物業(yè)管理營改增熱點問題解答5篇(編輯修改稿)
2024-11-15 05:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)票，全額征稅。代開普通發(fā)票(僅限于個人)，按照合同金額和期限判定是否享受免稅政策。：“對代理人中的個體工商戶，可按規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票，對代理人中的其他個人，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票?！弊C券、保險代理業(yè)、房地產(chǎn)中介業(yè)等納稅人要求我局提供政策依據(jù)，我局該如何答復(fù)?答：參照《增值稅發(fā)票代開管理辦法》：個體工商戶可以代開專用發(fā)票，其他個人除銷售、出租不動產(chǎn)以外不得代開專用發(fā)票?！?016】47號文件規(guī)定：“勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)?！比绻汕驳娜藛T在用工單位提供的建筑服務(wù)，那么派遣公司適用勞務(wù)派遣政策還是建筑服務(wù)政策?答：適用勞務(wù)派遣政策，如勞務(wù)派遣和旅行社，情況一：一并開具普通發(fā)票，是否可以選擇差額開票功能?①如果可以選擇差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填1214列?②如果不可以選擇差額開票功能，發(fā)票有兩種開具方法：方法一：普通發(fā)票中管理費(fèi)和工資保險等扣除項目都按照適用稅率或征收率開具，在增值稅附表一按稅率或征收率行填報銷售額和銷項稅額，在1214列差額扣除。方法二：普通發(fā)票中管理費(fèi)按適用稅率或征收率開具，工資保險等扣除項目按零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報銷售額，在1214列差額扣除?請問，按以上何種方法處普金網(wǎng)理?情況二：要求開具專用發(fā)票方法一：差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填1214列?方法二：市局已明確，管理費(fèi)部分開具專票，工資保險等扣除項目按普票零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報銷售額，在1214列差額扣除?答：勞務(wù)派遣和旅游服務(wù)不能使用差額開票功能，差額部分開具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)稅收入開具增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票的稅率應(yīng)和專票稅率一致。申報時，對應(yīng)填寫附表一,1114列，通過12列實現(xiàn)差額扣除，同時填寫附表三。答：勞務(wù)派遣和旅游服務(wù)不能使用差額開票功能，差額部分開具增值稅普通發(fā)票，應(yīng)稅收入開具增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票的稅率應(yīng)和專票稅率一致。申報時，對應(yīng)填寫附表一,1114列，通過12列實現(xiàn)差額扣除，同時填寫附表三。答：財稅〔2016〕47號文件規(guī)定已明確?！?000】125號文中規(guī)定的稅收優(yōu)惠事項，具體規(guī)定為：對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括(2)房管部門向居民出租的公有住房，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅。在目前的營改增政策文件中，沒有與之相關(guān)的增值稅減免稅優(yōu)惠規(guī)定，企業(yè)能否繼續(xù)享受之前的稅收優(yōu)惠。答：比照公租房政策執(zhí)行。，有的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍區(qū)在辦理營業(yè)稅項目時開具收據(jù)即可，但是營改增之后，這些部門都需要發(fā)票，是否可以代開發(fā)票答：可以代開增值稅發(fā)票?！稜I改增需要明確的若干問題(含總局政策組)》中的規(guī)定，對保險行業(yè)個人代理人代開發(fā)票進(jìn)行了規(guī)定，請問證券行業(yè)個人代理人是否可以比照保險行業(yè)的個人代理人進(jìn)行發(fā)票代開，近期有部分證券公司來我局進(jìn)行咨詢，希望可以延續(xù)地稅局的做法，一次性為代理人申請代開發(fā)票。答：可以《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》(國稅函〔2004〕1024號)的規(guī)定，對于臨時性業(yè)務(wù)收入可以代開發(fā)票，臨時性業(yè)務(wù)如何進(jìn)行界定，是否有次數(shù)和頻率的規(guī)定。如其他個人申請代開發(fā)票，一年幾次必須辦理稅務(wù)登記。普金網(wǎng)答：無規(guī)定，如保潔、家政等，在用工單位給臨時工支付報酬時，需要臨時工提供發(fā)票，營改增之前，這部分發(fā)票都是在地稅局代開，現(xiàn)營改增之后可否由國稅局代開?這部分業(yè)務(wù)有的是偶然發(fā)生的，有的是經(jīng)常性的，可否代開?如果可以代開，對于經(jīng)常性的業(yè)務(wù)一年是否有次數(shù)的限制，比如一年幾次需要辦理稅務(wù)登記?答：可以代開增值稅普通發(fā)票。，非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅按照稅收協(xié)定待遇享受免稅政策。這類代表處日常收入為航空機(jī)票收入。特別是全日本空輸株式會社大連支店，收入規(guī)模較大，每季度大于4000萬元人民幣。該收入是否應(yīng)征收增值稅?能否比照財稅【2016】36號文件附件4中關(guān)于適用零稅率的規(guī)定?答：按照實際業(yè)務(wù)(交通運(yùn)輸業(yè)或代理業(yè))確定稅目征收增值稅。，向境外支付利息時代扣代繳的增值稅，可以抵扣嗎?希望能夠明確財稅【2016】36號文件第二十七條規(guī)定中不予抵扣的進(jìn)項稅額的貸款服務(wù)是否包括境外貸款服務(wù)?答：不可以抵扣。，原來按照代墊貨款和代理費(fèi)全額開具發(fā)票，并注明合同編號和代理進(jìn)口產(chǎn)品，且只就代理費(fèi)部分繳納稅款。營改增后差額征稅政策未包括該行業(yè)。答：僅就代理費(fèi)部分征稅，并開具代理費(fèi)發(fā)票。，在營業(yè)稅模式下依文化體育業(yè)按3%征收營業(yè)稅，營改增后企業(yè)稅目為生活服務(wù)中的教育醫(yī)療服務(wù)，一般納稅人稅率為6%，但該種行業(yè)企業(yè)，主要成本費(fèi)用中，除房屋租賃和少量辦公用品外，大部分為教師工資，無法取得進(jìn)項抵扣，稅負(fù)增加過
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