【文章內容簡介】 采購清單，項目部由專人負責領取登記工作，定期與公司總部財務核對實物帳。（二）材料、辦公物資、固定資產管理材料、辦公物資、固定資產審批權限單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權批準人為項目經理，由項目部財務審核，項目總工、項目經理審批簽字后，由項目部財務支付。單筆材料采購、辦公物資采購金額在5000元以上的有權人為公司董事長。購置固定資產的有權人為公司股東會。采材料、辦公物資購管理每月25日采購人員編制項目部材料采購計劃表，經項目經理、總工簽字批準后，上交公司總部審核批復。采購人員按照批復后的材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單。發(fā)票說明：供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。具體實施辦法：（1）項目部購買固定資產、大型周轉材料及大宗物資材料必須填制《設備購置申請單》、《物資采購申請單》，經公司總部審批同意后，項目部方可購買。（2）固定資產的核算與管理，按照總公司《廣東環(huán)興投資管理公司財務管理制度》、《固定資產管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產的增減變動，項目部應及時報財務部進行相關的賬務處理，并同時上報總公司行政部。（3）鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時項目部應向財務部提供規(guī)定的《材料結算表》，并附過磅磅單，經材料庫管員驗收簽字，主管項目總工審核，項目經理審批。（4）其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核，項目經理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。（5）所有材料出入庫，全部由材料管理員填制《驗收單》、《入庫單》《出庫單》，材料管理員每天按照施工現(xiàn)場材料購進和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務；財務部以此為依據，登記材料帳。（6）項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權平均法”計價。（7）月末已經入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。（9）周轉材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。（10）每月25日為材料結帳日，同時材料庫管員向財務部上報《材料領用匯總表》，并附材料領用的詳細清單。上述單據，最后經材料庫管員簽字，主管項目副經理、項目經理簽字生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料帳。（11）材料管理員對庫存材料負有保管的責任，對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。同時根據入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與明細賬簿核對一次，每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。對于產生的差異，材料管理員填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經理、項目經理審批。如核對帳實不符，應及時查明原因，書寫書面報告和《貨品盤存帳實差異明細表》報公司總部，最后按公司總部批復意見進行賬務處理。（12）對材料管理員及相關人員工作失誤的處罰最終由公司董事長核定。（13）項目部采購或自有的辦公物資、儀器設備由項目項目財務人員歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領用人簽字負責保管，原領用人由于工作變動時，應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。(三)機械設備財務管理機械進場時，機械管理人（由財務人員兼職）員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務。月底項目財務人員統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財務審核流程要求辦理支付、結算手續(xù)。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據具體要求進行結算。（四）工程計價結算管理（1）項目部發(fā)生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到項目部財務結帳。（2）《工程計價領款書》由計價者根據工程項目部相關業(yè)務的原始單據，核實計算后開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。（3）《工程計價領款書》由工程項目部相關部門責任人簽字后，交項目總 工、項目經理簽字同意以明確責任后，方可作為記帳憑據。（4）《工程計價領款書》應每月開一次，手續(xù)完善后交財務列帳，做好每月成本核算工作。（5）《工程計價領款書》由公司總部財務部統(tǒng)一制定。（五）工資核算管理（1）職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。（2）加班費計算方法：①法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資x300%）247。②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費:（本人月工資x200%）247。每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關規(guī)定執(zhí)行。（3）效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經理評定。（4）每月發(fā)放工資，項目部財務人員根據上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經項目經理簽字審批后，報公司總部審批后由項目部財務人員發(fā)放。（6）所有休假、請假、出公差者，均需填報《請假條》交考勤管理人員存檔，作為發(fā)放工資福利的依據；（7）職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。（8）項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和公司總部管理辦法執(zhí)行。(六)人工費用財務管理制度所有人工進場按公司項目部管理規(guī)定，要求進場工人必須提供有效身份證復印件。由項目部建立人事管理檔案。人工費結算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經理簽字、項目總工確認，并經項目部財務人員審核，報送公司財務審核，經公司董事長批準，方能作為結算、支付或財務掛賬的依據憑證。民工工資支付應按統(tǒng)一格式結算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發(fā)工資、領款人簽字(捺印)事項。(七)財務部人員制度 第一條 會計和出納的職責會計的職責：（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日 常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。（2）收集、整理和分析有關會計數(shù)據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。（4）與設備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。（8）完成經理部領導交給的其他任務。出納的工作職責（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。（2）負責管理項目部定額備用金的收支結算，費用報銷；工資管理、結算。（3）對于現(xiàn)金收支做到日清月結，每天將前一天結清的憑證、票據整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據上傳一次公司總部財務部，每天向項目經理和總公司上報《庫存資金日報表》。（4）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（6）配合會計做好各種帳務處理。（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經理部機密（8）完成經理部領導交給的其他任務第二條、財