【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 采購清單，項(xiàng)目部由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與公司總部財(cái)務(wù)核對(duì)實(shí)物帳。（二）材料、辦公物資、固定資產(chǎn)管理材料、辦公物資、固定資產(chǎn)審批權(quán)限單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權(quán)批準(zhǔn)人為項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)審核，項(xiàng)目總工、項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字后，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)支付。單筆材料采購、辦公物資采購金額在5000元以上的有權(quán)人為公司董事長(zhǎng)。購置固定資產(chǎn)的有權(quán)人為公司股東會(huì)。采材料、辦公物資購管理每月25日采購人員編制項(xiàng)目部材料采購計(jì)劃表，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、總工簽字批準(zhǔn)后，上交公司總部審核批復(fù)。采購人員按照批復(fù)后的材料采購計(jì)劃及時(shí)采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運(yùn)費(fèi)單獨(dú)結(jié)算的必須附有正規(guī)運(yùn)輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收入庫單。發(fā)票說明：供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等事項(xiàng)。同時(shí)加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng)商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗(yàn)證為假發(fā)票而對(duì)我項(xiàng)目部造成的損失由供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任。具體實(shí)施辦法：（1）項(xiàng)目部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料及大宗物資材料必須填制《設(shè)備購置申請(qǐng)單》、《物資采購申請(qǐng)單》，經(jīng)公司總部審批同意后，項(xiàng)目部方可購買。（2）固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《廣東環(huán)興投資管理公司財(cái)務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，并同時(shí)上報(bào)總公司行政部。（3）鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時(shí)項(xiàng)目部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料庫管員驗(yàn)收簽字，主管項(xiàng)目總工審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。（4）其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。（5）所有材料出入庫，全部由材料管理員填制《驗(yàn)收單》、《入庫單》《出庫單》，材料管理員每天按照施工現(xiàn)場(chǎng)材料購進(jìn)和耗用實(shí)際的數(shù)量，及時(shí)辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時(shí)上交財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。（6）項(xiàng)目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。（7）月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價(jià)入帳，采用“抽單法”核算。（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)，每月一次，達(dá)到報(bào)廢的予以注銷。（9）周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。（10）每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料庫管員向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料庫管員簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字生效，財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。（11）材料管理員對(duì)庫存材料負(fù)有保管的責(zé)任，對(duì)發(fā)出材料負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。同時(shí)根據(jù)入、出庫單登記材料明細(xì)賬簿；并堅(jiān)持每周最少一次與明細(xì)賬簿核對(duì)一次，每月末隨同財(cái)務(wù)人員對(duì)庫房全面盤點(diǎn)一次，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。確保材料的入、出庫真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于產(chǎn)生的差異，材料管理員填報(bào)《材料盤點(diǎn)表》，說明情況，并報(bào)主管項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理審批。如核對(duì)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫書面報(bào)告和《貨品盤存帳實(shí)差異明細(xì)表》報(bào)公司總部，最后按公司總部批復(fù)意見進(jìn)行賬務(wù)處理。（12）對(duì)材料管理員及相關(guān)人員工作失誤的處罰最終由公司董事長(zhǎng)核定。（13）項(xiàng)目部采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由項(xiàng)目項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸類建立登記清冊(cè)。發(fā)出時(shí)由領(lǐng)用人簽字負(fù)責(zé)保管，原領(lǐng)用人由于工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理移交手續(xù)。對(duì)于物資、儀器正常合理耗用費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)，由于個(gè)人原因丟失或損壞由個(gè)人賠償。(三)機(jī)械設(shè)備財(cái)務(wù)管理機(jī)械進(jìn)場(chǎng)時(shí)，機(jī)械管理人（由財(cái)務(wù)人員兼職）員嚴(yán)格按照機(jī)械管理規(guī)定建立機(jī)械設(shè)備臺(tái)賬信息，詳細(xì)記錄、核對(duì)機(jī)械入場(chǎng)時(shí)間、機(jī)械型號(hào)、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進(jìn)場(chǎng)工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械管理人員每天必須對(duì)每臺(tái)機(jī)械進(jìn)行嚴(yán)格計(jì)時(shí)、考勤，按要求登記《機(jī)械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺(tái)班記錄及時(shí)上交財(cái)務(wù)。月底項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)、核實(shí)后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財(cái)務(wù)審核流程要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時(shí)租賃機(jī)械、設(shè)備同樣嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進(jìn)行結(jié)算。（四）工程計(jì)價(jià)結(jié)算管理（1）項(xiàng)目部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或個(gè)人）憑工程部門開具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到項(xiàng)目部財(cái)務(wù)結(jié)帳。（2）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程項(xiàng)目部相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對(duì)金額正確與否負(fù)責(zé)，不對(duì)原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。（3）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由工程項(xiàng)目部相關(guān)部門責(zé)任人簽字后，交項(xiàng)目總 工、項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意以明確責(zé)任后，方可作為記帳憑據(jù)。（4）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。（5）《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由公司總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定。（五）工資核算管理（1）職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。（2）加班費(fèi)計(jì)算方法：①法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資x300%）247。②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):（本人月工資x200%）247。每月按8天計(jì)算加班費(fèi),法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3）效益工資的評(píng)定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評(píng)定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)定。（4）每月發(fā)放工資，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員根據(jù)上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批后，報(bào)公司總部審批后由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員發(fā)放。（6）所有休假、請(qǐng)假、出公差者，均需填報(bào)《請(qǐng)假條》交考勤管理人員存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；（7）職工因私事中途請(qǐng)假回家不超過7天（含往返時(shí)間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。（8）項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動(dòng)法和公司總部管理辦法執(zhí)行。(六)人工費(fèi)用財(cái)務(wù)管理制度所有人工進(jìn)場(chǎng)按公司項(xiàng)目部管理規(guī)定，要求進(jìn)場(chǎng)工人必須提供有效身份證復(fù)印件。由項(xiàng)目部建立人事管理檔案。人工費(fèi)結(jié)算單，必須有施工負(fù)責(zé)人、施工員、計(jì)量員、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理簽字、項(xiàng)目總工確認(rèn)，并經(jīng)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)送公司財(cái)務(wù)審核，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能作為結(jié)算、支付或財(cái)務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號(hào)、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時(shí)間、應(yīng)結(jié)算工資、實(shí)發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項(xiàng)。(七)財(cái)務(wù)部人員制度 第一條 會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)會(huì)計(jì)的職責(zé)：（1）按照國家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日 常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。（3）緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（7）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。出納的工作職責(zé)（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。（2）負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目部定額備用金的收支結(jié)算，費(fèi)用報(bào)銷；工資管理、結(jié)算。（3）對(duì)于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財(cái)務(wù)部，每天向項(xiàng)目經(jīng)理和總公司上報(bào)《庫存資金日?qǐng)?bào)表》。（4）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（6）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)第二條、財(cái)