ABCDE)A購進的旅客運輸服務 B貸款服務 C餐飲服務 D居民日常服務 E娛樂服務。，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(AC)A一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。B選擇按簡易辦法征收的納稅人C應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。D國家稅務總局規(guī)定的其他情形（ABCDEG）A小規(guī)模納稅人 B銀行 C財務公司 D信托投資公司 E信用社 F 保險公司G以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。三、判斷題，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后36個月內(nèi)不得變更。()、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額