【文章內(nèi)容簡介】 增加退還增值稅稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】N不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，超過起征點部分計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，需征收增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1航空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1融資性售后回租屬于全額計稅，對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息不允許扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】N1貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y1直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨 詢費等費用，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務(wù)。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y2一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N2一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照8％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對 N、錯3未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承；Y、對N、錯；【正確答案】N；3小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的；Y、對N、錯；【正確答案】Y；3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)；Y、對N、錯；【正確答案】N；3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開；Y、對N、錯；【正確答案】N；3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。Y、對 N、錯【正確答案】N3小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照2%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N3一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照11％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對 N、錯3一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）的不動產(chǎn)，在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動產(chǎn)所在地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y3屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務(wù)局批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，也不得向原主管地稅機關(guān)申請退還營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，不得向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照增值稅的政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。Y、對 N、錯【正確答案】N4境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y4試點納稅人銷售電信服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按最高稅率計算繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)允許抵扣進項稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4學生勤工儉學提供的服務(wù)不免征增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N4退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y4一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2017年8月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 50、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進項稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y5納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日。（）Y、對 N、錯【正確答案】N5營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點納稅人中，包含個體工商戶，但不含其他個人。（）Y、對 N、錯【正確答案】N5單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】N5除特殊規(guī)定外，單位或者個人向其他單位或個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，屬于視同銷售，需要繳納增值稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 60、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅的征收率只有3%一個。（）Y、對 N、錯【正確答案】N6一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃的稅率都是17%。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 6小規(guī)模納稅人只能適用簡易方法計算增值稅應(yīng)納稅額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y6進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y 6一般納稅人會計核算不健全或不能夠提供準確稅務(wù)資料的或應(yīng)辦未辦一般納稅人資格登記的，不得抵扣進項，但可以使用增值稅專用發(fā)票。（）Y、對 N、錯【正確答案】N 6納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期的銷項稅額中扣減。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y第二篇：營改增測試試題及答案20130725營改增測試試題及答案友情提示：請將答案寫在結(jié)業(yè)測試答題卡上，否則不得分。一、填空題：20分提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是 3%。： 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為 17%，提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 6%。、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額 500萬元（含本數(shù)）以下。 陸路 運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助 服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車、長途客運、班車可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分1．以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B）。A、設(shè)計服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告發(fā)布 D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務(wù)，扣繳稅款后取得的稅款繳納憑證可以抵扣進項稅額的是（A）。A、接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅 B、接受修理修配勞務(wù)扣繳的增值稅 C、接受服務(wù)扣繳的營業(yè)稅 D、小規(guī)模納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅（A）A、接受鐵路運輸服務(wù)，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務(wù)。C、專用于免征增值稅項目的應(yīng)征消費稅的汽車 D、增值稅普通發(fā)票我區(qū)某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2013年7月23日接受山西地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務(wù)，并取得其在地稅務(wù)代開的公路、內(nèi)河運輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（B）計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。A、3%的征收率 B、7%的扣除率 C、11%的扣除率 D、不能下列不屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是：（D）A、有形動產(chǎn)融資租賃 B、有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃 C、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。下列不屬于設(shè)計服務(wù)的是：（D）A、平面設(shè)計 B、創(chuàng)意策劃 C、廣告設(shè)計 D、發(fā)型設(shè)計需向稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的是（銷售額已換算）：（D）A、2012應(yīng)稅服務(wù)銷售額81萬元B、2012年3月至2013年2月應(yīng)稅服務(wù)銷售額400萬元C、2012貨物銷售商品取得銷售收入60萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額480萬元D、2012生產(chǎn)產(chǎn)品取得銷售收入30萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額550萬元下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（C）。A、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務(wù)。C、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：（A）。A、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。（1+稅率）稅率 B、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。（1+征收率）征收率 C、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。（1+稅率）征收率 D、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。（1+征收率）稅率以下說法錯誤的是（D）。A、一般納稅人接受試點小規(guī)模運輸企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)以取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅 額。B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。三、多項選擇題 20分提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的是（ACD）。A、選擇簡易計稅方法的公交客運公司 B、一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)C、小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的 D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)試點納稅人中，下列那些項目免征增值稅（ABCD）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)。D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。下列那些情形不