【文章內(nèi)容簡介】 中介機(jī)構(gòu)統(tǒng)一格式的詢證函）進(jìn)行。對(duì)賬如出現(xiàn)差異，由財(cái)務(wù)部門通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合查找原因并進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。核對(duì)無誤后，對(duì)賬雙方應(yīng)在對(duì)賬單據(jù)上蓋章確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)保留彼此蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單或其他證明性文件。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)核實(shí)銀行借款及應(yīng)付利息；（四）財(cái)務(wù)部部長負(fù)責(zé)核對(duì)總賬和明細(xì)賬，保證賬賬相符。第四章個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第十三條 個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)要求公司財(cái)務(wù)部部長應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一制定并下發(fā)的報(bào)表編報(bào)方法和報(bào)表編制格式，編制本公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。第十四條 按照公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定的結(jié)賬日?qǐng)?zhí)行，不得提前或者推遲。結(jié)賬日為公歷每年的12月31日，季度、月度結(jié)賬日分別為公歷每季、每月的最后一天。第十五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)為：（一）報(bào)表格式及編制方法是否正確，是否符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定；（二）報(bào)表數(shù)據(jù)來源是否正確，是否系根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料來編制，并且無漏報(bào)或者任意取舍；（三）報(bào)表表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系是否正確：會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十六條 編制并審核無誤的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)交董事會(huì)集體決議討論后由董事長批準(zhǔn)。第五章合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第十七條公司應(yīng)統(tǒng)一公司和所屬子公司所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間。當(dāng)子公司所采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間與公司不一致時(shí)，子公司必須按照公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策既會(huì)計(jì)期間對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。第十八條 合并范圍：公司應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。（一）應(yīng)當(dāng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的被投資單位： 母公司應(yīng)當(dāng)將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。（二）母公司控制的特殊目的主體也應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。第十九條 合并報(bào)表編制方法詳見《黃石邦柯會(huì)計(jì)核算辦法》第六章會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制第二十條 財(cái)務(wù)部部長應(yīng)針對(duì)編制完畢并經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表來編寫報(bào)表附注。附注的編寫要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)規(guī)定的要求。第二十一條 財(cái)務(wù)部其他相關(guān)會(huì)計(jì)人員及公司其他相關(guān)部門人員應(yīng)配合進(jìn)行報(bào)表附注的編寫，提供所需的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。第二十二條 編寫完畢的報(bào)表附注應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)為：（一）附注是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；（二）附注是否符合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露要求，披露是否充分、規(guī)范；（三）附注中相關(guān)數(shù)據(jù)是否與會(huì)計(jì)報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)一致。第十八條 編制并審核無誤的會(huì)計(jì)附注應(yīng)交董事會(huì)集體決議討論后由董事長批準(zhǔn)。第七章財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露第二十三條 報(bào)送與披露的時(shí)間要求（一）財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)送與披露的時(shí)間為：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)完成編制并披露。中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)上半年結(jié)束之日起二個(gè)月內(nèi)完成編制并披露。季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)第三、第九個(gè)月結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)完成編制并披露。第一季度報(bào)告披露的時(shí)間不得早于上一報(bào)告的披露時(shí)間。（二）每月10號(hào)財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)整理會(huì)計(jì)檔案，完成裝訂、歸檔。并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)外報(bào)送。第二十四條公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬或者月份、報(bào)出日期，并由財(cái)務(wù)部部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長簽名并蓋章。第二十五條 報(bào)送對(duì)象：（一）對(duì)外報(bào)送對(duì)象為：稅務(wù)、財(cái)政、金融及其他有關(guān)部門或單位。（二）內(nèi)部報(bào)送對(duì)象為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部、公司總經(jīng)理、董事長等。第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。第二十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告的歸檔財(cái)務(wù)部門將公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告電子及實(shí)物及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。第八章財(cái)務(wù)分析第二十八條 財(cái)務(wù)分析要求：（一）提高預(yù)測水平。公司應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，跟蹤分析企業(yè)所處行業(yè)、所在區(qū)域的發(fā)展態(tài)勢，實(shí)事求是分析各種因素對(duì)目標(biāo)計(jì)劃的影響，早調(diào)查、早研究、早報(bào)告、早決策，爭取主動(dòng)。（二）突出重點(diǎn)，定性與定量分析相結(jié)合。根據(jù)重要性原則，財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重，抓住對(duì)公司效益影響較大或起關(guān)鍵作用的收入及成本要素，在文字分析的同時(shí)，應(yīng)作詳細(xì)的量化分析，不能僅僅停留在數(shù)據(jù)表面，對(duì)深層次的影響因素進(jìn)行剖析。（三）運(yùn)用科學(xué)方法。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)務(wù)分析，對(duì)本的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行階段性小結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為分析的主要內(nèi)容，適當(dāng)運(yùn)用趨勢分析、比率分析、因素分析等方法，進(jìn)行橫向、縱向的比較與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)反映各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)情況及主要影響因素。（四）加大成本分析力度。公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，逐一分析導(dǎo)致成本費(fèi)用增加、單位變動(dòng)成本上升、個(gè)別費(fèi)用變動(dòng)較大的各種因素，查找成本管理中存在的問題，并提出針對(duì)性建議措施。在成本分析的同時(shí)，注意運(yùn)用成本效益原則，以公司效益為先。（五）加強(qiáng)與各職能部門間的協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，對(duì)涉及生產(chǎn)量、人員及工資、工程投資等方面的指標(biāo)，應(yīng)與相關(guān)職能部門進(jìn)行溝通，口徑一致，避免出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)及分析口徑的差異。（六）加大對(duì)財(cái)務(wù)分析的管理力度。逐步完善財(cái)務(wù)分析信息反饋制度，及時(shí)將分析情況反饋給各相關(guān)職能部門。力求提高財(cái)務(wù)分析編報(bào)質(zhì)量，充實(shí)分析內(nèi)容，對(duì)在財(cái)務(wù)分析工作中不予配合、財(cái)務(wù)分析質(zhì)量不高且不予整改的單位和相關(guān)人員，將給予通報(bào)批評(píng)。第二十九條 經(jīng)營財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要包括以下內(nèi)容：（一）經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況的總體評(píng)價(jià)。包括生產(chǎn)量、收入、成本費(fèi)用、利潤總額的實(shí)際完成情況和全年計(jì)劃執(zhí)行情況。（二）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。應(yīng)分析當(dāng)月生產(chǎn)量同比增減情況，市場、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、政策等變化情況，以及這些因素對(duì)本公司經(jīng)營目標(biāo)的影響。（三）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況分析：收入分析。同比增減及主要影響因素分析，包括生產(chǎn)量、綜合單價(jià)、主營收入結(jié)構(gòu)變動(dòng)等情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對(duì)性的收入管理措施。成本費(fèi)用分析。同比增減及主要影響因素分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出建議措施及有針對(duì)性的控本措施。利潤及利潤分配情況。同比增減及主要影響因素分析，分析利潤分配情況。會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)利潤總額的影響數(shù)額。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)利潤總額的影響數(shù)應(yīng)單獨(dú)列示說明。（四）財(cái)務(wù)狀況分析分析當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況的增減變動(dòng)情況及原因，對(duì)出現(xiàn)的異常波動(dòng)原應(yīng)重點(diǎn)說明。現(xiàn)金流情況分析：分析經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。這項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部、綜合部、市場部、供應(yīng)部共同分析。資產(chǎn)情況及結(jié)構(gòu)分析：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期資產(chǎn)等是否有重大變動(dòng)，分析變動(dòng)原因。負(fù)債情況及結(jié)構(gòu)分析：長短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等是否有重大變動(dòng)，分析變動(dòng)原因；重點(diǎn)分析公司的償債風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注三年以上應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未支付原因。損益情況及結(jié)構(gòu)分析：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等是否有重大變化，分析變動(dòng)原因。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如當(dāng)月與上月數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%以上的，應(yīng)詳細(xì)分析原因。（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況分析償債能力分析。包括短期償債能力和長期償債能力分析，通過對(duì)流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。盈利能力分析。一般反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)有：收入成本率、成本費(fèi)用利潤率、營收利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率等，盈利能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)績的綜合表現(xiàn)。資產(chǎn)運(yùn)用效率分析。通過對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等資產(chǎn)運(yùn)用效率指標(biāo)分析，對(duì)公司總資產(chǎn)或部分資產(chǎn)額運(yùn)用效率和周轉(zhuǎn)情況作出評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)公司收入與各項(xiàng)營運(yùn)資產(chǎn)是否保持合理關(guān)系等。（六）全年計(jì)劃執(zhí)行及完成情況分析。主要分析各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行及完成情況，對(duì)未完成原因進(jìn)行分析。三季度末應(yīng)對(duì)全年計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況進(jìn)行預(yù)測分析。（七）存在問題的分析及對(duì)策建議。根據(jù)對(duì)收入、成本費(fèi)用、利潤及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全面分析，找出存在問題，并提出建議措施。對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有重大影