【文章內(nèi)容簡介】 的款項(xiàng)收付C、個(gè)人銀行結(jié)算帳戶與單位結(jié)轉(zhuǎn)帳戶之間20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付取得抵債資產(chǎn)的標(biāo)志A、所有權(quán)B、租賃權(quán)C、處臵權(quán)D、使用權(quán)五、簡述題：（20分，每小題5分）工作底稿主要內(nèi)容包括哪些？違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？稽核報(bào)告編寫的原則？如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？六、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當(dāng)日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時(shí)間已經(jīng)3個(gè)月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。2006年3月，在對某聯(lián)社營業(yè)部進(jìn)行常規(guī)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價(jià)350萬元的加油站抵償貸款。當(dāng)日營業(yè)部支付了50的差價(jià)款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會計(jì)主管仇某某，批準(zhǔn)人為該營業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個(gè)體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價(jià)格出讓，造成營業(yè)部實(shí)際損失190萬元。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項(xiàng)資產(chǎn)重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。七、論述題。請談?wù)勀阏J(rèn)為應(yīng)如何構(gòu)筑嚴(yán)密的信用社內(nèi)控制度管理體系？（10分）參 考 答 案一、填空題內(nèi)部控制自我監(jiān)督主動(dòng)防范查錯(cuò)除弊規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 提高經(jīng)營管理水平業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)問責(zé)制定期定期報(bào)告 專題報(bào)告 隨時(shí)報(bào)告 稽核信息報(bào)告總帳 明細(xì)帳表內(nèi) 表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) 經(jīng)濟(jì)效益 財(cái)經(jīng)紀(jì)律 經(jīng)濟(jì)責(zé)任專人負(fù)責(zé) 證印分管 證押分管 表外 帳實(shí)金額 日期收款人名稱收付現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳 收付現(xiàn)金 簽發(fā)利息收付通知單1公款 儲蓄 16個(gè)月 自貼現(xiàn)之日 到期日 14個(gè)月 8%1止付手續(xù)質(zhì)押背書1設(shè)帳記帳結(jié)帳對帳1每年翻錄雙備份防磁防潮1總帳現(xiàn)金 現(xiàn)金登記薄 庫存現(xiàn)金1憑證基本要素內(nèi)容1審貸分離 分級審批 大額貸款報(bào)備咨詢 信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人三、判斷題錯(cuò)錯(cuò)對錯(cuò)對對錯(cuò)對錯(cuò)對三、單項(xiàng)選擇題：CCDABCBDBD四、多項(xiàng)選擇題：ABDABCABCABDABDABCBCDABDABCDACD五、簡述題答：（1）被稽核單位的名稱；（2）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間；（3）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)。（4）稽核人員姓名及編制日期；（5）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（6）索引號及頁號。答：（1）經(jīng)濟(jì)處罰：包括罰款等；（2）紀(jì)律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報(bào)批評。答：（1）實(shí)事求是，客觀公正；（2）數(shù)字準(zhǔn)確，證據(jù)確鑿；（3）抓住關(guān)鍵，突出重點(diǎn)；（4）意見具體，切合實(shí)際；（5）文字精煉，措辭得當(dāng)；（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理。答：（1）合同條款和內(nèi)容所涉及的方面是否存在違法、違紀(jì)問題；（2）內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，是否需要補(bǔ)充，是否使用法人公章，法定代表人和經(jīng)辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實(shí)有效等。五、案例分析題答：分析：一是違反了《農(nóng)村信用社會計(jì)基本制度》第十三條“現(xiàn)金付出先記帳后付款”的規(guī)定；二是違反了《農(nóng)村信用合作社出納制度》第二十三條“信用社內(nèi)勤主任每月至少查款2次”的規(guī)定；三是違反了《刑法》第一百八十五條“金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)之便挪用本單位或者客戶資金”。處理建議：一是根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第四十九條規(guī)定，建議給予該出納員解除勞動(dòng)合同處理，追回款項(xiàng)并依法追究其刑事責(zé)任；二是根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第四十五條、第五十條規(guī)定，建議給予有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處罰。答：一是違反了《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第五十三條“信用社取得抵債資產(chǎn)不能及時(shí)變現(xiàn)，應(yīng)根據(jù)其價(jià)值的大小，沖減貸款本息，多余部分暫作為信用社的負(fù)債，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按照借貸雙方簽訂合同或者協(xié)議的有關(guān)約定，作為信用社當(dāng)期損益或退還該借款人”的規(guī)定；二是違反了《抵債資產(chǎn)管理辦法》第十九條，“銀行處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)采取公開透明原則，采取集公開拍賣方式處臵”的規(guī)定。處理建議：根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第三十五條第五款、第六款規(guī)定，建議聯(lián)社一是給予該營業(yè)部主任張某某開除處分，對出讓造成的資產(chǎn)損失要依法追究其刑事責(zé)任；二是落實(shí)450萬元抵押貸款責(zé)任人，簽訂責(zé)任書，確保期貸款到期收回；三是對會計(jì)仇某某等有關(guān)責(zé)任人員給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。六、綜合題（略）答題要點(diǎn)：加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)是保障資金安全、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。圍繞農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的主要內(nèi)容：（一）加強(qiáng)機(jī)構(gòu)控制；（二）加強(qiáng)崗位控制；（三）加強(qiáng)授權(quán)控制；（四）加強(qiáng)程序控制；（五）加強(qiáng)目標(biāo)控制；（六）加強(qiáng)行為控制；（七）加強(qiáng)稽核控制。明確信用社內(nèi)部控制的管理責(zé)任，并加強(qiáng)對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)肅查處各類案件。第二篇：省聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識測試題稽核業(yè)務(wù)知識測試題（總分100分）一、填空題（15分，）農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務(wù)活動(dòng)包括、等活動(dòng)。存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納稽核工作程序劃分為、等五個(gè)階段。準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段和稽核檔案整理階段對違規(guī)工作人員的組織處理包括、、等。降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)(稱)、責(zé)令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動(dòng)合同貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法把貸款分為、和五類。正常、關(guān)注、次級、可疑、損失損益類之間的恒等關(guān)系： =。利潤＝收入－費(fèi)用掛失 天后，被掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取款或補(bǔ)發(fā)新存單手續(xù)。7辦理現(xiàn)金支付，必須堅(jiān)持“，”的原則。先記帳、后付款農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)分類由 期限 管理為基礎(chǔ)的四級分類過渡到由 風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的五級分類。盜竊（用）重要空白憑證或有價(jià)單證的給予 有關(guān)責(zé)任人員開除 處理。定活兩便儲蓄按支取日不超過一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲蓄存款利率打 折計(jì)息。六二、判斷題（10分，每題1分）對違規(guī)工作人員的紀(jì)律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。（）．紀(jì)律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息反饋、監(jiān)督評價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。（）內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。中長期貸款延期不得超過原貸期限。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。（F）損失類貸款其基本特征：無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價(jià)值微乎其微，貸款將“損失嚴(yán)重”。質(zhì)押貸款中。（F）。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。（）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行可以接受各級政府財(cái)政資金直接入股。（F）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不得接受各級人民政府財(cái)政資金直接入股。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起三個(gè)月作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。（F）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限，對下列申請事項(xiàng)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由：（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個(gè)月內(nèi)（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請文件之日起三個(gè)月內(nèi)；（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內(nèi)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個(gè)月內(nèi)；任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。（T）稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。（F）（三）有下列行為之一的，對單位處以10000元—50000元罰款，對有關(guān)責(zé)任人建議給予紀(jì)律處分：、授意、指使、強(qiáng)迫稽核人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的； ，拖延、隱瞞、謊報(bào)情況的； ，造成嚴(yán)重后果的；、隱瞞問題、弄虛作假的。三、單項(xiàng)選擇題（10分，每題1分）全省各級聯(lián)社稽核工作實(shí)行（D）負(fù)責(zé)制。A、聯(lián)社主任 B、理事會 C、監(jiān)事長 D、理事長票據(jù)貼現(xiàn)最長期限為（C）A、1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、6個(gè)月 D、12個(gè)月重要空白憑證管理，貫徹(C)分管、證押分管的原則。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管會計(jì)檔案管理，其中磁介質(zhì)檔案（B）翻錄一次，實(shí)行雙備份。A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）A、防火B(yǎng)、防磁C、防潮D、防塵內(nèi)勤主任或會計(jì)主管（A）至少檢查一次有價(jià)單證庫存，帳實(shí)核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。A、每月 B、每二個(gè)月 C、每季度 D、每半年季度打印季報(bào)表和結(jié)息利息清單，年終打印年報(bào)表，半年報(bào)和試算表分別于(D)打印輸出。A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月D、7月和12月農(nóng)村信用社社員，經(jīng)本社（A）同意后，可以退股。A、理事會 B、監(jiān)事會 C、社員代表大會 D、職工代表大會對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（C）A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％。2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。信用社的主要負(fù)債業(yè)務(wù)是（B）A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯(lián)社款項(xiàng)信用社客戶掛失申請書的保管年限為（D）A、5年 B、10年 C、15年 D、永久四、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分）信用社的擔(dān)保貸款包括（ABD）A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、質(zhì)押貸款支付結(jié)算原則（ABC）A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配 C、農(nóng)村信用社不墊款 D、代理他行票據(jù)，墊支使用銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守審慎經(jīng)營規(guī)則有（ABC）A、風(fēng)險(xiǎn)管理 B、內(nèi)部控制 C、資本充足率 D、信息共享審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)，不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里的關(guān)系人是指（ABC D）A、金融機(jī)構(gòu)董事 B、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事 C、金融機(jī)構(gòu)管理人員 D、金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)人員關(guān)系人是指：（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；（二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織下列資金凡屬本應(yīng)收而未收回的都應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，納入本損益核算（ABCD）A、未到期跨季、的各項(xiàng)貸款 B、存放中央銀行、商業(yè)銀行定期存款C、未按季、年結(jié)息的調(diào)出和拆分資金 D、長期債券投資 信用社各項(xiàng)貸款、存放中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行（定期）以及調(diào)出、拆出資金等，應(yīng)按季或按年收取利息，做到應(yīng)收盡收，對未到期跨貸款當(dāng)年應(yīng)收取而未收到的利息，應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，列入當(dāng)年損益。儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)臵必須具備下列條件（ABD）A、有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所 B、熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不得少于四個(gè)C、必須有一名素質(zhì)較高的負(fù)責(zé)人員 D、有必要的安全防范設(shè)備。備下列條件：(一)有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營業(yè)場所；(二)熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人；(三)有必要的安全防范設(shè)備。儲蓄管理?xiàng)l例第十一條 儲蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具以下不可以作為保證人的有（ABC）A、國家機(jī)關(guān) B、學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、職能部門 D、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民《擔(dān)保法》規(guī)定，國家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。因此，根據(jù)法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔(dān)保。計(jì)提的（ABCDE）是會計(jì)核算遵循的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求A、應(yīng)付利息 B、待攤費(fèi)用C、呆賬準(zhǔn)備 D、壞賬準(zhǔn)備 E、應(yīng)收利息我國儲蓄存款的原則是（ABCD）A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保 E、存款實(shí)名制。信用社購買的(ABCD)必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過表外科目核算。A、存折 B、存單 C、國庫券 D、金融債券農(nóng)村信用社會計(jì)基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價(jià)單證，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減