淺論現代企業(yè)財務管理(編輯修改稿)
2024-11-14 21:22 本頁面
【文章內容簡介】 經過歸納總結，終于找到了破譯財務密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：1個目標：財務管理的目標就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實施，最終實現企業(yè)價值最大化。2個關鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復式記帳法的兩個專門術語，財務做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽兩極，充分體現出資金運動的來龍去脈這一對立統(tǒng)一關系?！敖琛焙汀百J”作為記賬符號，都具有增加和減少的雙重含義?！敖琛焙?“貸”何時為增加、何時為減少，必須結合賬戶的具體性質才能準確說明。資產類、費用類是“借”增“貸”減，負債類、所有者權益類、收入類是“借”減“貸” 增。3張報表：包括資產負債表、損益表和現金流量表。1）資產負債表可以反映公司在某一時點上擁有多少資產，又欠別人多少錢，即有多少負債，以及所有資產減去負債后股東擁有多少凈資產。2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時間內產生了多少銷售收入，為實現這些銷售收入，又投入了多少成本和費用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤情況。3）現金流量表表明會計主體獲得現金和現金等價物的能力，它包括經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。4本帳：包括總分類帳、明細分類帳、現金日記帳和銀行存款日記帳?？偡诸悗ず喎Q為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經濟業(yè)務總括情況的帳簿，通常是根據統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目設置帳戶的。明細分類帳簡稱為明細帳，是分戶登記某一類經濟業(yè)務的明細情況的帳簿，通常是根據二級或明細科目來設置帳戶的?？値γ骷殠て鹬C合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細帳對總帳起著補充說明、分項監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等?，F金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結?，F金日記帳余額應與出納保管的現金相符，否則就是長款或短款；銀行存款日記帳余額應與銀行對帳單相符，月初要編制銀行存款余額調節(jié)表進行核對。5個財務分析維度：包括償債能力，營運能力，盈利能力、發(fā)展能力、現金流獲取能力分析。1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。短期償債能力主要表現在公司到期債務與可支配流動資產之間的關系，主要的衡量指標有流動比率和速動比率。長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務的能力，可通過資產負債率、長期負債與營運資金的比率及利息保障倍數等指標來分析。2）營運能力分析是指通過企業(yè)生產經營資金周轉速度的有關指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表(續(xù)致信網上一頁內容)明企業(yè)管理人員經營管理、運用資金的能力。營運能力分析包括流動資產周轉情況分析、固定資產周轉情況分析和總資產周轉情況分析。3）盈利能力分析是指通過對企業(yè)的投入產出比進行分析，反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標有：凈資產收益率、總資產報酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權益報酬率和股利發(fā)放率等。4）發(fā)展能力分析主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財務指標、財務比率和財務報告的比較，來了解企業(yè)財務狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數額和幅度，從而據以預測企業(yè)未來財務活動的發(fā)展前景。5）現金流獲取能力分析包括結構分析和盈利質量分析。現金流量結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析；盈利質量分析通過營業(yè)現金凈流量和相關比值來表示,如果凈利潤有充足的現金流入則盈利質量高，否則則盈利質量低，它能對企業(yè)盈利能力指標進行進一步修正和檢驗。6個基本會計詞匯：包括資產、負債、所有者權益、收入、成本、利潤這六個基本詞匯。資產、負債和所有者權益這三個詞出現在資產負債表上，收入、成本和利潤這三個詞出現在損益表上，它們的關系通過以下兩個公式連接起來：資產負債=所有者權益收入成本=利潤7類稅：現行稅法體系由24個稅種構成，按其性質和作用大致分為7類。1)流轉稅類：包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。2)資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。3)所得稅類：包括企業(yè)所得稅、
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