【文章內容簡介】 稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。C公司差額納稅會計處理如下：C公司為甲公司提供應稅服務借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅金——應交增值稅C公司接受D公司提供的服務借：主營業(yè)務成本應交稅金——應交增值稅貸：應付賬款——D公司小規(guī)模納稅人的會計處理小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。來自財稅專家的回答第四篇：營改增會計處理實務判斷題：自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008691] A、對 B、錯向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。[題號：Qhx008698] A、對 B、錯一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。[題號：Qhx008694] A、對 B、錯營改增試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號：Qhx008711] A、對 B、錯增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。[題號：Qhx008687] A、對 B、錯單選題：營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務，在計算增值稅時公式為（）。[題號：Qhx008741] A、應繳納的增值稅＝應征稅銷售額247。（1＋增值稅適用稅率）增值稅適用率 B、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額增值稅實際率 C、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額增值稅適用率 D、應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額預征率國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。[題號：Qhx008720] A、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳 您的回答：A應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008755] A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省建筑圖紙審核服務、環(huán)境評估服務、醫(yī)療事故鑒定服務，按照（）征收增值稅。[題號：Qhx008723] A、鑒證服務 B、文化服務 C、創(chuàng)意服務 D、設計服務應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。[題號：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省多選題：關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案A、反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)在“應交稅費 — 應交增值稅” 借方明細科目下設置（）。[題號：Qhx008779] 查看答案A、未交增值稅 B、進項稅額 C、已交稅金 D、轉出多交增值稅貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號：Qhx008762] 查看答案A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票關于“應交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號：Qhx008782] 查看答案A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅判斷題：零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。[題號：Qhx008701] A、對 B、錯營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008696] A、對 B、錯期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714] A、對 B、錯增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。[題號：Qhx008709] A、對 B、錯建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008688] A、對 B、錯單選題： 2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%目前我國增值稅實行（）抵扣制度。[題號：Qhx008719] A、按需 B、隨機 C、順序 D、憑票 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。[題號：Qhx008716] A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、產(chǎn)品稅企業(yè)采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。[題號：Qhx008744] A、應交稅費—應交增值稅（已交稅金）B、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）D、應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）多選題：關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008783] 查看答案A、反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅C、反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。[題號：Qhx008759] 查看答案A、鐵路運輸服務 B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務 D、管道運輸服務營改增試點的部分現(xiàn)代服務業(yè)包括（）。[題號：Qhx008760] 查看答案A、不動產(chǎn)租賃服務 B、餐飲住宿服務 C、研發(fā)和技術服務 D、信息技術服務提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（）。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》 C、當期《增值稅納稅申報表》 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)關于“應交稅費 — 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅C、反映轉出已支付或應分擔的增值稅D、反映期末轉入“未交增值稅”的當期